經辦中心票據管理制度總則1.目的為加強經辦中心票據管理，規范票據的領購、開具、保管、核銷等行為，確保票據使用的合法性、安全性和規范性，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于經辦中心內涉及各類票據使用的部門和人員。3.基本原則依法依規原則：嚴格遵守國家有關票據管理的法律法規和財務制度。規范操作原則：明確票據管理各環節的操作流程和要求，確保票據管理工作有序進行。安全保密原則：加強票據安全保管，防止票據丟失、被盜用和泄露信息。監督檢查原則：建立健全監督檢查機制，定期對票據管理情況進行檢查，及時發現和糾正問題。票據種類及適用范圍1.財政票據非稅收入類票據：包括非稅收入通用票據、非稅收入專用票據和非稅收入一般繳款書，用于收取行政事業性收費、政府性基金、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入等非稅收入。結算類票據：主要是資金往來結算票據，用于行政事業單位暫收暫付、代收代付及單位內部資金往來結算等業務。2.稅務發票增值稅專用發票：適用于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為開具的發票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。增值稅普通發票：包括折疊票、卷票和電子普通發票，是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為開具的普通發票，是購買方支付價款的有效憑證。機動車銷售統一發票：專門用于銷售機動車（不包括二手車）收取款項時開具的發票。通用機打發票、通用定額發票等：適用于特定行業或業務場景，由稅務機關統一印制和管理。3.其他票據內部結算憑證：用于經辦中心內部各部門之間的資金結算和費用分攤等業務。收據：用于收取不屬于應稅范圍的款項，如押金、定金等。票據的領購1.領購申請各部門根據業務需要，填寫《票據領購申請表》，詳細注明所需票據的種類、數量、預計使用期限等信息，并經部門負責人簽字確認。將申請表提交至財務部門審核，財務部門根據業務實際情況和庫存票據情況進行審核，審核通過后報經辦中心負責人審批。2.領購流程經審批后的《票據領購申請表》由財務部門經辦人員負責到相關票據管理部門（財政部門或稅務機關）辦理領購手續。領購票據時，應仔細核對票據的種類、號碼、數量等信息，確保與申請表一致。同時，要求票據管理部門出具票據領購憑證，并妥善保管。領購回的票據應及時交財務部門專人保管，并進行詳細登記，登記內容包括票據種類、號碼、數量、領購日期、領購人等。票據的開具1.開具要求票據開具人員應嚴格按照規定的格式和內容開具票據，確保字跡清晰、內容完整、印章齊全。開具票據時，應準確填寫付款單位名稱、付款方式、項目內容、金額等信息，不得涂改、挖補、撕毀票據。對于涉及金額較大或重要業務的票據，應進行雙人核對，確保開具信息準確無誤。2.開具流程業務部門在發生相關業務需要開具票據時，應填寫《票據開具申請表》，注明開票信息、業務內容、金額等，并經部門負責人簽字確認。將申請表提交至財務部門審核，財務部門審核開票信息的真實性、準確性和合規性，審核通過后安排專人開具票據。票據開具后，應加蓋經辦中心財務專用章或發票專用章，并將記賬聯、發票聯等按照規定分別交付給相關人員。3.作廢處理開具的票據如發生錯誤或因其他原因需要作廢的，應在全部聯次上加蓋“作廢”戳記，并注明作廢原因和日期。作廢票據應與存根聯一同保存，不得擅自銷毀。同時，在票據登記簿上注明作廢票據的號碼、原因等信息。對于已開具的增值稅專用發票發生作廢的，應按照增值稅專用發票作廢的相關規定進行處理，確保稅務處理合規。票據的保管1.保管責任財務部門負責設立專門的票據保管崗位，指定專人負責票據的保管工作。票據保管人員應具備良好的職業道德和責任心，嚴格遵守票據保管制度，確保票據安全。2.保管方式票據應存放在專門的保險柜或票據庫房內，實行分類存放、專人專管。對于財政票據和稅務發票，應按照不同種類、號碼順序進行排列存放，便于查找和核對。票據存放地點應具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設施，確保票據存放環境安全。3.定期盤點財務部門應定期對票據進行盤點，每月至少盤點一次，確保賬實相符。盤點時，應詳細核對票據的種類、號碼、數量等信息，如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。盤點結束后，應編制《票據盤點報告》，記錄盤點情況和結果，由盤點人員和財務負責人簽字確認。票據的核銷1.核銷申請各部門在票據使用完畢后，應及時整理票據存根聯，并填寫《票據核銷申請表》，注明票據使用情況、金額合計等信息。將申請表及票據存根聯一并提交至財務部門審核。2.核銷流程財務部門收到核銷申請后，對票據存根聯與記賬聯、發票聯等進行核對，檢查票據開具的內容、金額、客戶信息等是否一致。核對無誤后，財務部門經辦人員填寫《票據核銷清單》，詳細記錄票據核銷情況，并報財務負責人審批。經審批后的票據核銷清單作為票據核銷的依據，財務部門據此進行賬務處理，并將已核銷的票據存根聯按照規定進行裝訂成冊，妥善保管。3.特殊情況處理如因業務需要，票據存根聯丟失或損壞無法提供的，應提供相關證明材料，如業務合同、客戶簽收單、銀行對賬單等，并說明原因，經財務部門核實后報經辦中心負責人審批，方可進行核銷。對于超過規定保管期限的票據存根聯，應按照檔案管理規定進行銷毀處理。銷毀時，應編制《票據銷毀清單》，注明票據種類、號碼、數量、銷毀日期等信息，由財務部門負責人、經辦人員和監銷人員簽字確認。票據的監督檢查1.內部監督財務部門應定期對票據管理情況進行自查，檢查票據的領購、開具、保管、核銷等環節是否符合規定，發現問題及時整改。審計部門應定期對票據管理情況進行審計監督，檢查票據管理的內部控制制度是否健全有效，票據使用是否合規，對發現的問題提出審計意見和建議。2.外部監督積極配合財政部門、稅務機關等相關部門對票據管理情況的檢查和監督，如實提供票據使用情況和相關資料。對于相關部門提出的整改意見，應及時落實整改措施，確保票據管理工作規范有序。責任追究1.對于違反本制度規定，在票據領購、開具、保管、核銷等環節出現違規行為的部門和個人，視情節輕重給予相應的處罰。2.處罰方式包括批評教育