財務(wù)資金結(jié)算管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金安全、高效運作，保障公司各項業(yè)務(wù)的正常開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的財務(wù)資金結(jié)算活動。（三）基本原則1.合法性原則：資金結(jié)算活動必須遵守國家法律法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.準確性原則：確保每筆資金結(jié)算信息準確無誤，避免因信息錯誤導(dǎo)致的資金風(fēng)險和業(yè)務(wù)延誤。3.及時性原則：及時處理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，提高資金使用效率，不得無故拖延結(jié)算時間。4.安全性原則：采取有效措施保障資金安全，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險。二、結(jié)算崗位與職責(zé)（一）結(jié)算崗位設(shè)置公司設(shè)立資金結(jié)算中心，負責(zé)集中辦理公司的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算中心設(shè)置結(jié)算主管、結(jié)算專員等崗位。（二）崗位職責(zé)1.結(jié)算主管負責(zé)結(jié)算中心的日常管理工作，制定和完善結(jié)算業(yè)務(wù)流程及相關(guān)制度。組織結(jié)算專員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險防范意識。審核重要資金結(jié)算業(yè)務(wù)，監(jiān)督結(jié)算業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。與公司其他部門及外部金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進行。定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報結(jié)算中心工作情況，提出改進建議和措施。2.結(jié)算專員按照規(guī)定的業(yè)務(wù)流程辦理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，包括但不限于收支結(jié)算、資金劃轉(zhuǎn)、票據(jù)處理等。負責(zé)收集、整理、核對資金結(jié)算相關(guān)的原始憑證，確保憑證真實、有效、完整。錄入資金結(jié)算信息，及時更新資金臺賬，保證賬實相符。對發(fā)現(xiàn)的資金結(jié)算異常情況及時報告結(jié)算主管，并協(xié)助進行調(diào)查處理。協(xié)助結(jié)算主管完成其他臨時性工作任務(wù)。三、結(jié)算方式（一）現(xiàn)金結(jié)算1.適用范圍：一般適用于金額較小、支付頻繁且不適合采用其他結(jié)算方式的業(yè)務(wù)，如員工差旅費報銷、小額辦公用品采購等。2.現(xiàn)金使用限額：公司根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，規(guī)定各部門的現(xiàn)金庫存限額，超出限額部分應(yīng)及時繳存銀行。3.現(xiàn)金收付流程收款：業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時填寫收款收據(jù)，一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)留存，一聯(lián)交財務(wù)記賬。收款后應(yīng)在當日或規(guī)定時間內(nèi)將現(xiàn)金繳存銀行，并將銀行回單交財務(wù)入賬。付款：業(yè)務(wù)部門填寫現(xiàn)金支付申請單，注明支付事由、金額、收款人等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審批后交財務(wù)審核。財務(wù)審核無誤后，由出納從庫存現(xiàn)金中支付，并在支付申請單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（二）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算1.適用范圍：適用于公司與外部單位及個人之間金額較大的資金往來結(jié)算，包括貨款支付、勞務(wù)費用結(jié)算、投資款收付等。2.銀行賬戶管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)銀行基本賬戶、一般賬戶等，并指定專人負責(zé)賬戶管理。銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項需按照公司規(guī)定的流程進行審批，確保賬戶的合規(guī)使用。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.銀行轉(zhuǎn)賬流程付款：業(yè)務(wù)部門填寫銀行轉(zhuǎn)賬付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審批后交財務(wù)審核。財務(wù)審核重點包括付款依據(jù)是否充分、金額是否正確、收款信息是否準確等。審核無誤后，由結(jié)算專員通過公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)或其他銀行轉(zhuǎn)賬方式進行付款操作，并打印轉(zhuǎn)賬憑證交財務(wù)入賬。收款：公司收到銀行收款通知后，結(jié)算專員應(yīng)及時核對收款金額、款項來源等信息，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門確認無誤后，編制收款憑證交財務(wù)入賬。