醫(yī)共體支出管理制度一、總則（一）目的為加強醫(yī)共體財務(wù)管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)共體各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合醫(yī)共體實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)共體內(nèi)各成員單位，包括牽頭醫(yī)院、基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：支出應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確地反映醫(yī)共體的經(jīng)濟活動。3.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)共體的實際需要，合理安排，確保資源的有效利用。4.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟效益和社會效益，提高資金使用效益。二、支出分類與定義（一）人員支出1.工資福利支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.對個人和家庭的補助：包括離退休費、生活補助、醫(yī)療費補助、助學(xué)金等。（二）公用支出1.辦公費：指醫(yī)共體日常辦公所需的費用，如文具、紙張、印刷費等。2.印刷費：包括各類文件、資料、報表等的印刷費用。3.水電費：醫(yī)共體辦公場所及醫(yī)療業(yè)務(wù)用水用電的費用。4.郵電費：包括信函、包裹、電話、網(wǎng)絡(luò)等通訊費用。5.差旅費：因公務(wù)出差發(fā)生的住宿費、交通費、伙食補助費等。6.會議費：組織召開各類會議所發(fā)生的費用，包括會議場地租賃、資料印刷、餐飲等。7.培訓(xùn)費：醫(yī)共體組織開展各類培訓(xùn)活動的費用，如師資費、教材費、場地費等。8.公務(wù)接待費：用于接待上級部門、其他單位來訪人員所發(fā)生的餐飲、住宿等費用。9.專用材料費：醫(yī)療業(yè)務(wù)所需的專用材料、試劑、藥品等費用。10.設(shè)備購置及維護費：購置醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的費用，以及設(shè)備的日常維護、保養(yǎng)、維修費用。11.物業(yè)管理費：醫(yī)共體辦公場所的物業(yè)管理費用。12.其他公用支出：上述項目未涵蓋的其他公用支出。（三）項目支出1.基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目支出：用于開展國家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目的費用，如居民健康檔案管理、預(yù)防接種、慢性病管理等。2.重大公共衛(wèi)生服務(wù)項目支出：針對特定重大疾病或公共衛(wèi)生事件開展的專項服務(wù)費用，如傳染病防控、婦幼保健等。3.醫(yī)共體建設(shè)項目支出：用于醫(yī)共體基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、信息化建設(shè)等項目的費用。4.其他項目支出：根據(jù)醫(yī)共體發(fā)展需要設(shè)立的其他專項項目支出。三、支出審批流程（一）一般支出審批1.各部門或科室根據(jù)工作需要，填寫費用報銷申請表，詳細注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負責(zé)人對本部門的支出申請進行審核，確認支出的合理性和必要性，簽署審核意見。3.財務(wù)部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，核對金額計算是否正確，票據(jù)是否符合規(guī)定等。審核無誤后，在報銷申請表上簽署意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)審核意見，對支出申請進行審批。對于金額較大或重要的支出，需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行付款。（二）大額支出審批1.對于單筆金額超過[X]元（具體金額可根據(jù)醫(yī)共體實際情況設(shè)定）的大額支出，除按照一般支出審批流程外，還需提交醫(yī)共體領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議。2.申請部門應(yīng)提前準(zhǔn)備詳細的項目實施方案、預(yù)算明細、效益分析等資料，在會議上進行匯報。3.領(lǐng)導(dǎo)班子成員對大額支出的必要性、可行性、效益性等進行充分討論，形成決議后進行審批。（三）特殊支出審批1.涉及政府采購、基本建設(shè)項目、對外投資等特殊支出，應(yīng)嚴格按照國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)共體的采購制度、基建制度、投資管理制度等規(guī)定的程序進行審批。2.相關(guān)部門需提供項目立項批復(fù)、采購文件、合同草案等資料，經(jīng)財務(wù)、審計等部門審核后，報醫(yī)共體領(lǐng)導(dǎo)審批。四、人員支出管理（一）工資福利支出1.工資核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，按照國家規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。人事部門負責(zé)提供人員工資變動信息，財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)信息進行工資核算和發(fā)放。2.津貼補貼的發(fā)放應(yīng)符合國家和地方政策規(guī)定，明確發(fā)放范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴大或提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。3.