會計崗位職能管理制度一、總則（一）目的為了規范公司會計崗位的工作流程，明確會計崗位的職能職責，確保公司財務工作的準確性、及時性和規范性，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有會計崗位工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：會計工作應當符合國家有關法律法規和財務制度的規定。2.準確性原則：會計核算應當準確、真實、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.及時性原則：會計信息應當及時收集、處理和傳遞，滿足公司內部管理和外部監管的需要。4.保密性原則：會計人員應當嚴格遵守公司的保密制度，對公司財務信息予以保密。二、會計崗位設置與職責（一）會計崗位設置公司根據財務工作需要，設置會計主管、總賬會計、明細賬會計、出納等崗位。（二）崗位職責1.會計主管負責組織和管理公司的會計工作，制定和完善會計管理制度。審核公司的財務報表和財務報告，確保其真實、準確、完整。組織編制公司的年度預算和財務計劃，監督預算執行情況。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協調，處理公司的稅務申報和銀行結算等工作。對公司的財務狀況進行分析和評價，為公司管理層提供決策支持。指導和監督其他會計人員的工作，組織會計人員的培訓和考核。2.總賬會計負責公司總賬的登記和核算工作，定期編制總賬科目余額表。審核記賬憑證，確保記賬憑證的準確性和合規性。負責公司財務報表的編制工作，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。協助會計主管進行財務分析和預算編制工作。負責公司會計檔案的整理和保管工作。3.明細賬會計負責公司各項明細賬的登記和核算工作，包括應收賬款、應付賬款、存貨、固定資產等。定期與相關部門核對明細賬余額，確保賬賬相符、賬實相符。負責編制明細賬科目余額表和相關財務報表附表。協助總賬會計進行財務報表的編制工作。對公司的財務數據進行統計和分析，為公司管理層提供決策支持。4.出納負責公司現金和銀行存款的收付工作，確保資金收付的準確性和及時性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管公司的現金、支票、匯票等有價證券和重要空白憑證。協助會計人員進行賬務處理和財務報表編制工作。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表。三、會計工作流程（一）財務數據收集1.各部門應按照公司規定的時間和要求，及時將本部門的費用報銷單、發票、合同等財務資料提交給會計人員。2.會計人員對收集到的財務資料進行審核，確保其真實性、完整性和合規性。（二）記賬憑證編制1.會計人員根據審核無誤的財務資料，按照會計制度的規定編制記賬憑證。2.記賬憑證應注明日期、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。（三）賬簿登記1.總賬會計根據記賬憑證登記總賬，明細賬會計根據記賬憑證登記明細賬。2.賬簿登記應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符。（四）財務報表編制1.總賬會計按照財務制度的規定，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.財務報表應做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。3.會計主管對財務報表進行審核，確保財務報表的準確性和合規性。（五）財務分析1.會計人員根據財務報表和相關財務數據，對公司的財務狀況和經營成果進行分析。2.財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等內容，并提出相應的建議和措施。3.財務分析報告應及時提交給公司管理層，為公司決策提供支持。（六）稅務申報與繳納1.會計人員按照國家稅收法律法規的規定，及時申報和繳納公司的各項稅款。2.稅務申報應做到數據準確、申報及時，避免逾期申報和繳納稅款產生的罰款和滯納金。3.定期對公司的稅務情況進行自查，確保公司稅務合規。（七）財務檔案管理1.會計人員負責公司財務檔案的整理、裝訂、保管和歸檔工作。2.財務檔案應包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、合同協議等。3.財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，期滿后按照規定進行銷毀。四、會計核算規范（一）會計憑證1.會計憑證應按照經濟業務的發生順序編號，不得跳號、重號。2.記賬憑證應附有原始憑證，原始憑證應真實、合法、有效。3.會計憑證的摘要應簡明扼要，能夠準確反映經濟業務的內容。（二）會計賬簿1.會計賬簿應按照國家統一的會計制度規定設置，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.會計賬簿的啟用應填寫啟用表，注明賬簿名稱、編號、啟用日期、記賬人員和會計主管姓名等，并加蓋單位公章。3.會計賬簿應定期結賬，結賬前應將本期發生的經濟業務全部登記入賬，并核對賬目。（三）財務報表1.財務報表應按照國家統一的會計制度規定編制，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表的編制應做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。3.財務報表應加蓋單位公章，并由單位負責人、會計主管等簽字確認。五、財務審批流程（一）費用報銷審批1.員工填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關發票和審批單。2.部門負責人對費用報銷單進行審核，簽字確認費用的合理性和真實性。3.財務部門對費用報銷單進行審核，審核發票的真實性、合規性和報銷金額的準確性。4.會計主管對費用報銷單進行審批，簽字確認后交給出納報銷。（二）采購付款審批1.采購部門填寫采購付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等，并附上采購合同和發票。2.采購部門負責人對采購付款申請單進行審核，簽字確認采購事項的真實性和合理性。3.財務部門對采購付款申請單進行審核，審核發票的真實性、合規性和付款金額的準確性。4.會計主管對采購付款申請單進行審批，簽字確認后交給出納付款。（三）資金支出審批1.公司發生重大資金支出事項，如投資、融資、大額采購等，應按照公司規定的決策程序進行審批。2.資金支出審批應包括項目可行性分析、預算安排、風險評估等內容，并由相關部門和領導簽字確認。3.財務部門對資金支出審批進行審核，確保資金支出的合理性和合規性。4.會計主管對資金支出審批進行審批，簽字確認后交給出納執行。六、財務內部控制（一）崗位分離1.會計崗位與出納崗位應相互分離，不得由同一人兼任。2.財務審批與財務執行應相互分離，確保財務審批的獨立性和公正性。（二）授權批準1.公司應明確財務審批的權限和程序，規定各級管理人員的審批職責和范圍。2.財務人員應嚴格按照授權批準制度進行財務審批，不得越權審批。（三）財產保護1.公司應建立健全財產管理制度，對固定資產、流動資產等進行定期清查和盤點。2.財務人員應加強對財產物資的核算和管理，確保財產物資的安全和完整。（四）內部審計1.公司應設立內部審計部門，定期對公司的財務收支、經濟活動等進行審計監督。2.內部審計部門應獨立于財務部門，確保審計工作的客觀性和公正性。七、會計人員培訓與考核（一）培訓1.公司應定期組織會計人員參加業務培訓，提高會計人員的專業素質和業務能力。2.培訓內容應包括國家有關法律法規、財務制度、會計核算方法、財務管理知識等。3.會計人員應積極參加培訓，認真學習培訓內容，并將所學知識應用到實際工作中。