會計存貨預算管理制度一、總則（一）目的為加強公司存貨預算管理，規范存貨預算編制、執行、控制及考核等行為，提高公司資金使用效率，降低存貨成本，確保公司經營目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的存貨預算管理。（三）基本原則1.準確性原則：存貨預算應基于對市場需求、銷售趨勢、生產能力等因素的準確預測和分析，確保預算數據真實、可靠。2.全面性原則：涵蓋公司各類存貨，包括原材料、在產品、產成品、周轉材料等，全面反映存貨的采購、生產、存儲等環節。3.及時性原則：按照規定的時間和流程編制、審批、執行存貨預算，及時跟蹤預算執行情況，發現問題及時調整。4.效益性原則：通過合理安排存貨數量和資金占用，優化存貨結構，降低存貨成本，提高公司經濟效益。二、存貨預算管理組織與職責（一）預算管理委員會公司設立預算管理委員會，由公司總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，成員包括采購部門負責人、生產部門負責人、銷售部門負責人、倉儲部門負責人等。預算管理委員會負責審議和批準公司年度存貨預算方案，協調解決預算編制和執行過程中的重大問題，監督預算執行情況。（二）財務部門財務部門是存貨預算管理的牽頭部門，負責組織編制存貨預算草案，審核各部門提交的預算資料，匯總平衡后形成公司年度存貨預算方案；跟蹤預算執行情況，定期進行預算分析，及時反饋預算執行差異及原因；對預算執行結果進行考核評價。（三）采購部門采購部門負責根據市場需求預測和生產計劃，編制原材料采購預算，提供采購價格、供應商等信息，確保原材料的及時供應和合理庫存；控制采購成本，執行采購預算，對采購預算的執行情況負責。（四）生產部門生產部門負責根據銷售訂單和市場預測，制定生產計劃，編制在產品生產預算，合理安排生產進度，控制生產成本；提供生產消耗定額、工時定額等數據，配合財務部門做好存貨預算的編制工作；對生產預算的執行情況負責。（五）銷售部門銷售部門負責市場調研和銷售預測，提供銷售訂單、銷售價格等信息，協助財務部門編制產成品銷售預算；負責產品銷售，及時回籠貨款，對銷售預算的執行情況負責。（六）倉儲部門倉儲部門負責建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況；定期盤點存貨，確保存貨賬實相符；提供存貨庫存信息，配合各部門做好存貨預算的編制和執行工作；對存貨的存儲和保管負責。三、存貨預算編制（一）編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.市場需求預測和銷售訂單情況。3.公司生產能力和生產計劃。4.各類存貨的消耗定額、儲備定額。5.存貨價格變動趨勢。6.歷史數據及同行業相關數據。（二）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據公司年度經營計劃，向各部門下達存貨預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案采購部門根據生產計劃和原材料庫存情況，結合市場價格走勢，編制原材料采購預算草案，包括采購品種、數量、價格、采購時間等。生產部門根據銷售訂單和生產能力，編制在產品生產預算草案，包括產品品種、產量、生產工時、原材料消耗定額、人工成本等。銷售部門根據市場預測和銷售合同，編制產成品銷售預算草案，包括產品品種、銷售量、銷售價格、銷售時間等。倉儲部門根據存貨庫存現狀和預算期內出入庫計劃，編制存貨庫存預算草案，包括期初庫存、本期入庫、本期出庫、期末庫存等。3.部門內部審核：各部門對本部門編制的預算草案進行內部審核，確保預算數據準確、合理，符合本部門實際情況。4.提交預算草案：各部門將內部審核后的預算草案于每年[具體時間]前提交至財務部門。5.財務部門匯總平衡：財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總，結合公司資金狀況、成本控制目標等因素進行平衡，形成公司年度存貨預算草案。6.預算管理委員會審議：財務部門將公司年度存貨預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。7.修改完善并審批：財務部門根據預算管理委員會的審議意見，對預算草案進行修改完善，形成公司年度存貨預算方案，報公司總經理審批。經總經理審批后的存貨預算方案正式下達執行。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的存貨項目。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制的系列預算方法。適用于業務量波動較大的存貨項目。3.滾動預算法：隨著預算的執行不斷補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算編制方法。有利于提高預算的準確性和及時性。四、存貨預算執行與控制（一）預算分解與下達公司年度存貨預算方案下達后，財務部門應將預算指標分解至各部門，并明確各部門的預算執行責任。各部門應將分解后的預算指標進一步細化，落實到具體崗位和責任人。（二）預算執行監控1.建立預算執行臺賬：財務部門及各相關部門應建立存貨預算執行臺賬，及時記錄預算執行情況，包括采購數量、生產進度、銷售金額、庫存變動等。2.定期分析預算執行情況：財務部門每月對存貨預算執行情況進行分析，對比實際執行數據與預算指標的差異，查找差異原因，提出改進措施和建議。每季度召開預算執行分析會議，各部門匯報本部門預算執行情況，共同研究解決預算執行過程中存在的問題。3.預警機制：設定預算執行預警指標，當預算執行差異達到一定比例時，發出預警信號。財務部門及時通知相關部門采取措施進行調整，確保預算目標的實現。（三）預算調整1.調整條件：在預算執行過程中，如遇市場環境發生重大變化、公司戰略調整、不可抗力等因素，導致原預算指標無法實現時，可申請預算調整。2.調整流程提出申請：相關部門填寫預算調整申請表，詳細說明調整原因、調整內容及調整后的預算指標，并提交至財務部門。審核：財務部門對預算調整申請表進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。審批：預算調整申請表經財務部門審核后，報預算管理委員會審批。重大預算調整事項需報公司總經理審批。下達調整通知：經審批后的預算調整申請，由財務部門下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算指標執行。五、存貨預算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準明確、客觀，考核過程公開、透明，確保考核結果公平公正。2.激勵約束原則：通過考核，對預算執行情況優秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行懲罰，充分發揮考核的激勵約束作用。3.全面性原則：考核內容涵蓋存貨預算編制、執行、控制等各個環節，全面評價各部門的預算管理工作。（二）考核指標1.預算編制準確性：考核各部門預算編制數據與實際執行情況的相符程度。2.預算執行率：計算公式為：預算執行率=實際執行金額/預算金額×100%，考核各部門預算執行情況。3.存貨周轉率：計算公式為：存貨周轉率=營業成本/平均存貨余額，反映存貨運營效率。4.庫存準確率：考核存貨賬實相符的程度。（三）考核周期存貨預算考核按年度進行，每年[具體時間]對各部門上一年度的存貨預算管理工作進行考核評價。（四）考核程序1.部門自評：各部門在每年[具體時間]前，對本部門上一年度的存貨預算管理工作進行總結和自評，填寫考核自評表，提交至財務部門。2.財務部門審核：財務部門根據各部門的預算執行臺賬、預算分析報告等資料，對各部門的自評情況進行審核，核實相關數據和事實。3.綜合評價：財務部門結合各部門的自評和審核情況，對各部門的存貨預算管理工作進行綜合評價，提出考核意見和建議。4.審批與反饋：考核意見和建議報預算管理委員會審批后，由財務部門向各部門反饋考核結果。（五）獎懲措施1.獎勵：對存貨預算管理工作成績突出的部門和個人，給予表彰和獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。