2024年江西省黎川縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有一些優(yōu)惠政策可能會(huì)有減按1%等情況。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-40%D.20%-50%答案：A分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)稽查D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在國(guó)家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)以（）為限。A.應(yīng)納稅款B.全部存款C.納稅人的固定資產(chǎn)價(jià)值D.納稅人的流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)以應(yīng)納稅款為限。8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.10C.17D.20答案：A分析：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元）。9.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。10.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。11.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役是刑罰的一種，不屬于稅務(wù)行政處罰種類。12.某個(gè)體工商戶本月取得經(jīng)營(yíng)收入20萬元，適用征收率為3%，則該個(gè)體工商戶本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.6B.0.4C.0.2D.0答案：A分析：應(yīng)繳納增值稅=經(jīng)營(yíng)收入×征收率=20×3%=0.6（萬元）。13.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)外稅B.消費(fèi)稅的征收范圍包括所有商品C.消費(fèi)稅是在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收D.消費(fèi)稅的稅率都是固定比例稅率答案：C分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，其征收范圍只是部分特定消費(fèi)品，不是所有商品；消費(fèi)稅的稅率有比例稅率和定額稅率等形式；消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人存在問題，要求納稅人進(jìn)行自查自糾，納稅人自查后應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送（）。A.納稅申報(bào)表B.自查報(bào)告C.財(cái)務(wù)報(bào)表D.發(fā)票使用情況表答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人自查自糾，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送自查報(bào)告。15.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人的財(cái)產(chǎn)C.應(yīng)納稅額D.征稅對(duì)象答案：A分析：稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體（稅務(wù)機(jī)關(guān)等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務(wù)人等），納稅人的財(cái)產(chǎn)、應(yīng)納稅額、征稅對(duì)象屬于稅收法律關(guān)系的客體。16.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為500萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為80萬元，該企業(yè)在計(jì)算2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬元。A.60B.80C.50D.70答案：A分析：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。500×12%=60（萬元），80萬元＞60萬元，所以準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為60萬元。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定為A級(jí)的，在一定期限內(nèi)可以享受（）等激勵(lì)措施。A.減少稅務(wù)檢查次數(shù)B.提高增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量C.優(yōu)先辦理出口退稅D.以上都是答案：D分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅信用等級(jí)評(píng)定為A級(jí)的納稅人，在一定期限內(nèi)可以享受減少稅務(wù)檢查次數(shù)、提高增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量、優(yōu)先辦理出口退稅等激勵(lì)措施。18.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.申請(qǐng)人可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議D.行政復(fù)議期間，具體行政行為停止執(zhí)行答案：D分析：行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但有法律規(guī)定的特殊情形除外。A、B、C選項(xiàng)說法均正確。20.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）以下的罰款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：B分析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。21.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，取得含稅銷售收入1090萬元，對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款為200萬元，則該企業(yè)當(dāng)期銷售額為（）萬元。A.1000B.900C.800D.700答案：B分析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。當(dāng)期銷售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+稅率）=（1090-200）÷（1+9%）=900（萬元）。22.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.工資薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.偶然所得答案：A分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、偶然所得一般需要繳納個(gè)人所得稅。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)檢查納稅人的（）。A.會(huì)計(jì)憑證B.私人住宅C.個(gè)人隱私信息D.與納稅無關(guān)的經(jīng)營(yíng)資料答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿等有關(guān)納稅資料，但不得隨意檢查納稅人的私人住宅、個(gè)人隱私信息以及與納稅無關(guān)的經(jīng)營(yíng)資料。24.某企業(yè)2024年1月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.14.3B.13C.11.7D.10答案：A分析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+100×10%=110（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=110×13%=14.3（萬元）。25.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅只對(duì)合同征稅B.印花稅的稅率都很低C.印花稅是按季申報(bào)繳納D.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人等答案：D分析：印花稅的征稅范圍不僅包括合同，還包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等；印花稅稅率有高低不同情況；印花稅的納稅期限有按次、按季、按年等；印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.3日B.5日C.7日D.10日答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。27.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜種植B.谷物種植C.花卉種植D.中藥材種植答案：C分析：企業(yè)從事蔬菜、谷物、中藥材種植的所得，免征企業(yè)所得稅；從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。28.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間（）。A.不需要辦理納稅申報(bào)B.可以不進(jìn)行會(huì)計(jì)核算C.應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.只需要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表答案：C分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。29.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年2月采取以舊換新方式銷售手機(jī)，新手機(jī)含稅零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)作價(jià)300元，實(shí)際收取含稅價(jià)款3090元，則該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.390B.355.29C.401.7D.343.98答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。