企業(yè)資產(chǎn)使用管理制度總則1.目的為加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，提高資產(chǎn)使用效率，確保資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)所有部門(mén)及員工對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的使用管理。3.定義企業(yè)資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或控制的、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)：指企業(yè)在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。資產(chǎn)使用管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)制定企業(yè)資產(chǎn)使用管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、入賬、調(diào)撥、處置等日常管理工作。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。分析資產(chǎn)使用情況，提出改進(jìn)建議，提高資產(chǎn)使用效率。2.使用部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用管理，確保資產(chǎn)的安全與完整。配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作。按照規(guī)定的程序和方法使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或處置資產(chǎn)。及時(shí)反饋資產(chǎn)使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，提出合理的使用需求。3.使用人員職責(zé)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。妥善保管資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或丟失時(shí)，及時(shí)報(bào)告本部門(mén)負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門(mén)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自將資產(chǎn)轉(zhuǎn)借他人使用。固定資產(chǎn)使用管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門(mén)根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等。申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際情況進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)后報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，辦理登記入賬手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。2.固定資產(chǎn)登記與入賬資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)、登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門(mén)、使用人等信息。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提供的固定資產(chǎn)臺(tái)賬和發(fā)票等憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。3.固定資產(chǎn)調(diào)撥因工作需要，企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間可以進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)撥。調(diào)撥時(shí)，由調(diào)出部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)撥資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、調(diào)撥原因等。申請(qǐng)表經(jīng)調(diào)出部門(mén)和調(diào)入部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核。資產(chǎn)管理部門(mén)審核同意后，辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬和賬務(wù)。4.固定資產(chǎn)使用與維護(hù)使用部門(mén)應(yīng)按照固定資產(chǎn)操作規(guī)程和使用說(shuō)明書(shū)的要求，正確使用固定資產(chǎn)。嚴(yán)禁違規(guī)操作，避免因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞。使用人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、潤(rùn)滑、緊固等，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。對(duì)于大型、精密、貴重的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)制定專門(mén)的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行。固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時(shí)，使用人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告本部門(mén)負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)情況組織維修或聯(lián)系專業(yè)維修人員進(jìn)行維修。5.固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)管理部門(mén)定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次局部清查盤(pán)點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定清查盤(pán)點(diǎn)方案，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、方法、時(shí)間等。清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，使用部門(mén)和使用人員應(yīng)積極配合，如實(shí)提供資產(chǎn)使用情況。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》，詳細(xì)記錄清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。對(duì)于清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和資產(chǎn)處理。6.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)因長(zhǎng)期使用、技術(shù)進(jìn)步等原因不再使用或已損壞無(wú)法修復(fù)時(shí)，使用部門(mén)應(yīng)提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、處置原因等。申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)估，提出處置意見(jiàn)后報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。處置方式包括報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等。固定資產(chǎn)處置后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷(xiāo)手續(xù)，調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬和賬務(wù)。流動(dòng)資產(chǎn)使用管理1.貨幣資金管理企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度。貨幣資金的收付應(yīng)通過(guò)企業(yè)指定的銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶的欠款情況、賬齡、催收情況等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，向銷(xiāo)售部門(mén)提供應(yīng)收賬款賬齡分析表等信息，協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)做好催收工作。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)制定催收計(jì)劃，采取有效措施進(jìn)行催收。如仍無(wú)法收回，應(yīng)及時(shí)報(bào)告企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.存貨管理采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨的供應(yīng)。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫(kù)情況、庫(kù)存數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息。存貨應(yīng)分類(lèi)存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于管理和盤(pán)點(diǎn)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。企業(yè)應(yīng)建立存貨減值準(zhǔn)備制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，對(duì)于發(fā)生減值的存貨，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.其他流動(dòng)資產(chǎn)使用管理企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他流動(dòng)資產(chǎn)的管理，如短期投資、待攤費(fèi)用等，確保資產(chǎn)的安全與完整。短期投資應(yīng)按照企業(yè)投資管理制度進(jìn)行管理，選擇合適的投資項(xiàng)目，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。待攤費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷(xiāo)，不得隨意改變攤銷(xiāo)期限。無(wú)形資產(chǎn)使用管理1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)的名稱、內(nèi)容、用途、購(gòu)置金額等。申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)后報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。2.無(wú)形資產(chǎn)登記與入賬資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的名稱、內(nèi)容、購(gòu)置日期、使用部門(mén)、使用期限等信息。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提供的無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬和相關(guān)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，將無(wú)形資產(chǎn)入賬。3.無(wú)形資產(chǎn)使用與攤銷(xiāo)使用部門(mén)應(yīng)按照無(wú)形資產(chǎn)的使用說(shuō)明書(shū)和相關(guān)規(guī)定，正確使用無(wú)形資產(chǎn)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)使用或擅自轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)方法應(yīng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)核算，確保攤銷(xiāo)金額準(zhǔn)確無(wú)誤。4.無(wú)形資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)管理部門(mén)定期組織對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次局部清查盤(pán)點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，使用部門(mén)和使用人員應(yīng)積極配合，如實(shí)提供無(wú)形資產(chǎn)使用情況。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制《無(wú)形資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》，詳細(xì)記錄清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。對(duì)于清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。5.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步、市場(chǎng)變化等原因不再使用或已失去價(jià)值時(shí)，使用部門(mén)應(yīng)提出無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)《無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置無(wú)形資產(chǎn)的名稱、內(nèi)容、處置原因等。申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)估，提出處置意見(jiàn)后報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。處置方式包括轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。無(wú)形資產(chǎn)處置后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷(xiāo)手續(xù)，調(diào)整無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬和賬務(wù)。資產(chǎn)使用監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)的使用、維護(hù)、保管等情況。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求使用部門(mén)限期整改。使用部門(mén)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改措施，確保資產(chǎn)使用管理規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)使用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。2.考核評(píng)價(jià)企業(yè)建立資產(chǎn)使用管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)使用管理情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)指標(biāo)包括資產(chǎn)使用效率、