財(cái)政分局對(duì)賬管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)財(cái)政分局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)對(duì)賬工作流程，確保財(cái)政資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政分局內(nèi)部各科室及相關(guān)工作人員在財(cái)政資金收支、往來(lái)款項(xiàng)等財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理過程中的對(duì)賬工作。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則對(duì)賬工作應(yīng)確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.及時(shí)性原則按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，不得拖延，以保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。3.責(zé)任明確原則明確各崗位在對(duì)賬工作中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，避免推諉扯皮。4.保密性原則參與對(duì)賬人員應(yīng)對(duì)涉及的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露。二、對(duì)賬工作組織架構(gòu)及職責(zé)（一）對(duì)賬工作領(lǐng)導(dǎo)小組成立由財(cái)政分局局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各科室負(fù)責(zé)人為成員的對(duì)賬工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全局對(duì)賬工作，研究解決對(duì)賬工作中出現(xiàn)的重大問題。（二）財(cái)務(wù)科室職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善對(duì)賬工作相關(guān)制度、流程和操作規(guī)范。2.組織實(shí)施日常對(duì)賬工作，包括與銀行、預(yù)算單位、其他相關(guān)部門等的對(duì)賬。3.對(duì)對(duì)賬結(jié)果進(jìn)行分析、整理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決對(duì)賬中存在的問題。4.定期向?qū)~工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)對(duì)賬工作情況。（三）各業(yè)務(wù)科室職責(zé)1.負(fù)責(zé)本科室涉及的財(cái)政資金收支、往來(lái)款項(xiàng)等業(yè)務(wù)的明細(xì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.配合財(cái)務(wù)科室做好與本科室相關(guān)的對(duì)賬工作，提供必要的資料和信息。3.對(duì)本科室業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的對(duì)賬差異進(jìn)行核實(shí)、解釋，并協(xié)助財(cái)務(wù)科室進(jìn)行處理。（四）具體對(duì)賬崗位及職責(zé)1.總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)總賬與明細(xì)賬的核對(duì)，確保賬賬相符。定期編制科目余額表，進(jìn)行試算平衡。協(xié)助財(cái)務(wù)科長(zhǎng)組織開展全面對(duì)賬工作。2.資金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)政資金收支的賬務(wù)處理，與銀行進(jìn)行資金對(duì)賬，確保資金收付準(zhǔn)確無(wú)誤。核對(duì)財(cái)政專戶余額與銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。編制資金收支日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表等，為財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支持。3.往來(lái)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的核算與管理，定期與預(yù)算單位、其他相關(guān)部門核對(duì)往來(lái)賬目。清理長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并提出處理建議。協(xié)助財(cái)務(wù)科室做好往來(lái)款項(xiàng)的對(duì)賬差異分析和處理工作。三、對(duì)賬內(nèi)容及流程（一）銀行存款對(duì)賬1.資金會(huì)計(jì)每日終了后，將銀行收支憑證與銀行對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核對(duì)。2.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，詳細(xì)記錄未達(dá)賬項(xiàng)的日期、金額及原因。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，資金會(huì)計(jì)應(yīng)與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，確保調(diào)節(jié)后余額一致。4.每月末，資金會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行整理歸檔，并將調(diào)節(jié)表復(fù)印件報(bào)送財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審閱。（二）財(cái)政專戶對(duì)賬1.財(cái)務(wù)科室定期（每月至少一次）與財(cái)政專戶開戶銀行核對(duì)財(cái)政專戶余額。2.核對(duì)時(shí)，應(yīng)要求銀行提供詳細(xì)的對(duì)賬單，并與財(cái)政專戶賬目進(jìn)行逐筆核對(duì)。3.如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)編制財(cái)政專戶余額調(diào)節(jié)表。4.財(cái)政專戶余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核簽字后存檔。（三）預(yù)算單位對(duì)賬1.往來(lái)會(huì)計(jì)定期（每季度至少一次）與預(yù)算單位核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)。2.核對(duì)前，應(yīng)向預(yù)算單位發(fā)送對(duì)賬函，明確對(duì)賬內(nèi)容、截止日期等要求。3.預(yù)算單位收到對(duì)賬函后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行核對(duì)，并將核對(duì)結(jié)果反饋給財(cái)政分局。4.往來(lái)會(huì)計(jì)對(duì)預(yù)算單位反饋的對(duì)賬結(jié)果進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與預(yù)算單位溝通核實(shí)，查明原因并進(jìn)行處理。5.