樂清市財(cái)務(wù)管理制度總則制定目的為了加強(qiáng)樂清市財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展，保障樂清市各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。適用范圍本制度適用于樂清市行政區(qū)域內(nèi)的所有機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織（以下統(tǒng)稱“單位”）的財(cái)務(wù)活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)方面。4.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金的使用效率，避免浪費(fèi)和閑置。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督制約，確保財(cái)務(wù)安全。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。財(cái)務(wù)人員配備1.任職資格：財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并具備一定的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。重要財(cái)務(wù)崗位人員應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。2.人員管理：財(cái)務(wù)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲等應(yīng)按照單位人事管理制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變動(dòng)的，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的日常管理，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。定期向單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受監(jiān)督檢查。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理，按照規(guī)定開具、使用、保管財(cái)務(wù)票據(jù)。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理款項(xiàng)收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金。2.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支增減因素和措施進(jìn)行編制。3.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測算和分析。4.編制程序單位各部門根據(jù)本部門職責(zé)和年度工作計(jì)劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審核。單位領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，將年度預(yù)算草案提交單位職工代表大會(huì)或其他民主決策機(jī)構(gòu)審議。經(jīng)審議通過后的年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門審批。預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行：單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.跟蹤監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.績效評(píng)價(jià)：開展預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作，對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度預(yù)算編制和資金安排的重要依據(jù)。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，單位應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整申請。2.調(diào)整程序：調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。收入管理收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入：指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.經(jīng)營收入：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入：指單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。5.附屬單位上繳收入：指事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。收入管理要求1.依法取得：單位應(yīng)依法依規(guī)組織收入，不得違反規(guī)定擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.及時(shí)足額：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支、挪用。3.票據(jù)管理：嚴(yán)格按照財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定，使用和保管財(cái)政票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。支出管理支出分類1.基本支出：指單位為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項(xiàng)目支出：指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。3.經(jīng)營支出：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。重大支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策。2.審批流程：各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行人員工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)等支出標(biāo)準(zhǔn)。2.公用支出標(biāo)準(zhǔn)：制定公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)，明確辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等各項(xiàng)公用支出的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際需要，制定項(xiàng)目支出預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)，確保項(xiàng)目資金的合理使用。支出控制1.預(yù)算控制：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。2.合同控制：涉及經(jīng)濟(jì)合同的支出，應(yīng)簽訂規(guī)范的經(jīng)濟(jì)合同，并嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。3.審批控制：加強(qiáng)支出審批管理，對不符合規(guī)定的支出不予審批。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物等。3.無形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.在建工程：指單位已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：單位應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.采購程序：按照政府采購法律法規(guī)和單位內(nèi)部采購制度的規(guī)定，進(jìn)行資產(chǎn)采購。采購過程應(yīng)公開、公平、公正，確保采購質(zhì)量和資金效益。資產(chǎn)核算1.入賬管理：資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.折舊與攤銷：對固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提折舊，對無形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。資產(chǎn)清查1.定期清查：單位應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查結(jié)果處理：資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈(zèng)、報(bào)廢報(bào)損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。負(fù)債管理負(fù)債分類1.短期負(fù)債：指償還期限在一年以內(nèi)（含一年）的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.長期負(fù)債：指償還期限在一年以上的負(fù)債，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。負(fù)債管理要求1.適度舉債：單位應(yīng)根據(jù)自身財(cái)務(wù)狀況和償債能力，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度舉債。2.規(guī)范舉債：舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，簽訂借款合同或協(xié)議，并明確借款金額、用途、期限、利率、還款方式等條款。3.按時(shí)償債：嚴(yán)格按照借款合同或協(xié)議約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)單位信譽(yù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等方面。3.監(jiān)督方式：通過內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、專項(xiàng)監(jiān)督等方式，對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。外部監(jiān)督1.接受監(jiān)督：自覺接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.整改落實(shí)：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告監(jiān)督檢查部門。財(cái)務(wù)信息化管理信息化建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：制定財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確建設(shè)目標(biāo)、任務(wù)和步驟。2.系統(tǒng)選型：根據(jù)單位實(shí)際情況，選擇適合的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，并確保系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和兼容性。3.系統(tǒng)實(shí)施：組織實(shí)施財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)，包括系統(tǒng)安裝、調(diào)試、培訓(xùn)、數(shù)據(jù)遷移等工作。信息安全1.