對于大額收款或異常收款，應(yīng)及時向結(jié)算主管報告，并進行調(diào)查核實。（三）票據(jù)結(jié)算1.適用范圍：包括支票、匯票、本票等票據(jù)結(jié)算方式，適用于具有真實交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.票據(jù)管理公司統(tǒng)一購買、保管和使用票據(jù)，指定專人負責(zé)票據(jù)的日常管理工作。建立票據(jù)登記臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、使用情況、作廢情況等信息。加強票據(jù)的安全保管，防止票據(jù)丟失、被盜用、變造等風(fēng)險。3.支票結(jié)算流程付款：業(yè)務(wù)部門填寫支票領(lǐng)用申請單，注明付款事由、金額、收款單位名稱等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審批后交財務(wù)審核。財務(wù)審核無誤后，由結(jié)算專員根據(jù)申請單開具支票，并在支票領(lǐng)用登記臺賬上記錄相關(guān)信息。支票開具后，應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章和法人章，并將支票交付給收款人。同時，提醒收款人在支票有效期內(nèi)及時到銀行辦理入賬手續(xù)。收款：收到支票后，結(jié)算專員應(yīng)認真審核支票的真實性、有效性，包括支票的出票日期、金額、收款人、簽章等信息。審核無誤后，填寫進賬單，將支票和進賬單一并交銀行辦理入賬手續(xù)，并在支票登記臺賬上注明收款情況。（四）電子支付結(jié)算1.適用范圍：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，電子支付結(jié)算方式在公司資金結(jié)算中得到廣泛應(yīng)用，如網(wǎng)上支付、移動支付等。2.電子支付管理公司制定電子支付相關(guān)的操作規(guī)程和安全管理制度，確保電子支付的安全、準確、便捷。電子支付操作人員應(yīng)嚴格遵守操作規(guī)程，妥善保管電子支付密鑰、密碼等重要信息，不得泄露給他人。定期對電子支付系統(tǒng)進行安全檢查和風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理系統(tǒng)故障、安全漏洞等問題。3.電子支付流程付款：業(yè)務(wù)部門通過公司電子支付系統(tǒng)提交支付申請，注明支付事由、金額、收款方信息等內(nèi)容，經(jīng)審批流程通過后，結(jié)算專員按照系統(tǒng)提示進行支付操作，并記錄支付結(jié)果。收款：對于電子支付的收款業(yè)務(wù)，結(jié)算專員應(yīng)及時關(guān)注系統(tǒng)收款通知，核對收款信息與業(yè)務(wù)記錄是否一致。確認收款后，在電子支付系統(tǒng)中進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并打印收款記錄作為記賬依據(jù)。四、結(jié)算流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.公司各部門在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要進行資金結(jié)算時，應(yīng)填寫相應(yīng)的資金結(jié)算申請單，詳細注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、收款方或付款方信息等。2.業(yè)務(wù)部門負責(zé)人對資金結(jié)算申請進行審核，確認業(yè)務(wù)的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。（二）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的資金結(jié)算申請單后，結(jié)算專員首先對申請單的完整性和準確性進行初步審核，檢查各項信息是否填寫齊全、正確。2.結(jié)算主管根據(jù)公司財務(wù)管理制度和相關(guān)審批流程，對資金結(jié)算申請進行進一步審核，重點審核付款的必要性、資金來源的合理性、金額的準確性以及相關(guān)審批手續(xù)是否完備等。3.對于重大資金結(jié)算業(yè)務(wù)或存在疑問的業(yè)務(wù)，結(jié)算主管應(yīng)組織相關(guān)人員進行專項審核或調(diào)查，確保資金結(jié)算的合規(guī)性和安全性。（三）審批流程1.根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，資金結(jié)算申請單依次提交公司各級領(lǐng)導(dǎo)進行審批。審批人應(yīng)認真審查申請內(nèi)容，簽署審批意見。2.一般資金結(jié)算業(yè)務(wù)按照部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)的順序進行審批；對于重大資金結(jié)算業(yè)務(wù)，可能還需提交公司總經(jīng)理、董事長等更高層領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過后的資金結(jié)算申請單返回財務(wù)部門進行后續(xù)處理。（四）結(jié)算執(zhí)行1.結(jié)算專員根據(jù)審批通過的資金結(jié)算申請單，按照規(guī)定的結(jié)算方式進行資金結(jié)算操作。2.在現(xiàn)金結(jié)算時，嚴格按照現(xiàn)金收付流程進行操作，確保現(xiàn)金的安全收付；在銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算時，準確錄入收款方或付款方信息，及時辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)；在票據(jù)結(jié)算時，妥善保管和使用票據(jù)，確保票據(jù)的合規(guī)流轉(zhuǎn)；在電子支付結(jié)算時，遵循電子支付操作規(guī)程，保證支付的順利完成。