會計公司現金管理制度一、總則1.目的為加強會計公司現金管理，規范現金收支行為，確保現金資產的安全與完整，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于會計公司總部及所屬各分支機構的現金管理活動。3.基本原則嚴格遵守國家現金管理規定，確保現金收支合法合規。實行錢賬分管，相互牽制，確保現金安全。簡化手續，方便業務，提高資金使用效率。二、現金管理職責1.財務部門職責負責制定和完善現金管理制度，并組織實施。負責現金的收付、保管和核算工作，確保現金賬實相符。定期編制現金流量表，分析現金收支情況，為公司決策提供依據。配合公司內部審計和外部審計工作，提供相關現金管理資料。2.出納人員職責嚴格按照現金管理制度辦理現金收付業務，做到手續完備、收付準確、及時入賬。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。每日終了，及時盤點庫存現金，編制現金日報表，做到日清月結。定期與會計人員核對現金賬目，發現問題及時報告并處理。3.會計人員職責負責審核現金收支憑證，確保其真實性、合法性和完整性。按照會計準則和會計制度的要求，及時、準確地記錄現金收支業務，編制相關會計憑證和賬簿。定期與出納人員核對現金賬目，進行賬賬相符的核對工作。協助財務部門負責人做好現金管理的相關工作，提供財務分析和建議。三、現金收支管理1.現金收入管理公司的現金收入主要來源于客戶服務費、咨詢費、報銷款回收等。業務人員收取現金時，應開具收款收據，并在收據上注明款項來源、金額、日期等信息。收款收據應一式三聯，一聯交客戶，一聯留存記賬，一聯交財務部門備查。每日營業終了，業務人員應及時將收取的現金交給出納人員。出納人員應認真核對現金金額與收款收據記錄是否一致，無誤后辦理收款手續，并開具收款證明。對于通過銀行轉賬等非現金方式收取的款項，業務人員應及時通知財務部門進行確認和處理。財務部門應在款項到賬后及時進行賬務處理，并與相關業務人員核對收款情況。2.現金支出管理公司的現金支出應嚴格按照審批程序進行，確保支出合法合規、真實有效。現金支出范圍主要包括員工工資、獎金、津貼、差旅費、業務招待費、辦公費、水電費等。各項現金支出應根據公司預算和相關規定進行申請和審批。申請人應填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并按照公司審批流程提交審批。審批通過后，出納人員應根據審批后的報銷單或借款單支付現金。支付現金時，應要求收款人在報銷單或借款單上簽字確認。對于超過規定限額的現金支出，應通過銀行轉賬等方式支付，不得使用現金支付。3.現金收支審批程序一般現金支出審批程序：申請人填寫費用報銷單或借款單。部門負責人審核簽字，確認支出的合理性和必要性。財務部門審核，重點審核票據的真實性、合法性、完整性以及支出是否符合公司規定。公司領導審批簽字。出納人員根據審批后的報銷單或借款單支付現金。重大現金支出審批程序：除上述一般審批程序外，重大現金支出還需經過公司董事會或總經理辦公會審議通過。董事會或總經理辦公會應就重大現金支出的事項、金額、支付方式等進行詳細討論和決策，并形成會議紀要。財務部門根據會議紀要進行賬務處理和資金支付。四、庫存現金管理1.庫存現金限額根據公司日常現金收支情況，結合銀行核定的庫存現金限額標準，合理確定公司的庫存現金限額。庫存現金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金量確定。邊遠地區和交通不便地區的公司庫存現金限額可適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支所需現金量。庫存現金限額一經確定，不得隨意變更。如需調整，應提前向開戶銀行提出申請，經批準后執行。2.庫存現金保管公司應設置專門的保險柜用于保管庫存現金。保險柜應放置在安全可靠的地點，并有必要的防盜、防火、防潮等措施。庫存現金應實行分類存放，不同面值的現金應分別擺放整齊，并保持足夠的備用金，以滿足日常現金支付的需要。出納人員應定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應由財務部門負責人或其他指定人員監盤。盤點結果應編制庫存現金盤點表，由盤點人員和監盤人員簽字確認。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。嚴禁將公款以個人名義存入銀行或其他金融機構，嚴禁將公司現金與個人現金混存。3.現金交接出納人員因工作調動、離職等原因需要辦理現金交接手續時，應提前做好準備工作，確保庫存現金賬實相符。現金交接時，應由財務部門負責人或其他指定人員監交。