新手機(jī)不含稅銷售額=3390÷（1+13%）=3000（元），銷項(xiàng)稅額=3000×13%=390（元）。30.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告是納稅人、扣繳義務(wù)人等B.稅務(wù)行政訴訟的被告是稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行舉證責(zé)任倒置D.稅務(wù)行政訴訟必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議答案：D分析：稅務(wù)行政訴訟的原告通常是納稅人、扣繳義務(wù)人等，被告是稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)行政訴訟實(shí)行舉證責(zé)任倒置。一般情況下，稅務(wù)行政訴訟不是必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，存在選擇復(fù)議和必經(jīng)復(fù)議兩種情況。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.以下屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D.通行費(fèi)電子發(fā)票答案：ABCD分析：增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費(fèi)電子發(fā)票等符合規(guī)定的憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)納稅人的情況，采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等稅款征收方式。5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅收征管信息化建設(shè)的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)B.數(shù)據(jù)采集與管理C.納稅服務(wù)平臺(tái)建設(shè)D.稅務(wù)人員信息化培訓(xùn)答案：ABCD分析：稅收征管信息化建設(shè)包括稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)據(jù)采集與管理、納稅服務(wù)平臺(tái)建設(shè)以及對(duì)稅務(wù)人員進(jìn)行信息化培訓(xùn)等方面。7.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.過罰相當(dāng)原則D.處罰與教育相結(jié)合原則答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰應(yīng)遵循法定原則、公正公開原則、過罰相當(dāng)原則、處罰與教育相結(jié)合原則等。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅以房屋為征稅對(duì)象，計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的B.納稅人不能提供納稅擔(dān)保的C.必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.可以凍結(jié)納稅人的全部銀行存款答案：ABC分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合的條件有：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的；納稅人不能提供納稅擔(dān)保的；必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。凍結(jié)存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)以應(yīng)納稅款為限，不能凍結(jié)納稅人的全部銀行存款。10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、鹽等B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地答案：ABCD分析：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、鹽等，實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅，納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等方式取得財(cái)政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。（）答案：正確分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定為D級(jí)的，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管，嚴(yán)格控制發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅信用等級(jí)評(píng)定為D級(jí)的納稅人，會(huì)采取加強(qiáng)監(jiān)管、嚴(yán)格控制發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量等措施。6.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。7.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。8.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理，但應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：正確分析：納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理，但應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)也征收消費(fèi)稅，如金銀首飾等。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的受案范圍是相同的。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的受案范圍有一定重合，但也存在差異，稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍相對(duì)更廣泛一些。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收征管的主要內(nèi)容。答：稅收征管是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)，對(duì)稅收征收過程進(jìn)行的組織、管理、檢查等一系列工作的總稱，主要內(nèi)容包括：（1）稅務(wù)登記：是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記并據(jù)此對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的一種法定制度，包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。（2）納稅申報(bào)：納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。（3）稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將納稅人依法應(yīng)繳納的稅款通過不同方式組織征收入庫的一系列活動(dòng)的總稱，是稅收征管的中心環(huán)節(jié)。征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等。（4）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)檢查和處理工作的總稱，包括日常檢查、專項(xiàng)檢查、專案檢查等。（5）稅務(wù)行政處罰：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅收法律、法規(guī)規(guī)定但尚未構(gòu)成犯罪的納稅人、扣繳義務(wù)人等給予的行政制裁措施，包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。（6）納稅服務(wù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供的一系列服務(wù)，如稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅輔導(dǎo)、權(quán)益保護(hù)等，以提高納稅人的稅法遵從度。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的范圍及計(jì)算方法。答：（1）個(gè)人所得稅綜合所得的范圍個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。（2）個(gè)人所得稅綜合所得的計(jì)算方法①應(yīng)納稅所得額的計(jì)算綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。②應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為10萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為15萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)3月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答：（1）首先分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅情況①銷售貨物業(yè)務(wù)：銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元，此為銷項(xiàng)稅額。②購進(jìn)原材料業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元，此為進(jìn)項(xiàng)稅額。③將自產(chǎn)貨物用于集體福利業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷售，按照市場(chǎng)不含稅售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95（萬元）（2）然后計(jì)算應(yīng)繳納的增