司法局財務管理制度一、總則（一）目的為規范司法局財務管理，加強財務監督，提高資金使用效益，保障司法行政工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于司法局機關及所屬各事業單位。（三）基本原則1.嚴格執行國家財經法規和財務制度，依法理財。2.堅持統籌兼顧、勤儉節約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則。3.正確處理事業發展需要與資金供給的關系，社會效益與經濟效益的關系，國家、單位和個人三者利益的關系。二、財務管理體制（一）財務管理機構及職責1.司法局設立財務科，負責全局財務管理工作。財務科應配備具有相應專業知識和技能的財務人員，明確崗位職責，確保財務工作的規范有序開展。2.財務科主要職責包括：貫徹執行國家財經法規和財務制度，制定本局財務管理制度和實施細則，并組織實施。負責編制本局年度財務預算和決算，定期對預算執行情況進行分析和報告。負責本局各項經費的收支核算和管理，嚴格執行財務審批制度，確保資金安全、合規使用。負責本局國有資產的財務管理，包括資產登記、核算、清查、處置等工作，確保國有資產的保值增值。負責本局財務報表的編制和報送，定期進行財務分析，為領導決策提供依據。負責本局財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的完整和安全。（二）財務審批權限1.局長對全局財務工作負總責，重大財務事項由局長辦公會研究決定。2.日常經費支出審批按照以下規定執行：單筆支出在[X]元以下的，由財務科科長審核后，報分管財務副局長審批。單筆支出在[X]元以上（含[X]元）、[X]元以下的，由財務科科長審核，分管財務副局長簽署意見后，報局長審批。單筆支出在[X]元以上（含[X]元）的，由財務科科長審核，分管財務副局長簽署意見，經局長辦公會研究決定后，報局長審批。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。嚴格按照國家有關法律法規和財務制度規定編制預算，確保預算編制的合法性。2.完整性原則。全面反映本局各項收入和支出，不得隱瞞、漏報。3.真實性原則。根據本單位實際情況，如實編制預算，不得虛報、瞞報。4.科學性原則。采用科學的方法和合理的定額標準編制預算，提高預算的準確性和合理性。5.績效性原則。樹立績效理念，強化預算支出績效目標管理，提高資金使用效益。（二）預算編制內容1.收入預算。包括財政撥款收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等。2.支出預算。包括基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算是指為保障單位正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，包括人員經費和公用經費；項目支出預算是指為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外編制的年度支出計劃。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，各科室根據本單位年度工作計劃和工作任務，提出下一年度預算建議數，報財務科匯總。2.財務科對各科室上報的預算建議數進行審核、分析和匯總，結合本單位實際情況和財力狀況，提出下一年度預算草案，報分管財務副局長審核。3.分管財務副局長對預算草案進行審核后，報局長辦公會研究審定。4.經局長辦公會研究審定后的預算草案，按照規定程序報上級主管部門和財政部門審批。（四）預算執行與調整1.預算一經批復，即具有法律效力，各科室必須嚴格按照預算執行。財務科要加強對預算執行情況的監控和分析，定期向局領導報告預算執行情況。2.因特殊情況需要調整預算的，應當按照規定程序報經上級主管部門和財政部門批準。預算調整方案應當說明調整的原因、項目和金額等。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入。指財政部門撥入的各類經費，包括人員經費、公用經費、專項經費等。2.事業收入。指本局開展專業業務活動及輔助活動取得的收入，包括訴訟費收入、公證費收入、律師管理費收入等。3.上級補助收入。指上級主管部門撥入的非財政補助資金。4.附屬單位上繳收入。指附屬獨立核算單位按照規定上繳的收入。5.經營收入。指本局在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入。指上述規定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支、挪用。2.事業收入、經營收入等應按照國家有關規定依法征收，使用合法有效的票據。3.加強對其他收入的管理，嚴格按照規定的范圍和標準收取，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。五、支出管理（一）支出原則1.統籌兼顧原則。根據本局工作重點和事業發展需要，合理安排各項支出，確保重點工作的資金需求。2.勤儉節約原則。嚴格控制各項支出，精打細算，節約使用資金，反對鋪張浪費。3.專款專用原則。對財政專項資金、專項撥款等，必須按照規定的用途使用，不得挪作他用。（二）支出范圍1.人員經費。包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金、績效工資等。2.公用經費。包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費、維修（護）費、租賃費、物業管理費、專用材料費、勞務費、委托業務費、工會經費、福利費等。3.項目支出。指為完成特定工作任務或事業發展目標而發生的支出，包括司法業務費、法律援助經費、社區矯正經費、人民調解經費等。（三）支出審批與報銷1.支出審批按照本制度第二章“財務管理體制”中規定的財務審批權限執行。2.報銷憑證應真實、合法、有效，具備以下要素：憑證名稱：如發票、收據、報銷單等。填制日期：應在業務發生后及時取得。填制單位名稱或填制人姓名：憑證上應加蓋填制單位公章或財務專用章。接受憑證單位名稱：為本局名稱。經濟業務內容：應詳細注明業務事項、金額等。數量、單價和金額：應清晰準確。經辦人員簽名或蓋章：對報銷事項的真實性、合法性負責。3.報銷流程：經辦人取得合法有效的報銷憑證后，按照規定填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等，并簽字或蓋章。