交接雙方應按照庫存現金盤點表的內容進行逐筆核對，確認無誤后在交接清單上簽字確認。交接清單應一式三份，交接雙方各執一份，財務部門留存一份。交接清單應詳細記錄交接日期、交接金額、交接現金的票面情況等信息。五、現金日記賬管理1.日記賬設置出納人員應按照現金收付業務發生的先后順序，逐筆登記現金日記賬。現金日記賬應采用訂本式賬簿，不得使用活頁賬或卡片賬。現金日記賬應設置日期、憑證字號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等欄目，確保記錄清晰、準確、完整。2.記賬要求現金日記賬應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。記賬憑證應附有原始憑證，原始憑證應真實、合法、有效。記賬時應根據審核無誤的記賬憑證進行登記，確保賬證相符。每日終了，應結出當日現金日記賬的余額，并與庫存現金實存數進行核對，做到日清月結。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。3.賬目核對會計人員應定期與出納人員核對現金日記賬，確保賬賬相符。核對工作應至少每月進行一次。核對內容包括現金日記賬的余額與總賬中現金科目的余額是否一致，現金日記賬的發生額與相關記賬憑證的金額是否一致等。如發現賬賬不符，應及時查明原因并進行調整。調整時應編制現金日記賬調整分錄，并在相關賬簿中進行記錄。六、現金盤點與監督1.現金盤點公司應建立定期現金盤點制度，確保庫存現金的安全與完整。現金盤點應至少每月進行一次，由財務部門負責人或其他指定人員組織實施。現金盤點時，出納人員應將庫存現金全部取出，按照面值和金額進行分類清點，并與現金日記賬的余額進行核對。盤點人員應編制現金盤點表，詳細記錄盤點日期、盤點金額、賬實差異等信息。盤點表應由盤點人員和出納人員簽字確認。如發現賬實不符，應及時查明原因。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于現金收付差錯或其他原因造成的，應按照公司規定進行處理，并追究相關人員的責任。2.內部監督公司內部審計部門應定期對現金管理制度的執行情況進行審計監督，檢查現金收支是否合規、庫存現金是否安全、現金日記賬記錄是否準確等。審計部門應根據審計結果提出審計意見和建議，督促相關部門和人員及時整改存在的問題。公司財務部門應加強對現金管理工作的內部監督，定期對出納人員的工作進行檢查和指導，發現問題及時糾正。3.外部監督公司應接受開戶銀行等外部機構的監督檢查，按照銀行的要求提供相關現金管理資料。對于外部監督檢查提出的意見和建議，公司應認真對待，及時整改落實，并將整改情況反饋給相關外部機構。七、現金安全保障措施1.安全設施配備公司應在辦公場所配備必要的安全設施，如監控設備、報警裝置等，確保現金存放區域的安全。監控設備應覆蓋現金收付區域、保險柜存放區域等重要部位，確保監控無死角。監控錄像應至少保存[X]天，以備查閱。報警裝置應與當地公安機關報警系統聯網，確保在發生緊急情況時能夠及時報警。2.人員安全培訓公司應加強對涉及現金管理工作人員的安全培訓，提高其安全意識和防范能力。培訓內容應包括現金安全防范知識、應急處理措施、職業道德等方面。培訓應定期進行，確保工作人員熟悉相關安全規定和操作流程。工作人員應嚴格遵守現金安全管理規定，不得泄露現金存放地點、金額等信息，不得擅自將現金帶出公司辦公場所。3.應急處理預案公司應制定現金安全應急處理預案，明確在發生火災、盜竊、搶劫等緊急情況時的應急處理措施。應急處理預案應包括應急組織機構、職責分工、應急處置流程、聯系方式等內容，并定期進行演練，確保在緊急情況下能夠迅速、有效地進行應對。如發生現金安全事故，相關人員應立即采取措施保護現場，并及時報告公司領導和公安機關。公司應積極配合公安機關進行調查處理，并按照規定進行后續的賬務處理和損失賠償。八、違規處理1.對違反現金管理制度行為的界定以下行為屬于違反現金管理制度的行為：未經批準擅自坐支現金或超范圍使用現金。白條抵庫，即使用不符合財務制度規定的借條、收據等抵充庫存現金。挪用公款，即將公司現金挪作個人使用或用于其他非法目的。公款私存，即將公司現金以個人名義存入銀行或其他金融機構。虛報冒領現金，即通過虛構支出等手段騙取公司現金。未按照規定進行現金收支審批，擅自支付現金。未按照規定保管庫存現金，導致現金丟失、被盜等。未按照規定登記現金日記賬，導致賬目混亂、賬實不符。2.違規處理措施對于違反現金管理制度的行為，公司將視情節輕重給予相應的處理：情節較輕的，給予警告、批評教育，并責令限期改正。情節較重的，給予罰款、扣發績效獎金等處罰，并追究相關人員的責任。情節嚴重的，給予降職、撤