上海學校預算管理制度一、總則（一）目的為加強上海學校財務管理，規范預算編制、執行、監督等行為，提高資金使用效益，保障學校各項事業健康發展，特制定本預算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于上海學校各部門及所屬單位的預算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保預算編制、執行等工作合法合規。2.完整性原則：將學校所有收入和支出全部納入預算管理，不得遺漏。3.準確性原則：科學合理地預測收入和支出，保證預算數據真實、準確。4.收支平衡原則：堅持量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。5.統籌兼顧原則：統籌安排各項資金，優先保障重點項目和事業發展的關鍵需求。二、預算管理職責分工（一）學校預算管理委員會1.由學校領導、相關職能部門負責人等組成。2.職責：審議學校預算管理制度、辦法和流程。確定學校預算編制的原則、方法和總體目標。審查、平衡學校年度預算草案，提出調整意見。協調解決預算編制和執行中的重大問題。對預算執行情況進行監督、檢查和考核。（二）財務部門1.負責學校預算管理的日常工作。2.職責：擬定預算管理制度、辦法和流程，報預算管理委員會批準后組織實施。收集、匯總各部門預算基礎資料，提出預算編制的建議和要求。負責預算的具體編制工作，審核、匯總各部門預算草案，編制學校年度預算草案。負責預算的下達、分解和執行監控，定期分析預算執行情況，及時向預算管理委員會匯報。負責預算調整的初審工作，提出調整建議方案。負責預算執行情況的考核工作，提出考核意見。（三）各部門1.各部門是本部門預算的責任主體。2.職責：負責本部門預算基礎資料的收集、整理和分析，按照學校預算編制要求，編制本部門年度預算草案。負責本部門預算的執行和控制，嚴格執行預算安排，確保各項預算目標的實現。定期向財務部門報告本部門預算執行情況，配合財務部門做好預算執行分析和考核工作。根據實際情況提出預算調整申請，并提供相關依據和說明。三、預算編制（一）預算編制依據1.國家法律法規、方針政策和財務規章制度。2.學校事業發展規劃和年度工作計劃。3.上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素。4.學校財力狀況和事業發展需要。（二）預算編制內容1.收入預算：包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預算：基本支出預算：包括人員經費和公用經費。人員經費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業務費、工會經費、福利費等。項目支出預算：根據學校事業發展需要和財力可能，按照輕重緩急原則，對各類專項業務項目進行排序，確定項目支出預算。項目支出預算應明確項目名稱、項目內容、實施期限、預算金額、資金來源等。（三）預算編制方法1.收入預算編制方法：財政撥款收入按照財政部門下達的預算控制數編制。事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入等根據上一年度實際收入情況，結合本年度事業發展計劃、收費政策變化等因素，采用零基預算法或增量預算法編制。其他收入根據預計取得的收入情況編制。2.支出預算編制方法：基本支出預算：人員經費按照國家和學校有關規定標準編制；公用經費按照分類分檔定額標準編制，定額標準根據學校實際情況和財力狀況適時調整。項目支出預算：根據項目的性質、特點和實施要求，采用項目預算法編制。對于延續性項目，應在上一年度預算執行情況的基礎上，結合本年度工作任務和事業發展需要，合理確定預算金額；對于新增項目，應進行充分的可行性研究和論證，明確項目目標、內容、實施步驟、資金需求等，按照輕重緩急排序后納入預算安排。（四）預算編制程序1.每年[具體時間]前，學校財務部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間安排等。2.各部門按照預算編制通知要求，結合本部門事業發展計劃和工作任務，認真收集、整理、分析預算基礎資料，編制本部門年度預算草案，并在規定時間內報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，結合學校財力狀況和事業發展需要，提出調整建議，報預算管理委員會審議。4.預算管理委員會對學校年度預算草案進行審查、平衡，提出修改意見，報學校黨委常委會審定。5.學校黨委常委會審定通過后的預算草案，按照規定程序報上級主管部門和財政部門審批。6.財政部門批復后的預算，由學校財務部門及時下達各部門執行。四、預算執行（一）預算執行責任1.各部門是本部門預算執行的責任主體，負責本部門預算的具體執行工作，確保預算執行的進度、質量和效果。2.財務部門負責預算執行的日常管理和監督，及時掌握預算執行情況，協調解決預算執行中的問題。（二）預算執行控制1.各部門應嚴格按照下達的預算指標控制各項支出，不得超預算支出。確因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序辦理審批手續。2.財務部門應建立健全預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析和通報。對預算執行進度緩慢、偏離預算目標的部門，及時發出預警通知，督促其采取有效措施加快預算執行進度。3.加強對各項支出的審核和控制，嚴格執行國家和學校有關財務規章制度，確保支出的合法性、合規性和合理性。對不符合規定的支出，財務部門有權拒絕報銷。（三）預算執行分析1.財務部門應定期開展預算執行分析工作，分析預算執行情況與預算目標的差異及其原因，提出改進措施和建議。2.各部門應配合財務部門做好預算執行分析工作，及時提供相關數據和資料，對本部門預算執行情況進行總結和分析。3.預算執行分析報告應提交預算管理委員會審議，為學校決策提供參考依據。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策法規發生重大變化，對學校預算執行產生重大影響。2.學校事業發展規劃進行重大調整，導致預算收支規模和結構發生變化。3.因不可抗力因素等原因，致使預算執行發生重大困難，需要調整預算。4.其他確需調整預算的情形。（二）調整程序1.由預算執行部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額及對預算執行的影響等，并提供相關依據和證明材料。2.財務部門對預算調整申請進行初審，提出初審意見，報預算管理委員會審議。3.預算管理委員會對預算調整申請進行審查、論證，提出調整建議方案，報學校黨委常委會審定。4.學校黨委常委會審定通過后的預算調整方案，按照規定程序報上級主管部門和財政部門審批。5.財政部門批復后的預算調整方案，由學校財務部門及時下達各部門執行。六、預算監督與考核（一）預算監督1.學校內部審計部門負責對學校預算管理情況進行審計監督，檢查預算編制、執行、調整等環節是否符合規定程序和要求，預算資金使用是否合法、合規、有效。2.財務部門應加強對預算執行情況的日常監督檢查，及時發現和糾正預算執行中的問題。3.各部門應自覺接受學校內部審計部門和財務部門的監督檢查，積極配合做好相關工作。（二）預算考核1.建立健全預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標主要包括預算執行率、預算調整率、項目完成率、資金使用效益等。3.預算考核工作每年進行一次，由財務部門會同相關部門制定考核辦法和評分標準，組織實施考核工作。4