企業(yè)存貨實(shí)物管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)企業(yè)存貨實(shí)物管理，規(guī)范存貨收發(fā)、存儲(chǔ)及盤點(diǎn)等行為，保障存貨安全，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及存貨實(shí)物管理的部門和人員，包括但不限于采購(gòu)部門、倉庫管理部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等。3.基本原則真實(shí)性原則：存貨的記錄和核算應(yīng)真實(shí)反映存貨的實(shí)際數(shù)量、價(jià)值和狀態(tài)。準(zhǔn)確性原則：確保存貨收發(fā)、存儲(chǔ)等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，賬實(shí)相符。安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等。及時(shí)性原則：及時(shí)處理存貨的收發(fā)、存儲(chǔ)等業(yè)務(wù)，避免積壓和浪費(fèi)。二、存貨分類與編號(hào)1.存貨分類原材料：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料，如鋼材、木材、塑料等。在產(chǎn)品：正在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品。產(chǎn)成品：已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗(yàn)收入庫，可以對(duì)外銷售的產(chǎn)品。周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。2.存貨編號(hào)為便于存貨的管理和核算，對(duì)各類存貨進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)。編號(hào)應(yīng)遵循唯一性、系統(tǒng)性、簡(jiǎn)潔性和擴(kuò)展性原則。具體編號(hào)規(guī)則如下：原材料：以“Y”開頭，后面依次為類別代碼、順序號(hào)。例如，鋼材編號(hào)為“Y01001”，其中“Y”表示原材料，“01”表示鋼材類別，“001”為順序號(hào)。在產(chǎn)品：以“Z”開頭，后面依次為產(chǎn)品代碼、生產(chǎn)批次號(hào)。例如，某產(chǎn)品在產(chǎn)品編號(hào)為“Z001001”，“Z”表示在產(chǎn)品，“001”為產(chǎn)品代碼，“001”為生產(chǎn)批次號(hào)。產(chǎn)成品：以“C”開頭，后面依次為產(chǎn)品代碼、生產(chǎn)批次號(hào)。例如，某產(chǎn)成品編號(hào)為“C001001”，“C”表示產(chǎn)成品，“001”為產(chǎn)品代碼，“001”為生產(chǎn)批次號(hào)。周轉(zhuǎn)材料：以“ZJ”開頭，后面依次為類別代碼、順序號(hào)。例如，包裝物編號(hào)為“ZJ01001”，“ZJ”表示周轉(zhuǎn)材料，“01”表示包裝物類別，“001”為順序號(hào)。三、存貨采購(gòu)管理1.采購(gòu)計(jì)劃需求預(yù)測(cè)：各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售訂單及庫存狀況等，定期對(duì)存貨需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，并提交給采購(gòu)部門。采購(gòu)預(yù)算編制：采購(gòu)部門結(jié)合需求預(yù)測(cè)和市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)，編制采購(gòu)預(yù)算，經(jīng)審批后作為采購(gòu)依據(jù)。采購(gòu)計(jì)劃下達(dá)：采購(gòu)部門根據(jù)審批后的采購(gòu)預(yù)算，制定具體的采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)品種、數(shù)量、時(shí)間等，并下達(dá)給供應(yīng)商。2.供應(yīng)商選擇與管理供應(yīng)商篩選：采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估體系，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行評(píng)估，篩選合格供應(yīng)商。供應(yīng)商準(zhǔn)入：新供應(yīng)商需提交相關(guān)資質(zhì)證明文件，經(jīng)審核通過后納入合格供應(yīng)商名錄。供應(yīng)商考核：定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)等。對(duì)于考核不合格的供應(yīng)商，采取警告、暫停合作、取消合作等措施。3.采購(gòu)合同簽訂合同起草：采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃與選定的供應(yīng)商起草采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等。合同審核：采購(gòu)合同需經(jīng)法務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等審核，確保合同條款合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。合同簽訂：審核通過后的采購(gòu)合同，由授權(quán)代表與供應(yīng)商簽訂。4.采購(gòu)訂單執(zhí)行訂單下達(dá)：采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同生成采購(gòu)訂單，發(fā)送給供應(yīng)商，并跟蹤訂單執(zhí)行情況。到貨驗(yàn)收：倉庫管理部門在收到采購(gòu)貨物時(shí)，應(yīng)按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。對(duì)于驗(yàn)收合格的貨物，辦理入庫手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的貨物，及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。付款結(jié)算：財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收單據(jù)，審核無誤后辦理付款結(jié)算手續(xù)。四、存貨驗(yàn)收入庫管理1.