3.結(jié)算完成后，結(jié)算專員及時整理和保存相關(guān)結(jié)算憑證，如收款收據(jù)、銀行回單、支票存根、電子支付記錄等，并按照財務(wù)檔案管理要求進行歸檔。（五）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門結(jié)算專員根據(jù)結(jié)算憑證及時進行賬務(wù)處理，按照會計核算原則準確記錄資金的收付情況，確保賬務(wù)記錄與資金結(jié)算實際情況相符。2.定期編制資金結(jié)算報表，反映公司資金結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)生額、余額等情況，為公司財務(wù)管理提供準確的數(shù)據(jù)支持。五、資金結(jié)算風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.結(jié)算中心定期對資金結(jié)算業(yè)務(wù)進行風(fēng)險識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如操作風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險等。2.根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，對識別出的風(fēng)險進行評估和排序，確定重點關(guān)注的風(fēng)險領(lǐng)域。（二）風(fēng)險控制措施1.操作風(fēng)險防控建立健全資金結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程和內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和操作流程，規(guī)范結(jié)算行為。加強對結(jié)算專員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險防范意識，確保操作的準確性和合規(guī)性。定期對資金結(jié)算業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正操作過程中的違規(guī)行為和潛在風(fēng)險。2.信用風(fēng)險防控在與客戶進行資金結(jié)算前，對客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估，建立客戶信用檔案，根據(jù)信用情況確定結(jié)算方式和信用額度。對于信用狀況不佳的客戶，采取適當?shù)娘L(fēng)險防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加結(jié)算頻率、縮短結(jié)算周期等。加強應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.市場風(fēng)險防控關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場動態(tài)，分析市場波動對公司資金結(jié)算業(yè)務(wù)的影響。根據(jù)市場變化，合理調(diào)整資金結(jié)算策略，優(yōu)化資金配置，降低市場風(fēng)險對公司資金的不利影響。例如，在利率波動較大時，合理安排短期借款和存款，減少利息損失或增加利息收益。4.法律風(fēng)險防控加強對國家法律法規(guī)和金融政策的學(xué)習(xí)與研究，確保資金結(jié)算業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)要求。在簽訂各類資金結(jié)算合同或協(xié)議時，嚴格審查合同條款，確保合同的合法性、完整性和有效性，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，避免法律糾紛。對于重大資金結(jié)算業(yè)務(wù)，咨詢專業(yè)法律意見，防范法律風(fēng)險。（三）風(fēng)險應(yīng)急處置1.制定資金結(jié)算風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，明確風(fēng)險發(fā)生時的應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。2.當出現(xiàn)資金結(jié)算風(fēng)險事件時，結(jié)算中心應(yīng)立即啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進行應(yīng)急處置，如暫停相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)、組織資金調(diào)配、與相關(guān)方溝通協(xié)調(diào)等，最大限度地降低風(fēng)險損失。3.及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告風(fēng)險事件的發(fā)生情況、處置進展和損失情況，按照公司要求做好信息披露和后續(xù)處理工作。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)資金結(jié)算管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查結(jié)算業(yè)務(wù)流程是否規(guī)范、內(nèi)部控制是否有效、風(fēng)險防范措施是否落實等。2.結(jié)算中心定期開展自查自糾工作，對本部門的資金結(jié)算業(yè)務(wù)進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將自查情況向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部