業務預算部門管理制度一、總則（一）目的為加強公司業務預算部門的管理，規范業務預算工作流程，提高預算編制的準確性和預算執行的有效性，確保公司戰略目標的實現，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司業務預算部門及其相關工作人員，涵蓋公司各業務板塊的預算編制、執行、監控、調整等全過程管理。（三）基本原則1.戰略導向原則：業務預算應緊密圍繞公司戰略目標展開，確保預算資源向戰略重點傾斜，支持公司戰略的有效實施。2.全面性原則：預算編制應涵蓋公司所有業務活動，包括收入、成本、費用、資產、負債等各個方面，實現全方位、全流程的預算管理。3.準確性原則：預算編制應基于充分的市場調研、歷史數據分析和業務預測，確保預算數據真實、準確、可靠，為公司決策提供有力支持。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性和剛性。同時，根據市場變化和公司實際情況，在一定條件下允許對預算進行合理調整，保持預算的靈活性。5.全員參與原則：業務預算涉及公司各個部門和全體員工，應充分調動各部門和員工的積極性、主動性，共同參與預算編制、執行和監控工作。二、組織架構與職責（一）業務預算部門組織架構公司設立業務預算部門，作為公司預算管理的專業職能部門，負責統籌協調公司業務預算工作。業務預算部門設部門經理一名，副經理若干名，根據工作需要下設預算編制組、預算執行監控組、預算分析調整組等專業小組。（二）職責分工1.業務預算部門經理職責全面負責業務預算部門的日常管理工作，制定部門工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司年度業務預算方案，審核各業務板塊預算草案，確保預算編制符合公司戰略目標和預算管理要求。協調各部門之間的預算工作，解決預算編制和執行過程中出現的問題，確保預算工作順利進行。定期向公司管理層匯報業務預算執行情況，提出預算調整建議，為公司決策提供依據。建立健全業務預算管理制度和流程，加強預算管理團隊建設，提高預算管理水平。2.業務預算部門副經理職責協助部門經理開展工作，負責分管業務板塊的預算管理工作。組織分管業務板塊的預算編制工作，審核預算草案，提出預算編制建議和意見。跟蹤分管業務板塊的預算執行情況，及時發現問題并提出解決方案，確保預算執行進度和效果。參與預算分析調整工作，對分管業務板塊的預算執行差異進行分析，提出合理的調整建議。3.預算編制組職責收集、整理、分析與預算編制相關的各類資料，包括市場信息、歷史數據、業務計劃等。根據公司戰略目標和業務計劃，結合市場預測和歷史數據，編制各業務板塊的預算草案。與各部門溝通協調，指導各部門編制本部門預算，審核部門預算草案，確保部門預算與公司整體預算相銜接。對預算草案進行匯總、平衡，編制公司年度業務預算方案初稿。4.預算執行監控組職責建立預算執行監控臺賬，跟蹤記錄各部門預算執行情況，及時反饋預算執行進度和差異信息。定期對預算執行情況進行檢查和分析，發現問題及時預警，并督促相關部門采取措施加以解決。協助各部門解決預算執行過程中遇到的困難和問題，確保預算執行工作順利進行。對預算執行結果進行初步評價，為預算分析調整提供基礎數據支持。5.預算分析調整組職責定期對預算執行情況進行深入分析，找出預算執行差異的原因，提出針對性的改進措施和建議。根據公司內外部環境變化和業務發展需要，對預算進行動態調整，確保預算的合理性和有效性。撰寫預算分析報告，為公司管理層提供決策參考依據，同時向各部門通報預算執行情況和分析結果。參與公司預算管理制度和流程的修訂和完善工作，根據預算管理實踐經驗，提出優化建議。三、預算編制（一）預算編制流程1.制定預算編制計劃業務預算部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，制定年度預算編制計劃，明確預算編制的時間安排、工作步驟、職責分工等內容，并下發給各部門。2.開展預算培訓業務預算部門組織召開預算編制培訓會議，向各部門講解預算編制的原則、方法、流程和要求，確保各部門相關人員熟悉預算編制工作。