財務賬務臺賬管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務賬務臺賬管理，規范財務核算流程，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，提高財務管理水平，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的財務賬務臺賬管理工作。（三）基本原則1.真實性原則：財務賬務臺賬應如實反映公司經濟業務的發生情況，數據真實可靠。2.準確性原則：賬務處理應準確無誤，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務收支及相關經濟業務，不得遺漏重要信息。4.及時性原則：按照規定的時間及時記錄、結賬和編制財務報表，不得拖延。5.規范性原則：嚴格遵循國家財務法規和公司內部財務管理制度進行操作。二、財務賬務臺賬的設置（一）總賬1.總賬是根據會計科目開設的賬簿，用于分類登記公司全部經濟業務，提供資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤等總括核算資料。2.總賬應按照會計科目表的順序和編號設置賬戶，定期進行結賬和試算平衡。（二）明細賬1.明細賬是根據總賬科目所屬的明細科目設置的，用于詳細記錄某一類經濟業務的增減變動情況。2.明細賬的設置應根據公司經濟業務的特點和管理需要進行，一般包括資產類明細賬、負債類明細賬、所有者權益類明細賬、成本類明細賬和損益類明細賬等。3.對于重要的明細項目，應單獨設置明細賬進行核算；對于一些發生頻率較低的明細項目，可以合并設置明細賬。（三）日記賬1.日記賬是按照經濟業務發生的時間先后順序，逐日逐筆進行登記的賬簿。2.公司應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員負責登記。3.現金日記賬應每日結出余額，并與庫存現金進行核對；銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表。（四）備查賬1.備查賬是對某些在總賬、明細賬和日記賬中未能記載或記載不全的經濟業務進行補充登記的賬簿。2.備查賬的設置應根據公司實際需要確定，如租入固定資產備查賬、受托加工材料備查賬等。3.備查賬應如實記錄相關經濟業務的發生情況，為公司提供必要的參考資料。三、財務賬務臺賬的登記（一）登記依據財務賬務臺賬應根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證進行登記。原始憑證是證明經濟業務發生的最初書面證明，記賬憑證是根據原始憑證編制的，確定會計分錄并據以登記賬簿的憑證。（二）登記要求1.記賬人員應按照規定的記賬方法和程序進行登記，確保賬簿記錄清晰、工整、規范。2.登記賬簿時，應將記賬憑證的日期、編號、摘要、金額等內容準確無誤地記入相應的賬簿中。3.每一筆經濟業務登記完畢后，應在記賬憑證上注明賬簿的頁數或劃“√”符號，表示已經登記入賬，避免重記或漏記。4.賬簿中書寫的文字和數字應占格距的二分之一，以便在錯誤時能夠進行更正。5.登記賬簿應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。下列情況可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額；根據國家統一會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。（三）登記時間1.現金日記賬和銀行存款日記賬應每日登記，做到日清月結。2.明細賬應根據記賬憑證及時登記，一般在記賬憑證編制后的13個工作日內完成登記工作。3.總賬應定期登記，一般每月末進行一次匯總登記，將全月的記賬憑證進行匯總后登記到總賬中。四、財務賬務臺賬的核對（一）賬證核對1.定期將賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證進行核對，檢查賬簿記錄與記賬憑證的內容、金額是否一致，記賬憑證與原始憑證是否相符。2.核對時間間隔一般為每月一次，如有發現問題應及時查明原因并進行更正。（二）賬賬核對1.總賬各賬戶之間的核對：通過編制試算平衡表，檢查總賬賬戶的借方發生額、貸方發生額和期末余額是否平衡。2.總賬與明細賬之間的核對：將總賬賬戶的期末余額與其所屬明細賬賬戶的期末余額之和進行核對，確保賬賬相符。3.總賬與日記賬之間的核對：將總賬中現金、銀行存款賬戶的期末余額與現金日記賬、銀行存款日記賬的期末余額進行核對。4.明細賬之間的核對：對于一些存在對應關系的明細賬，如應收賬款明細賬與主營業務收入明細賬、應付賬款明細賬與物資采購明細賬等，應進行相互核對，確保業務記錄的一致性。5.賬賬核對一般每月末進行一次，發現不符應及時查找原因并調整。（三）賬實核對1.現金日記賬余額與庫存現金實際金額進行核對，確保賬實相符。核對工作應由出納人員以外的其他人員進行，每月至少進行一次。2.