獎金分配應(yīng)根據(jù)醫(yī)共體績效考核結(jié)果進行，建立科學(xué)合理的獎金分配制度，體現(xiàn)多勞多得、優(yōu)績優(yōu)酬的原則。（二）對個人和家庭的補助1.離退休費的發(fā)放應(yīng)按照國家離退休政策執(zhí)行，確保離退休人員的待遇落實。2.生活補助、醫(yī)療費補助等應(yīng)嚴格按照規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)進行審核發(fā)放，做好相關(guān)資料的留存?zhèn)洳椤?.助學(xué)金等應(yīng)專款專用，用于資助符合條件的學(xué)生，嚴格審核受助學(xué)生的資格和申請材料。五、公用支出管理（一）辦公費1.建立辦公用品采購管理制度，明確采購流程和審批權(quán)限。辦公用品的采購應(yīng)遵循經(jīng)濟適用、質(zhì)量可靠的原則，優(yōu)先選擇集中采購或定點采購方式。2.加強辦公用品的庫存管理，定期盤點，確保賬實相符。合理控制辦公用品的庫存數(shù)量，避免積壓浪費。3.規(guī)范辦公用品的領(lǐng)用制度，各部門或科室應(yīng)指定專人負責(zé)領(lǐng)用，填寫領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、物品名稱、數(shù)量等信息。（二）印刷費1.印刷業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定進行招標(biāo)或詢價，選擇資質(zhì)良好、價格合理的印刷供應(yīng)商。2.印刷合同應(yīng)明確印刷內(nèi)容、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等條款，確保印刷質(zhì)量和交貨期。3.加強對印刷費用的審核，核對印刷發(fā)票與合同內(nèi)容是否一致，防止虛開發(fā)票等問題。（三）水電費1.建立水電費管理制度，明確水電費的計量、抄表、收費等流程。定期對水電費進行核算和分析，查找節(jié)能降耗的潛力點。2.加強用水用電設(shè)備的日常管理和維護，及時發(fā)現(xiàn)和修復(fù)漏水、漏電等問題，降低能源消耗。3.鼓勵各部門或科室節(jié)約水電，制定相應(yīng)的節(jié)能措施，如合理設(shè)置空調(diào)溫度、及時關(guān)閉電器設(shè)備等。（四）郵電費1.規(guī)范郵電費的報銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴格控制長途電話、快遞等費用支出。對于因公需要使用的私人通訊工具，應(yīng)制定相應(yīng)的補貼標(biāo)準(zhǔn)。2.加強對郵電費發(fā)票的審核，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確，與實際業(yè)務(wù)相符。（五）差旅費1.制定差旅費管理辦法，明確出差審批流程、住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通補貼標(biāo)準(zhǔn)等。出差人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。2.出差人員應(yīng)填寫差旅費報銷單，詳細注明出差事由、地點、時間、費用明細等，并附上相關(guān)的車票、機票、住宿發(fā)票等憑證。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對差旅費報銷的審核，重點審核出差審批手續(xù)是否齊全、費用標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、票據(jù)是否真實有效等。（六）會議費1.會議舉辦部門應(yīng)提前編制會議預(yù)算，明確會議規(guī)模、會議內(nèi)容、會議地點、參會人員范圍等，報經(jīng)批準(zhǔn)后嚴格執(zhí)行。2.會議費應(yīng)嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得擅自擴大會議規(guī)模、提高會議標(biāo)準(zhǔn)。會議用餐應(yīng)嚴格執(zhí)行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得安排高檔菜肴和煙酒。3.會議結(jié)束后，會議舉辦部門應(yīng)及時辦理會議費報銷手續(xù)，提供會議通知、參會人員簽到表、會議費用明細清單等資料。財務(wù)部門應(yīng)認真審核，確保會議費支出合理合規(guī)。（七）培訓(xùn)費1.制定培訓(xùn)計劃和預(yù)算，根據(jù)醫(yī)共體的業(yè)務(wù)需求和人員培訓(xùn)情況，合理安排培訓(xùn)項目和培訓(xùn)內(nèi)容。2.培訓(xùn)費用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括師資費、教材費、場地費、學(xué)員住宿費等。對于外部聘請的培訓(xùn)師資，應(yīng)簽訂培訓(xùn)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.培訓(xùn)結(jié)束后，培訓(xùn)部門應(yīng)及時對培訓(xùn)效果進行評估，填寫培訓(xùn)效果評估表。學(xué)員應(yīng)提交培訓(xùn)心得體會等資料。財務(wù)部門根據(jù)培訓(xùn)計劃、合同、評估表等資料進行培訓(xùn)費用的報銷審核。（八）公務(wù)接待費1.嚴格執(zhí)行公務(wù)接待制度，明確接待范圍、接待標(biāo)準(zhǔn)、接待審批程序等。公務(wù)接待應(yīng)堅持有利公務(wù)、簡化禮儀、務(wù)實節(jié)儉的原則。2.接待部門應(yīng)提前填寫公務(wù)接待審批單，注明接待對象、人數(shù)、時間、事由等，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后安排接待。接待用餐應(yīng)嚴格控制標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。3.接待結(jié)束后，接待部門應(yīng)及時辦理公務(wù)接待費報銷手續(xù)，附上接待審批單、發(fā)票、菜單等憑證。