xx學校債務管理制度一、總則（一）目的為加強學校債務管理，規范債務行為，防范財務風險，確保學校各項工作的健康穩定發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于xx學校各部門及全體教職工。（三）基本原則1.合法性原則：學校債務的舉借、使用和償還必須符合國家法律法規和財務規章制度的要求。2.合理性原則：根據學校事業發展需要和財務狀況，合理確定債務規模和結構，避免過度負債。3.效益性原則：舉借債務應充分考慮資金使用效益，確保資金用于學校教學、科研、基礎設施建設等重點領域，促進學校事業發展。4.風險可控原則：加強債務風險管理，建立健全風險預警機制，及時化解債務風險，確保學校財務安全。二、債務管理機構及職責（一）學校債務管理領導小組成立以校長為組長，分管財務副校長為副組長，財務、審計、總務等部門負責人為成員的學校債務管理領導小組。其主要職責為：1.負責學校債務管理工作的決策和領導。2.審議學校債務管理制度、債務規模和結構調整方案等重大事項。3.協調解決學校債務管理工作中的重大問題。（二）財務部門財務部門是學校債務管理的職能部門，負責債務的具體核算、管理和監督工作。其主要職責為：1.建立健全學校債務臺賬，準確記錄債務的借入、使用、償還等情況。2.按照國家有關規定和學校財務制度，及時、足額償還債務本息。3.定期編制學校債務報告，向學校債務管理領導小組和上級主管部門報告債務管理情況。4.加強對債務資金使用的監督管理，確保資金專款專用。（三）審計部門審計部門負責對學校債務的舉借、使用和償還情況進行審計監督。其主要職責為：1.審查學校債務管理制度的執行情況。2.對債務資金的使用效益進行審計評價。3.查處債務管理工作中的違規違紀行為。（四）總務等相關部門總務等相關部門負責配合財務部門做好債務管理工作，按照規定使用債務資金，確保資金用于學校相應的建設和發展項目。三、債務的舉借（一）舉借原則1.嚴格按照國家法律法規和學校發展規劃舉借債務，不得擅自舉借沒有償還能力的債務。2.優先通過財政撥款、自有資金等渠道解決學校建設和發展資金需求，確需舉借債務的，要充分論證資金需求的合理性和必要性。（二）舉借程序1.學校各部門根據事業發展需要，提出債務舉借申請，詳細說明舉借理由、金額、期限、還款計劃等，并提交相關證明材料。2.申請部門將舉借申請報送學校債務管理領導小組辦公室（設在財務部門）。3.財務部門對舉借申請進行審核，提出初審意見，報學校債務管理領導小組。4.學校債務管理領導小組對舉借申請進行審議，做出舉借或不予舉借的決定。5.經學校債務管理領導小組批準舉借債務的，財務部門按照國家有關規定辦理相關手續，并與債權人簽訂借款合同。（三）舉借要求1.借款合同應明確借款金額、期限、利率、還款方式、雙方權利義務等條款，確保合同合法有效。2.嚴格控制債務規模，不得超出學校償還能力舉借債務。3.加強對舉借債務資金的管理，確保資金及時足額到位，專款專用，不得挪作他用。四、債務的使用（一）使用范圍學校舉借債務資金主要用于學校教學、科研、基礎設施建設、設備購置等方面，不得用于與學校事業發展無關的支出。（二）使用審批1.學校各部門使用債務資金時，應填寫《債務資金使用申請表》，詳細說明資金用途、金額、支付方式等，并提交相關證明材料。2.《債務資金使用申請表》經部門負責人簽字后，報財務部門審核。3.財務部門對資金使用申請進行審核，審核通過后報分管財務副校長審批。4.重大項目的資金使用申請需報學校債務管理領導小組審議批準。（三）使用監督1.財務部門要加強對債務資金使用的日常監督，定期檢查資金使用情況，確保資金按規定用途使用。2.審計部門要對債務資金使用情況進行定期或不定期審計，發現問題及時督促整改。3.學校各部門應嚴格按照批準的用途使用債務資金，不得擅自改變資金用途。如確需變更資金用途的，應按規定程序重新辦理審批手續。五、債務的償還（一）償還計劃1.財務部門應根據借款合同約定，結合學校財務狀況和資金安排，制定年度債務償還計劃，明確償還本金和利息的時間、金額等。2.年度債務償還計劃報學校債務管理領導小組審議批準后執行。（二）償還資金來源1.學校應積極通過財政撥款、事業收入、經營收入、自有資金等渠道籌集資金，用于償還債務本息。2.在編制年度預算時，應優先安排債務償還資金，確保按時足額償還債務。（三）償還程序1.財務部門按照債務償還計劃，及時足額籌集償還資金。2.在債務到期前，財務部門應與債權人核對債務金額、利息等，確保還款信息準確無誤。3.財務部門按照借款合同約定的還款方式和時間，將償還資金足額支付給債權人，并取得還款憑證。4.財務部門對債務償還情況進行賬務處理，及時更新債務臺賬。六、債務風險預警與控制（一）風險預警指標1.資產負債率：衡量學校長期償債能力的指標，計算公式為：資產負債率=負債總額÷資產總額×100%。資產負債率應控制在合理范圍內，一般不超過[X]%。2.債務負擔率：反映學校債務規模與收入的比例關系，計算公式為：債務負擔率=債務余額÷年總收入×100%。債務負擔率一般不超過[X]%。3.償債能力指標：包括流動比率、速動比率等，反映學校短期償債能力。流動比率一般應保持在[X]以上，速動比率一般應保持在[X]以上。（二）風險預警機制1.財務部門定期計算和分析債務風險預警指標，及時掌握學校債務風險狀況。2.當債務風險預警指標超過設定的警戒線時，財務部門應及時向學校債務管理領導小組報告，并提出風險預警建議。3.學校債務管理領導小組根據財務部門的風險預警建議，及時研究制定風險應對措施，防范債務風險進一步擴大。（三）風險控制措施1.優化債務結構，合理確定長期債務和短期債務的比例，降低債務成本和風險。2.加強學校財務管理，提高資金使用效益，增加學校收入，增強償債能力。3.積極爭取上級財政支持，拓寬籌資渠道，增加學校資金來源，緩解債務壓力。4.建立債務風險應急預案，當出現債務償還困難時，及時采取措施，確保學校正常運轉。七、債務信息披露（一）披露內容1.學校債務規模、結構、期限等基本情況。2.債務資金使用情況，包括資金用途、支出金額等。3.債務償還情況，包括已償還金額、未償還金額等。4.債務風險狀況，包括風險預警指標計算結果、風險應對措施等。（二）披露方式1.學校應在年度財務報告中對債務信息進行詳細披露，向教職工和社會公開學校債務管理情況。2.對于重大債務事項，學校應及時通過校內公告、網站等方式向教職工和社會發布相關信息，接受監督。八、監督檢查與責任追究（一）監督檢查1.學校債務管理領導小組定期對學校債務管理情況進行監督檢查，確保債務管理制度的有效執行。2.審計部門定期對學校債務的舉借、使用和償還情況進行審計，發現問題及時督促整改。3.財務部門加強對債務管理工作的日常監督，及時發現和糾正債務管理中的問題。（二）責任追究1.對于違反本制度規定，擅自舉借債務、改變債務用途、拖欠債務本息等行為，按照國家法律法規和學校有