驗(yàn)收準(zhǔn)備倉庫管理部門在收到采購(gòu)貨物到貨通知后，應(yīng)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場(chǎng)地等。2.數(shù)量驗(yàn)收驗(yàn)收人員按照采購(gòu)訂單或送貨單核對(duì)貨物的數(shù)量，確保實(shí)際到貨數(shù)量與訂單一致。對(duì)于數(shù)量不符的情況，應(yīng)及時(shí)記錄并通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商核實(shí)。3.質(zhì)量驗(yàn)收外觀檢查：對(duì)貨物的外觀進(jìn)行檢查，查看是否有損壞、變形、變質(zhì)等情況。質(zhì)量檢驗(yàn)：按照相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貨物進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)，對(duì)于需要專業(yè)檢測(cè)的貨物，可委托第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)。質(zhì)量驗(yàn)收結(jié)果處理：對(duì)于質(zhì)量驗(yàn)收合格的貨物，辦理入庫手續(xù)；對(duì)于質(zhì)量驗(yàn)收不合格的貨物，填寫不合格報(bào)告，通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商退貨、換貨或補(bǔ)貨等事宜。4.入庫手續(xù)辦理入庫單填寫：驗(yàn)收合格的貨物，倉庫管理人員應(yīng)填寫入庫單，詳細(xì)記錄存貨的編號(hào)、名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。入庫單審核：入庫單經(jīng)倉庫主管審核后，一聯(lián)留存?zhèn)}庫作為庫存記錄依據(jù)，一聯(lián)交采購(gòu)部門作為采購(gòu)結(jié)算依據(jù)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)。貨物入庫：倉庫管理人員根據(jù)審核后的入庫單，將貨物搬運(yùn)至指定倉庫區(qū)域，并按照規(guī)定的存儲(chǔ)方式進(jìn)行存放。五、存貨存儲(chǔ)管理1.倉庫規(guī)劃倉庫布局：根據(jù)存貨的類別、特性、出入庫頻率等因素，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。存儲(chǔ)方式：根據(jù)存貨的特點(diǎn)選擇合適的存儲(chǔ)方式，如貨架存儲(chǔ)、堆垛存儲(chǔ)、冷藏存儲(chǔ)等。對(duì)于易燃易爆、有毒有害等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。2.存貨保管日常巡查：倉庫管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲(chǔ)狀態(tài)、數(shù)量、質(zhì)量等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常情況。溫濕度控制：對(duì)于對(duì)溫濕度有要求的存貨，應(yīng)配備相應(yīng)的溫濕度調(diào)節(jié)設(shè)備，確保存儲(chǔ)環(huán)境符合要求。防蟲防鼠：采取有效的防蟲防鼠措施，如放置驅(qū)蟲藥、鼠夾等，防止存貨受到蟲害和鼠害。防火防盜：加強(qiáng)倉庫的消防安全管理，配備必要的消防器材，確保消防通道暢通。同時(shí)，采取防盜措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、門禁系統(tǒng)等，防止存貨被盜。3.庫存盤點(diǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃制定：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期制定庫存盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員等。盤點(diǎn)計(jì)劃需經(jīng)審批后執(zhí)行。盤點(diǎn)實(shí)施：盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)計(jì)劃對(duì)存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)，并記錄實(shí)際數(shù)量。在盤點(diǎn)過程中，應(yīng)注意賬實(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，及時(shí)查明原因并記錄。盤點(diǎn)結(jié)果處理：盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說明盤點(diǎn)情況、賬實(shí)差異及原因分析等。對(duì)于盤盈或盤虧的存貨，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減管理費(fèi)用；盤虧的存貨，屬于正常損耗的，計(jì)入管理費(fèi)用，屬于責(zé)任人賠償?shù)模韶?zé)任人賠償，屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。六、存貨發(fā)出管理1.領(lǐng)料管理領(lǐng)料申請(qǐng)：生產(chǎn)部門或其他部門因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的編號(hào)、名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批。領(lǐng)料審核：倉庫管理部門收到領(lǐng)料單后，應(yīng)審核領(lǐng)料單的內(nèi)容是否完整、審批手續(xù)是否齊全。對(duì)于審核通過的領(lǐng)料單，辦理發(fā)貨手續(xù)。貨物發(fā)放：倉庫管理人員按照領(lǐng)料單的要求，發(fā)放存貨，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。同時(shí)，更新庫存臺(tái)賬，減少相應(yīng)存貨的庫存數(shù)量。2.銷售發(fā)貨管理銷售訂單處理：銷售部門收到客戶訂單后，應(yīng)審核訂單內(nèi)容，確認(rèn)訂單的有效性。對(duì)于審核通過的訂單，生成銷售發(fā)貨單，并傳遞給倉庫管理部門。發(fā)貨準(zhǔn)備：倉庫管理部門根據(jù)銷售發(fā)貨單，準(zhǔn)備貨物，并核對(duì)貨物的編號(hào)、名稱、規(guī)格、數(shù)量等是否與發(fā)貨單一致。發(fā)貨運(yùn)輸：倉庫管理人員按照銷售發(fā)貨單的要求，組織貨物發(fā)運(yùn)，并辦理相關(guān)運(yùn)輸手續(xù)。