企業公司資產管理制度一、總則（一）目的為加強公司資產管理，規范資產的購置、使用、維護、處置等行為，確保資產的安全與完整，提高資產使用效益，保障公司正常運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的各類資產，包括固定資產、流動資產、無形資產等。（三）基本原則1.資產管理與預算管理相結合原則。資產配置應根據公司發展戰略和業務需求，結合預算安排，合理確定資產規模和結構。2.實物管理與價值管理相結合原則。既要加強資產的實物管理，確保資產安全、完整、有效使用，又要做好資產的價值核算與管理，準確反映資產的價值變動情況。3.歸口管理與分級負責原則。按照資產類別，實行歸口管理部門負責制，同時明確各級管理人員的職責，分級負責資產的管理工作。4.效益優先原則。注重資產的使用效益，優化資產配置，提高資產利用效率，避免資產閑置和浪費。二、資產分類與計價（一）資產分類1.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具等。2.流動資產：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。3.無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。（二）資產計價1.固定資產計價購入的固定資產，按照實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等計價。自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。投資者投入的固定資產，按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產，按照租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者，加上初始直接費用計價。改建、擴建的固定資產，按照原有固定資產賬面價值，加上改建、擴建發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入后的金額計價。2.流動資產計價貨幣資金按照實際收入和支出的金額計價。短期投資按照實際支付的價款計價。應收及預付款項按照實際發生額計價。存貨按照實際成本計價。其中，購入的存貨，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規定應計入成本的稅金等計價；自制的存貨，按照制造過程中發生的各項實際支出計價；委托外單位加工完成的存貨，按照實際耗用的原材料或者半成品成本加加工費、運輸費、裝卸費和保險費等計價。3.無形資產計價購入的無形資產，按照實際支付的價款計價。自行開發并依法申請取得的無形資產，按照開發過程中實際發生的支出計價。投資者投入的無形資產，按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。三、資產管理職責（一）資產管理部門職責1.財務部負責制定公司資產管理制度和相關財務核算辦法。組織資產的核算與統計工作，定期編制資產報表，反映資產的增減變動及結存情況。參與資產的購置、處置等經濟行為的審核，負責資產價值的確認和賬務處理。監督檢查資產的使用情況，對資產的盤盈、盤虧、毀損等情況進行賬務處理，并配合相關部門進行調查和處理。2.行政部負責固定資產中的房屋及建筑物、辦公家具、電子設備等資產的實物管理。制定固定資產采購計劃，組織資產的購置、驗收、入庫、保管、調配、維修、報廢等工作。建立固定資產臺賬和卡片，定期進行清查盤點，確保資產賬實相符。負責無形資產中的土地使用權等資產的管理工作。3.采購部負責固定資產、流動資產等物資的采購工作，按照公司規定的采購流程，選擇合格的供應商，確保采購物資的質量和價格合理。參與采購物資的驗收工作，對采購物資的數量、質量等進行核對。4.使用部門負責本部門資產的日常使用和保管，確保資產的安全與完整，合理使用資產，提高資產使用效益。