企業收入結算管理制度一、總則（一）目的為加強公司收入結算管理，規范收入結算流程，確保公司收入及時、準確、完整地確認和計量，保障公司資金安全，提高公司財務管理水平，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的收入結算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：收入結算活動必須符合國家法律法規和相關財務制度的規定。2.準確性原則：收入的確認、計量和記錄應準確無誤，確保財務數據真實可靠。3.及時性原則：及時辦理收入結算手續，保證收入資金及時足額入賬，不得拖延或截留。4.完整性原則：涵蓋公司所有收入來源，確保收入不遺漏、不隱瞞。二、收入結算的范圍及分類（一）收入結算范圍公司的收入包括但不限于銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。（二）收入分類1.按業務類型分類主營業務收入：指公司主要經營活動所取得的收入，如產品銷售收入、服務收入等。其他業務收入：指公司除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入，如材料銷售收入、資產出租收入等。2.按收入確認方式分類銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入：在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。讓渡資產使用權收入：利息收入金額，按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定。使用費收入金額，按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。三、收入結算流程（一）銷售業務收入結算流程1.銷售合同簽訂銷售部門與客戶洽談業務，達成一致后簽訂銷售合同。銷售合同應明確商品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本提交給財務部門備案。2.發貨與交付生產部門根據銷售合同安排生產和發貨。發貨時，應填寫發貨單，注明商品名稱、規格、數量、發貨日期等信息，并由相關人員簽字確認。貨物交付給客戶后，銷售部門應及時取得客戶簽收的送貨回執或驗收單，并將其提交給財務部門。3.收入確認與計量財務部門根據銷售合同、發貨單、送貨回執或驗收單等資料，審核收入確認的條件是否滿足。如滿足收入確認條件，按照合同約定的價格和數量確認收入金額。對于涉及銷售折扣、折讓的業務，財務部門應根據銷售合同和相關審批文件，準確計算并沖減收入金額。4.開具發票財務部門根據確認的收入金額，按照國家稅收法規的規定開具銷售發票。發票內容應與銷售合同、發貨單等一致。銷售發票開具后，應及時將發票聯交付給客戶，并將記賬聯傳遞給財務部門進行賬務處理。5.收款結算銷售部門負責跟蹤客戶付款情況，及時與客戶溝通催款。客戶付款時，應按照合同約定的付款方式辦理收款手續。財務部門收到款項后，應及時進行核對和賬務處理，確保收款金額與銷售金額一致。對于銀行轉賬收款，應及時核對銀行到賬信息；對于現金收款，應在收款當日存入公司銀行賬戶，并進行相應的賬務記錄。（二）提供勞務收入結算流程1.勞務合同簽訂業務部門與客戶簽訂勞務合同，明確勞務內容、服務期限、收費標準、付款方式等條款。勞務合同簽訂后，業務部門應將合同副本提交給財務部門備案。2.勞務提供與進度確認業務部門按照勞務合同的要求組織實施勞務活動，并定期向客戶提交勞務進度報告，由客戶確認勞務完成情況。財務部門根據業務部門提交的勞務進度報告和客戶確認情況，審核勞務收入確認的條件是否滿足。如滿足收入確認條件，按照完工百分比法計算并確認勞務收入金額。3.開具發票與收款結算財務部門根據確認的勞務收入金額，按照國家稅收法規的規定開具發票。發票開具和收款結算流程與銷售業務收入結算流程相同。（三）其他收入結算流程1.資產出租收入結算流程資產管理部門與承租方簽訂資產租賃合同，明確租賃期限、租金標準、付款方式等條款。承租方按照合同約定支付租金時，資產管理部門應及時開具租金發票，并將租金收入情況告知財務部門。財務部門收到租金款項后，進行核對和賬務處理，確認租金收入。2.利息收入結算流程財務部門根據銀行存款利息結算單等資料，確認利息收入金額。對于應收利息，應及時進行賬務處理，確保利息收入準確入賬。四、收入結算的審批與監督（一）審批流程1.