對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)或存在爭(zhēng)議的往來(lái)款項(xiàng)，往來(lái)會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出處理建議。（四）內(nèi)部科室之間對(duì)賬1.各業(yè)務(wù)科室每月末應(yīng)與財(cái)務(wù)科室核對(duì)本科室涉及的財(cái)政資金收支情況。2.核對(duì)內(nèi)容包括收入的項(xiàng)目、金額、來(lái)源，支出的用途、金額、去向等。3.業(yè)務(wù)科室應(yīng)提供相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和明細(xì)賬目，與財(cái)務(wù)科室進(jìn)行逐一核對(duì)。4.如發(fā)現(xiàn)差異，業(yè)務(wù)科室和財(cái)務(wù)科室應(yīng)共同查找原因，屬于業(yè)務(wù)操作問題的，應(yīng)及時(shí)糾正；屬于賬務(wù)處理問題的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目。（五）對(duì)賬流程1.對(duì)賬人員按照規(guī)定的對(duì)賬周期和內(nèi)容，收集相關(guān)資料，包括賬目記錄、對(duì)賬單、業(yè)務(wù)憑證等。2.對(duì)收集到的資料進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，逐筆勾對(duì)，找出差異。3.針對(duì)差異情況，分析原因，屬于正常未達(dá)賬項(xiàng)的，編制相應(yīng)的調(diào)節(jié)表；屬于錯(cuò)誤或其他問題的，及時(shí)進(jìn)行核實(shí)和處理。4.將對(duì)賬結(jié)果記錄在對(duì)賬工作底稿上，并由對(duì)賬人員簽字確認(rèn)。5.對(duì)賬工作底稿經(jīng)審核后，作為財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行保存。四、對(duì)賬時(shí)間要求（一）銀行存款對(duì)賬每日終了后及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，確保當(dāng)日資金收付準(zhǔn)確無(wú)誤；每月末完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和核對(duì)工作。（二）財(cái)政專戶對(duì)賬每月至少進(jìn)行一次核對(duì)，確保財(cái)政專戶資金安全、準(zhǔn)確。（三）預(yù)算單位對(duì)賬每季度至少進(jìn)行一次核對(duì)，及時(shí)掌握與預(yù)算單位的往來(lái)款項(xiàng)情況。（四）內(nèi)部科室之間對(duì)賬每月末完成核對(duì)工作，保證各科室財(cái)政資金收支數(shù)據(jù)的一致性。五、對(duì)賬差異處理（一）未達(dá)賬項(xiàng)處理1.對(duì)于銀行存款和財(cái)政專戶的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)查明原因，并及時(shí)進(jìn)行處理。2.屬于正常業(yè)務(wù)導(dǎo)致的未達(dá)賬項(xiàng)，如結(jié)算憑證傳遞時(shí)間差異等，應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于因特殊原因?qū)е碌拈L(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，如票據(jù)丟失、業(yè)務(wù)糾紛等，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。（二）記賬錯(cuò)誤處理1.發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)更正。更正方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登記法等。2.對(duì)于涉及金額較大或?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的記賬錯(cuò)誤，應(yīng)在更正的同時(shí)，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并說明更正原因。3.記賬錯(cuò)誤更正后，應(yīng)在記賬憑證和相關(guān)賬簿上注明更正日期、更正內(nèi)容及更正人員等信息。（三）其他差異處理1.對(duì)于預(yù)算單位對(duì)賬差異、內(nèi)部科室之間對(duì)賬差異等其他原因?qū)е碌牟町悾瑧?yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行分析和處理。2.屬于業(yè)務(wù)操作不規(guī)范導(dǎo)致的差異，應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，規(guī)范操作流程；屬于溝通協(xié)調(diào)不暢導(dǎo)致的差異，應(yīng)加強(qiáng)部門之間的溝通與協(xié)作，及時(shí)解決問題。3.對(duì)于對(duì)賬差異處理結(jié)果，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，并形成書面報(bào)告，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。六、對(duì)賬工作監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.對(duì)賬工作領(lǐng)導(dǎo)小組定期對(duì)全局對(duì)賬工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保對(duì)賬制度的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)科室負(fù)責(zé)對(duì)日常對(duì)賬工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正對(duì)賬工作中存在的問題。3.審計(jì)部門可定期或不定期對(duì)財(cái)政分局對(duì)賬工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題依法依規(guī)進(jìn)行處理。（二）考核辦法1.建立對(duì)賬工作考核機(jī)制，將對(duì)賬工作質(zhì)量、及時(shí)性等納入個(gè)人績(jī)效考核體系。2.對(duì)賬工作考核指標(biāo)包括賬賬相符率、賬證相符率、賬實(shí)相符率、未達(dá)賬項(xiàng)處理及時(shí)率等。3.對(duì)于在對(duì)賬工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于對(duì)賬工作不力，導(dǎo)致出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問題的個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。七、對(duì)賬工作檔案管理（一）檔案內(nèi)容對(duì)賬工作檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、財(cái)政專戶余額調(diào)節(jié)表、對(duì)賬函、對(duì)賬工作底稿、差異處理報(bào)告等相關(guān)資料。（二）檔案整理1.對(duì)賬人員應(yīng)按照時(shí)間順序和類別對(duì)檔案資料進(jìn)行整理，確保資料完整、有序。2.檔案資料應(yīng)使用統(tǒng)一的封面和目錄，注明檔案名稱、年度、月份、