配合資產管理部門做好資產的清查盤點工作，及時反映資產使用過程中出現的問題。根據業務發展需要，提出資產購置、調配、處置等申請。（二）各級管理人員職責1.公司總經理對公司資產的管理工作負總責，審批公司資產管理制度和重大資產購置、處置等事項。監督檢查公司資產的管理情況，確保資產管理制度的有效執行。2.分管副總經理協助總經理做好公司資產的管理工作，根據分工負責相關資產的管理工作。審核分管部門的資產購置、處置等申請，監督分管部門的資產使用情況。3.部門負責人負責本部門資產的管理工作，組織實施本部門資產的購置、使用、維護、處置等工作。對本部門資產的安全與完整負責，確保資產合理使用，提高資產使用效益。配合公司資產管理部門做好資產清查盤點等工作。4.資產管理人員負責具體的資產管理工作，按照資產管理制度的要求，做好資產的日常管理、核算、清查盤點等工作。及時掌握資產的增減變動情況，對資產的使用狀況進行監督檢查，發現問題及時報告并提出處理建議。四、資產購置與驗收（一）資產購置1.需求申請：各部門根據業務發展需要，提前編制資產購置計劃，填寫《資產購置申請表》，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、用途、預算金額等信息，并提交部門負責人審核。2.審批流程部門負責人審核通過后，將《資產購置申請表》提交分管副總經理審批。分管副總經理審批同意后，報財務部審核資金預算。財務部審核通過后，報總經理審批。總經理審批通過后，由采購部負責組織采購。3.采購執行：采購部按照公司規定的采購流程，選擇合格的供應商進行采購。采購過程中要嚴格控制采購成本，確保采購物資的質量和交貨期。（二）資產驗收1.驗收準備：采購部在資產到貨前，通知使用部門和資產管理部門做好驗收準備工作。2.驗收內容資產管理部門會同使用部門按照采購合同或協議的要求，對資產的數量、規格型號、質量、外觀等進行驗收。對需要安裝調試的資產，由專業技術人員進行安裝調試，確保資產正常運行后進行驗收。驗收合格后，填寫《資產驗收單》，由驗收人員簽字確認。3.驗收結果處理驗收合格的資產，辦理入庫手續，由資產管理部門登記入賬，并建立資產臺賬和卡片。驗收不合格的資產，采購部負責與供應商協商解決，如退貨、換貨、補貨等。如因特殊原因無法解決，應及時報告分管副總經理和總經理，提出處理意見。五、資產使用與維護（一）資產使用1.領用登記：資產使用部門根據工作需要，到資產管理部門辦理資產領用手續，填寫《資產領用登記表》，注明領用資產的名稱、規格型號、數量、領用日期、使用人等信息。2.使用規范使用部門應按照資產的使用說明書和操作規程，正確使用資產，不得擅自改變資產的用途和性能。資產使用人應妥善保管資產，做好資產的日常維護和保養工作，確保資產的安全與完整。嚴禁將公司資產私自外借、出租或用于與公司業務無關的活動。3.資產調配：因工作需要，部門之間可以進行資產調配。資產調出部門填寫《資產調配申請表》，經部門負責人和分管副總經理審批后，交資產管理部門辦理資產調配手續。資產管理部門應及時調整資產臺賬和卡片，并通知資產調入部門和使用人。（二）資產維護1.維護計劃：資產管理部門應根據資產的使用情況和性能特點，制定資產維護計劃，明確維護內容、維護周期、維護責任人等信息。2.日常維護：資產使用人負責資產的日常維護工作，定期對資產進行清潔、檢查、保養等，及時發現并排除故障隱患。3.專業維護：對于專業性較強的資產，資產管理部門應定期聯系專業維修機構進行維護保養，確保資產的正常運行。4.維護記錄：資產管理部門應建立資產維護記錄檔案，記錄資產維護的時間、內容、維修情況等信息，以便跟蹤資產的維護狀況和使用壽命。六、資產清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產管理部門應制定年度資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等信息。2.清查盤點計劃應報分管副總經理和總經理審批后實施。（二）清查盤點實施1.資產管理部門組織相關人員按照清查盤點計劃，對公司資產進行全面清查盤點。