財務(wù)部門應(yīng)認真審核，確保公務(wù)接待費支出符合規(guī)定。（九）專用材料費1.建立專用材料采購管理制度，規(guī)范采購流程和供應(yīng)商選擇。專用材料的采購應(yīng)遵循質(zhì)量第一、安全可靠的原則，確保醫(yī)療業(yè)務(wù)的正常開展。2.加強專用材料的庫存管理，定期盤點，確保賬實相符。根據(jù)臨床需求和庫存情況，合理制定采購計劃，避免積壓浪費。3.嚴格執(zhí)行專用材料的出入庫制度，領(lǐng)用材料時應(yīng)填寫領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用日期、物品名稱、數(shù)量、用途等信息。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出入庫記錄進行成本核算。（十）設(shè)備購置及維護費1.設(shè)備購置應(yīng)按照醫(yī)共體的發(fā)展規(guī)劃和實際需求，編制設(shè)備購置計劃，報經(jīng)批準(zhǔn)后實施。設(shè)備購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇合適的供應(yīng)商。2.設(shè)備購置合同應(yīng)明確設(shè)備規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、售后服務(wù)等條款，確保設(shè)備質(zhì)量和性能符合要求。3.加強設(shè)備的日常維護和保養(yǎng)，建立設(shè)備維護檔案，記錄設(shè)備維護情況。設(shè)備維修應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，選擇資質(zhì)良好、技術(shù)可靠的維修單位。4.設(shè)備購置及維護費用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，財務(wù)部門應(yīng)加強對費用的審核，確保支出合理合規(guī)。（十一）物業(yè)管理費1.與物業(yè)管理公司簽訂規(guī)范的物業(yè)服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、費用標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。2.定期對物業(yè)管理服務(wù)質(zhì)量進行考核評估，根據(jù)考核結(jié)果支付物業(yè)管理費用。對于服務(wù)質(zhì)量不達標(biāo)或違反合同約定的，應(yīng)按照合同約定進行處理。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對物業(yè)管理費的審核，核對發(fā)票與合同內(nèi)容是否一致，確保費用支出合理。（十二）其他公用支出其他公用支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和審批，嚴格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合理合規(guī)。六、項目支出管理（一）項目預(yù)算管理1.項目實施部門應(yīng)根據(jù)項目目標(biāo)和任務(wù)，編制詳細的項目預(yù)算，包括項目總預(yù)算、年度預(yù)算、分階段預(yù)算等。預(yù)算應(yīng)明確各項支出的內(nèi)容、金額、依據(jù)等。2.項目預(yù)算應(yīng)報經(jīng)醫(yī)共體領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。在項目實施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（二）項目資金支付1.項目資金應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定進行支付。項目實施部門應(yīng)根據(jù)項目進度和實際支出情況，填寫項目資金支付申請表，附上相關(guān)的發(fā)票、合同、驗收報告等憑證。2.財務(wù)部門對項目資金支付申請進行審核，重點審核項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金支付是否符合合同約定、相關(guān)憑證是否真實有效等。審核無誤后，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批后進行支付。（三）項目驗收管理1.項目完成后，項目實施部門應(yīng)及時組織驗收。驗收應(yīng)按照項目合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行，確保項目達到預(yù)期目標(biāo)。2.驗收合格的項目，項目實施部門應(yīng)提交項目驗收報告，包括項目實施情況、項目成果、資金使用情況等內(nèi)容。財務(wù)部門根據(jù)驗收報告進行項目資金的結(jié)算和賬務(wù)處理。3.對于驗收不合格的項目，應(yīng)責(zé)令項目實施部門限期整改，整改完成后重新組織驗收。整改期間暫停項目資金的支付，待驗收合格后再予以支付。七、支出監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.醫(yī)共體設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對醫(yī)共體的支出情況進行審計監(jiān)督。審計內(nèi)容包括支出的合法性、真實性、合理性、效益性等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、審計重點、審計方法等。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門應(yīng)對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對醫(yī)共體支出的日常核算和監(jiān)督，定期對支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對支出憑證進行認真審核，確保支出的真實性、