萬科固定資產管理制度一、總則（一）目的為了加強萬科固定資產的管理，確保固定資產的安全與完整，提高固定資產的使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于萬科集團總部及各下屬公司的固定資產管理。（三）固定資產定義固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。（四）管理原則1.統一領導、分級管理：集團總部對固定資產管理進行統一領導，各下屬公司負責本單位固定資產的具體管理工作。2.歸口管理、責任到人：根據固定資產的類別，分別由不同的部門歸口管理，明確各部門及使用人的管理責任。3.優化配置、提高效益：合理配置固定資產，提高資產的使用效率，避免閑置浪費。4.規范核算、如實反映：按照國家有關財務制度的規定，對固定資產進行規范核算，如實反映固定資產的增減變動及結存情況。二、固定資產管理職責（一）集團總部職責1.制定和完善固定資產管理制度，并監督各下屬公司執行。2.負責集團總部固定資產的購置、調配、處置等管理工作。3.定期組織對各下屬公司固定資產管理工作的檢查和考核。4.負責固定資產相關財務核算及報表編制工作。（二）下屬公司職責1.貫徹執行集團總部制定的固定資產管理制度。2.負責本單位固定資產的日常管理工作，包括資產的登記、清查、維護、保養等。3.根據本單位生產經營需要，提出固定資產購置、調配、處置等申請，并按規定程序辦理相關手續。4.負責本單位固定資產的財務核算工作，定期與集團總部核對賬目。（三）歸口管理部門職責1.行政部門負責辦公家具、辦公設備、電子設備等固定資產的購置、驗收、登記、保管、調配、清查等工作。制定辦公設備等固定資產的配置標準和使用規范。組織對辦公設備等固定資產的維護保養和維修工作。2.工程部門負責房屋及建筑物、機器設備、運輸設備等固定資產的購置、驗收、登記、保管、調配、清查等工作。制定房屋及建筑物、機器設備等固定資產的維修計劃和更新改造方案。組織對房屋及建筑物、機器設備等固定資產的維護保養和維修工作。3.財務部門負責固定資產的財務核算，按照國家有關財務制度的規定，正確計提折舊，及時反映固定資產的增減變動及結存情況。參與固定資產購置、處置等經濟事項的審核，監督固定資產管理制度的執行情況。定期與固定資產管理部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。（四）使用部門及使用人職責1.使用部門負責本部門固定資產的日常使用和保管，確保資產的安全與完整。2.使用人負責所使用固定資產的日常維護和保養，發現問題及時報告。3.使用部門及使用人應嚴格按照固定資產的使用規范和操作規程使用資產，不得擅自改變用途或轉讓、出租、出借固定資產。三、固定資產購置（一）購置計劃1.各部門根據本單位生產經營需要，每年末編制下一年度固定資產購置計劃，報歸口管理部門審核。2.歸口管理部門對各部門上報的購置計劃進行匯總、審核，結合集團總部的發展戰略和預算安排，編制集團年度固定資產購置計劃，報集團領導審批。（二）購置審批1.固定資產購置計劃經集團領導審批后，由歸口管理部門負責組織實施。2.購置固定資產應按照集團采購管理相關規定辦理審批手續，金額較大的固定資產購置需進行招標采購。3.購置申請應明確資產的名稱、規格型號、數量、預算金額、購置理由等內容，并附相關的技術資料和市場調研情況。（三）購置實施1.歸口管理部門根據審批后的購置計劃，負責組織采購工作。采購過程中應嚴格按照采購合同管理規定簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。2.固定資產到貨后，由歸口管理部門組織相關部門進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格型號、質量、技術資料等。驗收合格后，填寫固定資產驗收單，辦理資產入庫手續。3.財務部門根據固定資產驗收單及采購發票等憑證，進行賬務處理，登記固定資產明細賬。四、固定資產入賬（一）入賬價值確定1.購置的固定資產，按照實際支付的買價、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等確定入賬價值。2.自行建造的固定資產，按照建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出確定入賬價值。3.投資者投入的固定資產，按照投資合同或協議約定的價值確定入賬價值，但合同或協議約定價值不公允的除外。4.非貨幣性資產交換、債務重組等取得的固定資產，按照相關會計準則的規定確定入賬價值。（二）入賬手續辦理1.固定資產驗收合格后，歸口管理部門應及時將固定資產驗收單及相關資料移交財務部門。2.財務部門根據固定資產驗收單及相關憑證，按照規定的入賬價值進行賬務處理，登記固定資產總賬和明細賬，并建立固定資產卡片。3.固定資產卡片應詳細記錄固定資產的名稱、規格型號、購置日期、使用部門、使用人、原值、折舊等信息。固定資產卡片應一式兩份，一份由財務部門保管，一份由歸口管理部門保管。五、固定資產折舊（一）折舊政策1.萬科固定資產折舊采用年限平均法計提。2.各類固定資產的折舊年限及殘值率根據國家有關財務制度的規定和公司實際情況確定，具體如下：房屋及建筑物：折舊年限為[X]年，殘值率為[X]%。