2.清查盤點過程中，要認真核對資產的數量、規格型號、賬面價值等信息，確保賬實相符。3.對于盤盈、盤虧、毀損的資產，要查明原因，分清責任，并填寫《資產清查盤點表》和《資產盤盈盤虧報告單》。（三）清查盤點結果處理1.財務部根據《資產清查盤點表》和《資產盤盈盤虧報告單》進行賬務處理，調整資產賬面價值，確保賬實相符。2.對于盤盈的資產，經審批后，按照同類或類似資產的市場價格入賬。3.對于盤虧、毀損的資產，屬于正常損耗的，經審批后，按照規定程序核銷；屬于責任人原因造成的，由責任人負責賠償；屬于意外事故等原因造成的，按照公司相關規定進行處理。4.資產管理部門應針對清查盤點中發現的問題，提出改進措施，完善資產管理制度，加強資產管理工作。七、資產處置（一）處置范圍1.已達到規定使用年限且無法繼續使用的資產。2.因技術進步等原因，已被淘汰或不宜繼續使用的資產。3.盤虧、毀損、報廢的資產。4.閑置或不需用的資產。5.其他需要處置的資產。（二）處置方式1.報廢：對于已達到規定使用年限且無法繼續使用、因技術進步等原因已被淘汰或不宜繼續使用、盤虧毀損等符合報廢條件的資產，由使用部門提出報廢申請，填寫《資產報廢申請表》，詳細說明資產報廢的原因、名稱、規格型號、數量等信息，并提交部門負責人審核。2.出售：對于閑置或不需用的資產，經公司批準后，可以進行出售。出售資產應按照公司規定的程序進行評估、定價，并通過公開招標、拍賣等方式進行交易。3.捐贈：對于符合公司捐贈條件的資產，經公司批準后，可以進行捐贈。捐贈資產應辦理相關手續，確保捐贈行為合法合規。（三）處置審批流程1.報廢審批流程部門負責人審核通過后，將《資產報廢申請表》提交分管副總經理審批。分管副總經理審批同意后，報財務部審核資產賬面價值。財務部審核通過后，報總經理審批。總經理審批通過后，由資產管理部門組織實施報廢處置工作。2.出售審批流程部門負責人提出出售申請，填寫《資產出售申請表》，詳細說明資產出售的原因、名稱、規格型號、數量、評估價值、擬出售價格等信息，并提交部門負責人審核。部門負責人審核通過后，報分管副總經理審批。分管副總經理審批同意后，報財務部審核資產賬面價值和出售價格。財務部審核通過后，報總經理審批。總經理審批通過后，由資產管理部門組織實施出售處置工作。3.捐贈審批流程部門負責人提出捐贈申請，填寫《資產捐贈申請表》，詳細說明資產捐贈的原因、名稱、規格型號、數量、受贈單位等信息，并提交部門負責人審核。部門負責人審核通過后，報分管副總經理審批。分管副總經理審批同意后，報財務部審核資產賬面價值。財務部審核通過后，報總經理審批。總經理審批通過后，由資產管理部門組織實施捐贈處置工作。（四）處置實施1.資產管理部門根據審批結果，組織實施資產處置工作。對于報廢的資產，要按照規定程序進行報廢處理，確保資產妥善處置；對于出售的資產，要按照規定的交易方式進行交易，確保交易過程合法合規；對于捐贈的資產，要辦理相關手續，確保捐贈行為真實有效。2.資產處置完成后，資產管理部門應及時辦理資產核銷手續，調整資產臺賬和卡片，并將處置結果報財務部進行賬務處理。八、資產信息化管理（一）建立資產信息系統1.財務部負責建立公司資產信息系統，對資產的購置、驗收、使用、維護、清查盤點、處置等全過程進行信息化管理。2.資產信息系統應涵蓋資產的基本信息、變動情況、使用狀況、維護記錄、清查盤點結果等內容，實現資產信息的實時查詢和動態管理。（二）數據錄入與更新1.資產管理部門應及時將資產的相關信息錄入資產信息系統，確保數據的準確性和完整性。2.資產發生購置、驗收、使用、調配、維護、清查盤點、處置等變動情況時，資產管理部門應在資產信息系統中及時更新相關數據，以便準確反映資產的實際狀況。（三）信息查詢與使用1.公司各部門有權根據工作需要，通過資產信息系統查詢本部門及相關資產的信息。2.財務部應定期從資產信息系統中提取資產數據，進行分析和統計，為公司資產決策提供依據。九、監督檢查與責任追究（一）監督檢查1.公司內部審計部門定期對公司資產的管理情況進行審計監督，檢查資產管理制度的執行情況、資產的安全與完整情況、資產使