將報銷單及相關憑證交科室負責人審核，科室負責人應審核業務的真實性、合理性，并簽字或蓋章。財務科對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后，報分管財務副局長審批。分管財務副局長審批后，交財務科報銷。財務人員應按照規定的報銷標準和審批金額進行報銷，對不符合規定的報銷憑證有權拒絕報銷。（四）專項支出管理1.專項支出應按照批準的項目和用途使用，?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途或挪作他用。2.財務科應加強對專項支出的管理和監督，建立專項支出臺賬，及時掌握項目進展情況和資金使用情況。3.項目完成后，項目實施科室應及時辦理項目驗收和決算手續，并將項目資金使用情況報告財務科。財務科應按照規定對項目資金進行清算，如有結余資金，應按照規定繳回財政部門或按照規定用途繼續使用。六、資產管理（一）資產范圍1.流動資產。包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應返還額度、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等。2.固定資產。指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在[X]元以上、專用設備單位價值在[X]元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；通用設備；專用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。3.無形資產。指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。4.其他資產。指除上述資產以外的其他資產，如長期待攤費用等。（二）資產購置與驗收1.資產購置應按照預算管理的要求，納入年度預算，并按照規定的采購程序進行。屬于政府采購范圍的資產，應按照政府采購的有關規定執行。2.資產購置完成后，采購部門應及時組織相關人員進行驗收。驗收合格的資產，應辦理入庫手續；驗收不合格的資產，應及時與供應商協商解決。（三）資產核算與登記1.財務科應按照國家有關財務制度的規定，對資產進行核算，及時準確地反映資產的增減變動情況和結存情況。2.資產管理部門應建立資產臺賬，對資產進行詳細登記，包括資產的名稱、規格型號、數量、購置時間、使用部門等信息。資產臺賬應定期與財務科進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（四）資產使用與保管1.各科室應按照規定合理使用資產，確保資產的安全和完整。不得擅自將資產出借、出租、對外投資或挪作他用。2.資產使用人員應妥善保管資產，定期對資產進行清查、盤點，發現問題及時報告。對因保管不善造成資產損壞、丟失的，應按照規定追究相關人員的責任。（五）資產處置1.資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、報損等。資產處置應按照國家有關規定和本局的資產處置管理辦法執行。2.資產處置應履行審批手續，經批準后，由資產管理部門按照規定的方式進行處置。處置收入應及時足額上繳財政部門。七、財務監督（一）內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務工作的全過程監督。財務科應定期對本局財務收支、預算執行、資產管理等情況進行自查自糾，發現問題及時整改。2.審計部門應定期對本局財務收支情況進行審計監督，對發現的問題提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。（二）外部監督1.自覺接受財政、審計、紀檢監察等部門的監督檢查，按照要求及時提供相關資料，如實反映情況。2.對財政、審計、紀檢監察等部門提出的意見和建議，應認真研究，及時整改，并將整改情況及時反饋。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務科應按照國家有關財務制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等。2.財務報告應數字真實、內容完整、報送及時。財務報告編制完成后，應經財務科科長審核，分管財務副局長審批后，報上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.財務科應定期對本局財務狀況和預算執行情況進行分析，為領導決策提供依據。財務分析應包括預算執行情況分析、收入支出分析、資產負債分析、財務績效分析等內容。2.財務分析應采用科學合理的方法，對各項財務指標進行對比分析，找出存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍1.會計憑證。包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿。包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片等。3.財務報告。包括月度、季度、年度財務報告等。4.其他會計資料。包括銀行對賬單、銀行存款余額調節表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。（二）會計檔案整理與歸檔1.會計人員應按照會計檔案管理的要求，定期對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔。會計檔案應分類存放，按照年度、類別、保管期限等順序排列，便于查閱。2.會計檔案整理完成后，應編制會計檔案移交清冊，注明會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度、保管期限等內容，并由交接雙方簽字或蓋章。（三）會計檔案保管與查閱1.會計檔案應指定專人負責保管，確保會計檔案的安全和完整。會計檔案保管期限應按照國家有關規定執行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。2.因工作需要查閱會計檔案的，應按照規定辦理查閱手續。查閱會計檔案時，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。（四）會計檔案銷毀1.保管期滿的會計檔案，除