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額進行核對，編制銀行存款余額調節表，調整未達賬項，使銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相符。銀行存款余額調節表應每月編制一次。3.各項財產物資明細賬余額與財產物資的實際數量和價值進行核對。對于存貨，應定期進行盤點，將盤點結果與存貨明細賬余額進行核對；對于固定資產，應每年至少進行一次全面清查，核對固定資產卡片與實物是否相符。五、財務賬務臺賬的結賬（一）結賬的定義結賬是指在一定時期內將本期發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上，計算并記錄本期發生額和期末余額。（二）結賬的時間1.月度結賬時間為每月末最后一個工作日。2.年度結賬時間為每年12月31日。（三）結賬的程序1.檢查本期內日常發生的經濟業務是否已全部登記入賬，如有遺漏應及時補記。2.按照權責發生制的原則，調整有關賬項，合理確定本期應計的收入和應計的費用。例如，計提固定資產折舊、攤銷無形資產、預提或待攤費用等。3.將損益類科目轉入“本年利潤”科目，結平所有損益類科目。4.結算出資產、負債和所有者權益科目的本期發生額和期末余額，并結轉下期。（四）結賬的方法1.月結：在各賬戶的最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線，表示本月業務結束；然后在紅線下結算出本月發生額和期末余額，并在摘要欄注明“本月合計”字樣，最后在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。2.季結：在本季度最后一個月的月結下面結算出本季度的發生額和期末余額，并在摘要欄注明“本季合計”字樣，然后在“本季合計”行下面劃一條通欄單紅線。3.年結：在12月份月結或第四季度季結的下面，結算出全年的發生額和期末余額，并在摘要欄注明“本年合計”字樣；然后將年初余額、本年累計發生額和年末余額在同一行的借方、貸方或余額欄內分別列出，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；最后在“本年合計”行下面劃兩條通欄雙紅線，表示年度結賬完畢。六、財務賬務臺賬的更正（一）劃線更正法1.在結賬前發現賬簿記錄有文字或數字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，采用劃線更正法。2.更正時，應在錯誤的文字或數字上劃一條紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字，應全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數字。（二）紅字更正法1.記賬后發現記賬憑證中應借、應貸會計科目有錯誤，從而引起賬簿記錄錯誤，采用紅字更正法。2.更正時，先用紅字填制一張與原錯誤記賬憑證內容完全相同的記賬憑證，在摘要欄注明“沖銷某月某日第×號記賬憑證錯誤”，并據以用紅字登記入賬，沖銷原有錯誤的賬簿記錄；然后再用藍字填制一張正確的記賬憑證，在摘要欄注明“訂正某月某日第×號記賬憑證”，并據以登記入賬。3.記賬后發現記賬憑證和賬簿記錄中應借、應貸會計科目無誤，只是所記金額大于應記金額，也采用紅字更正法。4.更正時，按多記的金額用紅字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，在摘要欄注明“沖銷某月某日第×號記賬憑證多記金額”，并據以用紅字登記入賬，以沖銷多記的金額。（三）補充登記法記賬后發現記賬憑證和賬簿記錄中應借、應貸會計科目無誤，只是所記金額小于應記金額，采用補充登記法。更正時，按少記的金額用藍字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，在摘要欄注明“補充某月某日第×號記賬憑證少記金額”，并據以登記入賬，以補充少記的金額。七、財務賬務臺賬的保管（一）保管期限1.總賬、明細賬、日記賬等主要賬簿應保存15年。2.涉及外事和對私改造的會計憑證、會計賬簿，應永久保存。3.現金和銀行存款日記賬保管25年。4.月度、季度財務報表保存3年，年度財務報表永久保存。5.其他輔助性賬簿，如備查賬等，應根據實際需要確定保管期限，但一般不少于5年。（二）保管要求1.財務賬務臺賬應指定專人負責保管，確保賬簿的安全和完整。2.賬簿應存放在干燥、通風、防火、防潮的地方，防止賬簿受潮、發霉、蟲蛀等。3.對于電子賬簿，應定期進行備份，并存儲在安全的介質上，如光盤、移動硬盤等，防止數據丟失。4.未經批準，任何人不得擅自查閱、復制、銷毀財務賬務臺賬。如有特殊需要，須經公司財務負責人批準，并辦理相關手續。5.保管期滿的賬簿，應按照規定的程序進行銷毀。銷毀前，應編制銷毀清單，報經公司領導批準后，由專人負責監銷，并在銷毀清單上簽字確認。八、財務賬務臺賬的監督與檢查（一）內部監督1.公司財務部門應定期對財務賬務臺賬的登記、核對、結賬等工作進行自查，確保財務賬務處理的準確性和規范性。2.內部審計部門應定