在貨物發(fā)運(yùn)后，及時(shí)通知銷售部門貨物已發(fā)出。銷售出庫手續(xù)辦理：倉庫管理人員根據(jù)貨物發(fā)運(yùn)情況，填寫銷售出庫單，詳細(xì)記錄存貨的編號(hào)、名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶等信息。銷售出庫單經(jīng)倉庫主管審核后，一聯(lián)留存?zhèn)}庫作為庫存記錄依據(jù)，一聯(lián)交銷售部門作為銷售結(jié)算依據(jù)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)。七、存貨核算與財(cái)務(wù)處理1.存貨計(jì)價(jià)方法先進(jìn)先出法：以先購(gòu)入的存貨應(yīng)先發(fā)出（銷售或耗用）這樣一種存貨實(shí)物流動(dòng)假設(shè)為前提，對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。加權(quán)平均法：根據(jù)期初存貨結(jié)余和本期收入存貨的數(shù)量及進(jìn)價(jià)成本，期末一次計(jì)算存貨的本月加權(quán)平均單價(jià)，作為計(jì)算本期發(fā)出存貨成本和期末結(jié)存價(jià)值的單價(jià)，以求得本期發(fā)出存貨成本和結(jié)存存貨價(jià)值。個(gè)別計(jì)價(jià)法：逐一辨認(rèn)各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購(gòu)進(jìn)批別或生產(chǎn)批別，分別按其購(gòu)入或生產(chǎn)時(shí)所確定的單位成本計(jì)算各批發(fā)出存貨和期末存貨的成本。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的存貨計(jì)價(jià)方法，一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。2.存貨賬務(wù)處理采購(gòu)入賬：財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、入庫單等憑證，按照采購(gòu)成本進(jìn)行存貨入賬處理，借記“原材料”“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。發(fā)出入賬：根據(jù)領(lǐng)料單、銷售出庫單等憑證，按照存貨發(fā)出成本進(jìn)行賬務(wù)處理。生產(chǎn)領(lǐng)用存貨時(shí)，借記“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“原材料”等科目；銷售發(fā)出存貨時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“庫存商品”等科目。盤盈盤虧處理：對(duì)于盤盈的存貨，借記“原材料”“庫存商品”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。對(duì)于盤虧的存貨，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”“庫存商品”等科目；屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。八、存貨盤點(diǎn)差異處理1.差異原因分析對(duì)于庫存盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)差異，由倉庫管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行原因分析。差異原因可能包括存貨收發(fā)記錄錯(cuò)誤、存貨損壞丟失、計(jì)量誤差、未及時(shí)入賬等。2.差異處理流程差異報(bào)告編制：倉庫管理部門和財(cái)務(wù)部門根據(jù)差異原因分析結(jié)果，編制存貨盤點(diǎn)差異報(bào)告，詳細(xì)說明差異情況、差異金額及原因分析等。差異審批：存貨盤點(diǎn)差異報(bào)告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給公司管理層審批。差異處理執(zhí)行：根據(jù)公司管理層的審批意見，相關(guān)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行差異處理措施。對(duì)于因記錄錯(cuò)誤等原因?qū)е碌牟町悾皶r(shí)調(diào)整賬務(wù)記錄；對(duì)于因存貨損壞丟失等原因?qū)е碌牟町悾凑找?guī)定的審批程序進(jìn)行賠償處理或計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。差異處理結(jié)果跟蹤：財(cái)務(wù)部門和倉庫管理部門對(duì)存貨盤點(diǎn)差異處理結(jié)果進(jìn)行跟蹤，確保差異得到妥善處理，賬實(shí)相符。九、存貨報(bào)廢與處置管理1.報(bào)廢申請(qǐng)存貨因損壞、變質(zhì)、過期等原因無法繼續(xù)使用或銷售時(shí)，使用部門或倉庫管理部門應(yīng)填寫存貨報(bào)廢申請(qǐng)表，注明報(bào)廢存貨的編號(hào)、名稱、規(guī)格、數(shù)量、報(bào)廢原因等，并提交相關(guān)證明材料。2.報(bào)廢鑒定財(cái)務(wù)部門會(huì)同技術(shù)部門、質(zhì)量部門等相關(guān)人員對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行鑒定，核實(shí)報(bào)廢原因和報(bào)廢存貨的實(shí)際情況。對(duì)于價(jià)值較高的存貨報(bào)廢，可聘請(qǐng)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。3.報(bào)廢審批存貨報(bào)廢申請(qǐng)表經(jīng)鑒定通過后，提交給公司管理層審批。審批通過后，方可進(jìn)行報(bào)廢處置。4.報(bào)廢處置內(nèi)部轉(zhuǎn)移：對(duì)于部分尚可使用或有回收價(jià)值的報(bào)廢存貨，可在公司內(nèi)部進(jìn)行轉(zhuǎn)移，由其他部門繼續(xù)使用或進(jìn)行回收利用。出售：對(duì)于有一定市場(chǎng)價(jià)值的報(bào)廢存貨，可通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行出售，出售收入計(jì)入公司收入。銷毀：對(duì)于無使用價(jià)值且無回收價(jià)值的報(bào)廢存貨，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行銷毀，如粉