收入確認審批：財務部門在確認收入前，應填寫收入確認審批表，詳細說明收入確認的依據、金額等信息，提交財務負責人審核。財務負責人審核通過后，報公司總經理審批。2.收款審批：對于收款業務，銷售部門或相關業務部門應填寫收款審批表，注明收款金額、收款方式、客戶名稱等信息，提交部門負責人審核。部門負責人審核通過后，報財務負責人和公司總經理審批。3.發票開具審批：財務部門在開具發票前，應填寫發票開具審批表，注明發票內容、金額、客戶名稱等信息，提交財務負責人審核。財務負責人審核通過后，報公司總經理審批。（二）監督機制1.內部審計監督：公司內部審計部門定期對收入結算業務進行審計，檢查收入結算流程的執行情況、收入確認的準確性、收款的及時性等，發現問題及時提出整改意見。2.財務監督：財務部門應加強對收入結算業務的日常監督，定期核對收入賬目，與業務部門溝通協調，確保收入結算工作規范有序進行。3.風險管理監督：風險管理部門對收入結算業務的風險進行評估和監控，及時發現潛在風險，并提出風險防范措施和建議。五、收入結算相關崗位的職責與權限（一）銷售部門1.負責與客戶洽談業務，簽訂銷售合同，并確保合同條款符合公司利益和相關規定。2.組織安排生產和發貨，及時取得客戶簽收的送貨回執或驗收單，并提交給財務部門。3.跟蹤客戶付款情況，及時與客戶溝通催款，協助財務部門辦理收款結算手續。（二）財務部門1.負責收入結算的賬務處理，準確確認和計量收入金額，及時記錄收入相關信息。2.根據收入確認情況開具銷售發票，并確保發票內容真實、準確、完整。3.審核收入結算業務的相關單據和審批文件，監督收入結算流程的執行情況。4.定期核對收入賬目，與銷售部門等相關部門溝通協調，確保收入數據的一致性。（三）業務部門（提供勞務等業務）1.簽訂勞務合同等相關業務合同，并將合同副本提交給財務部門備案。2.按照合同要求組織實施業務活動，定期向客戶提交業務進度報告，確認業務完成情況。3.協助財務部門辦理收入結算手續，提供相關業務資料和信息。（四）資產管理部門1.負責資產出租業務的管理，簽訂資產租賃合同。2.跟蹤承租方租金支付情況，及時開具租金發票，并將租金收入情況告知財務部門。六、收入結算的賬務處理（一）會計科目設置1.“主營業務收入”科目：核算公司主要經營活動所取得的收入。2.“其他業務收入”科目：核算公司除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入。3.“應收賬款”科目：核算公司因銷售商品、提供勞務等應向客戶收取的款項。4.“預收賬款”科目：核算公司按照合同規定向客戶預收的款項。5.“應收票據”科目：核算公司因銷售商品、提供勞務等收到的商業匯票。（二）賬務處理流程1.收入確認時，按照確認的收入金額，借記“應收賬款”、“預收賬款”、“應收票據”等科目，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目。同時，按照配比原則結轉相關成本，借記“主營業務成本”、“其他業務成本”等科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。2.收到款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應收賬款”、“預收賬款”、“應收票據”等科目。3.對于銷售折扣、折讓等情況，按照實際發生金額沖減收入，借記“主營業務收入”等科目，貸記“應收賬款”等科目。七、收入結算的檔案管理（一）檔案范圍收入結算相關的檔案包括銷售合同、發貨單、送貨回執或驗收單、銷售發票、收款憑證、收入確認審批表、收款審批表、發票開具審批表等。（二）檔案整理與保管1.各部門應指定專人負責收入結算檔案的收集、整理和保管工作。2.檔案應按照類別和時間順序進行整理，確保資料齊全、完整。3.收入結算檔案應妥善保管，保存期限按照國家檔案管理規定執行。一般情況下，會計憑證、會計賬簿等保存期限為30年，其他相關檔案保存期限為10年等。4.檔案保管地點應安全可靠，具備防火、防潮、防蟲等條件，防止檔案資料損壞或丟失。（三）檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱收入結算檔案時，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱內容、查閱目的等信息，經部門負責人批準后，到檔案保管部門查閱。2.外部單位或個人因特殊原因需要查閱公司收入結算檔案時，必須持有單位介紹信或相關證明文件，經公司總經理批準后，方可查閱。查閱時，檔案保管部門應安排專人陪同，并做好查閱記錄。