機器設備：折舊年限為[X]年，殘值率為[X]%。運輸設備：折舊年限為[X]年，殘值率為[X]%。電子設備：折舊年限為[X]年，殘值率為[X]%。辦公家具及其他：折舊年限為[X]年，殘值率為[X]%。（二）折舊計算1.固定資產折舊按月計提，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。2.固定資產折舊計算公式為：月折舊額=固定資產原值×（1殘值率）÷折舊年限÷12（三）折舊賬務處理財務部門每月按照上述公式計算固定資產折舊額，并進行賬務處理，借記“管理費用”、“制造費用”等科目，貸記“累計折舊”科目。六、固定資產日常管理（一）資產登記1.歸口管理部門應對固定資產進行詳細登記，建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置、調入、調出、報廢、盤盈、盤虧等情況。2.固定資產臺賬應定期與財務部門的固定資產明細賬進行核對，確保賬賬相符。（二）資產保管1.使用部門及使用人應妥善保管所使用的固定資產，確保資產的安全與完整。對于貴重設備、關鍵設備等，應指定專人負責保管。2.固定資產存放地點發生變更時，使用部門應及時通知歸口管理部門辦理資產轉移手續。3.固定資產因保管不善等原因造成損壞、丟失的，使用部門及使用人應及時報告歸口管理部門，并查明原因，追究相關責任。（三）資產維護1.歸口管理部門應制定固定資產維護保養計劃，定期組織對固定資產進行維護保養，確保資產的正常運行。2.使用部門及使用人應按照固定資產維護保養計劃的要求，對所使用的固定資產進行日常維護和保養，發現問題及時報告。3.對于需要維修的固定資產，使用部門應填寫固定資產維修申請單，報歸口管理部門審核。歸口管理部門根據維修申請單的內容，組織相關人員進行維修。維修費用較大的，應按照集團相關規定進行審批。（四）資產清查1.集團總部每年至少組織一次固定資產清查工作，各下屬公司應定期進行固定資產清查，確保賬實相符。2.固定資產清查工作由歸口管理部門牽頭，財務部門、使用部門等相關部門配合。清查內容包括固定資產的數量、原值、折舊、使用狀況、存放地點等。3.固定資產清查結束后，應編制固定資產清查報告，對清查中發現的問題進行分析，并提出處理意見。對于盤盈、盤虧的固定資產，應按照規定的程序進行審批后進行賬務處理。七、固定資產調配（一）調配原則1.優化配置原則：根據公司生產經營需要，合理調配固定資產，提高資產的使用效率。2.有償使用原則：固定資產調配一般應實行有償使用，調出方應按照規定收取一定的資產使用費。3.確保資產安全完整原則：固定資產調配過程中，應確保資產的安全與完整，不得因調配而造成資產的損壞或丟失。（二）調配審批1.固定資產在集團內部各單位之間調配，由調出單位提出申請，填寫固定資產調配申請表，報歸口管理部門審核。2.歸口管理部門對固定資產調配申請表進行審核后，報集團領導審批。3.固定資產調配申請表經集團領導審批后，由歸口管理部門組織辦理資產交接手續。（三）調配實施1.調出單位應按照固定資產調配申請表的要求，將固定資產清理干凈，確保資產完好無損，并辦理相關的資產移交手續。2.調入單位應按照固定資產調配申請表的要求，及時接收調配的固定資產，并辦理資產入賬手續。3.財務部門根據固定資產調配申請表及相關憑證，調整固定資產明細賬，確保賬賬相符。八、固定資產處置（一）處置范圍1.閑置、報廢、毀損的固定資產。2.因技術進步等原因，已不能繼續使用的固定資產。3.因公司分立、合并、改制等原因，需要處置的固定資產。（二）處置審批1.固定資產處置由使用部門或歸口管理部門提出申請，填寫固定資產處置申請表，說明處置原因、處置方式、預計處置收入等內容，并附相關的技術鑒定報告、評估報告等資料。2.歸口管理部門對固定資產處置申請表進行審核后，報集團領導審批。對于重大固定資產處置事項，需經集團董事會審議通過。3.固定資產處置申請表經集團領導審批后，由歸口管理部門組織實施處置工作。（三）處置方式1.出售：將固定資產出售給其他單位或個人。出售固定資產應按照國家有關規定進行評估，并通過公開拍賣、招標等方式確定購買方。2.報廢：對已不能繼續使用或無使用價值的固定資產進行報廢處理。報廢固定資產應進行技術鑒定，并按照規定的程序進行審批。3.捐贈：將固定資產捐贈給其他單位或個人。捐贈固定資產應按照國家有關規定進行評估，并辦理相關的捐贈手續。4.其他：如固定資產的毀損、盤虧等，按照規定的程序進行處理。（四）處置收入管理1.固定資產處置收入應及時足額上繳集團財務部門，納入集團統一核算。2.處置固定資產發生的清理費用等支出，應從處置收入中扣除。（五）賬務處理財務部門根據固定資產處置審批文件及相關憑證，對固定資產處置進行賬務處理，核銷固定資產原值和累計折舊，同時確認處置收入或損失。九、監督與考核（一）監督檢查1.集團總部及各下屬公司應定期對固定資產管理工作進行監督檢查，確保固定資產管理制度的有效執行。2.監督檢查內容包括固定資產的購置、入賬、折舊、日常管理、調配、處置等環節。3.對于監督檢查中發現的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改。（二）考核評價1.集團總部將固定資產管理工作納入對各下屬公司的績效考核體系，定期對各下屬公司的固定資產管理工作進行考核