3.部門預算草案編制各部門按照預算編制計劃和要求，結合本部門業務特點和工作計劃，編制本部門年度預算草案，并提交給業務預算部門。4.預算草案審核與匯總業務預算部門對各部門提交的預算草案進行審核，審核內容包括預算數據的準確性、合理性、完整性，以及與公司整體預算的一致性等。對審核中發現的問題，及時與相關部門溝通協調，要求其進行修改完善。審核通過后，業務預算部門對各部門預算草案進行匯總，編制公司年度業務預算方案初稿。5.預算方案平衡與調整業務預算部門組織召開預算平衡會議，對公司年度業務預算方案初稿進行討論和平衡。根據公司戰略目標和資源狀況，對各業務板塊預算進行調整和優化，確保預算方案整體平衡、合理。6.預算方案審批與下達公司年度業務預算方案初稿經預算平衡會議討論通過后，提交公司管理層審批。經公司管理層批準后的預算方案，由業務預算部門下達給各部門執行。（二）預算編制方法1.固定預算法適用于業務量較為穩定的項目或業務，根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。2.彈性預算法在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有密切關系的成本費用、利潤等預算項目的編制。3.滾動預算法將預算期始終保持一個固定期間、連續進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相分離，隨時間的推移和市場條件的變化，不斷補充和修訂預算，逐期向后滾動，連續、穩定地反映公司未來經營活動和財務狀況。4.零基預算法不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算的編制，特別是對一些不存在歷史數據或歷史數據參考價值不大的項目。（三）預算編制內容1.收入預算各業務板塊應根據市場預測、銷售合同簽訂情況、業務發展規劃等因素，編制收入預算。收入預算應明確各項收入的來源、金額、時間等信息，確保收入預算的準確性和可靠性。2.成本預算成本預算應根據業務活動的成本構成和成本習性，結合預算期內的業務量預測，分別編制直接材料、直接人工、制造費用等成本項目的預算。成本預算應嚴格控制成本費用支出，確保成本費用的合理性和效益性。3.費用預算費用預算應按照公司費用管理制度和標準，對預算期內的銷售費用、管理費用、財務費用等各項費用進行詳細編制。費用預算應明確費用項目、金額、預算執行部門等信息，加強費用控制和管理。4.資產預算資產預算應根據公司投資計劃和業務發展需要，對預算期內的固定資產購置、無形資產投資、長期股權投資等資產項目進行編制。資產預算應充分考慮資產的使用效益和風險，確保資產投資的合理性和可行性。5.負債預算負債預算應根據公司融資計劃和資金需求情況，對預算期內的短期借款、長期借款、應付債券等負債項目進行編制。負債預算應合理安排融資規模和融資結構，控制融資成本和財務風險。四、預算執行（一）預算執行責任主體各部門是本部門預算執行的責任主體，部門負責人對本部門預算執行情況負責。各部門應按照公司下達的預算指標，制定具體的預算執行計劃和措施，確保預算執行工作的順利進行。（二）預算執行流程1.分解預算指標業務預算部門將公司下達的年度預算指標分解到各月份、各季度，并下達給各部門。各部門應根據分解后的預算指標，進一步細化本部門的預算執行計劃，明確各項工作的責任人、時間節點和目標要求。2.執行預算計劃各部門按照預算執行計劃組織開展各項業務活動，嚴格控制預算支出，確保預算執行進度與預算指標相符。在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算支出的，應按照公司預算調整制度的規定履行審批手續。3.記錄預算執行情況各部門應建立預算執行臺賬，及時記錄本部門預算執行情況，包括預算收入、成本、費用、資產、負債等各項指標的實際發生數、累計數、預算執行差異等信息。預算執行臺賬應定期與財務部門進行核對，確保數據的準確性和一致性。4.反饋預算執行信息各部門應定期向業務預算部門反饋本部門預算執行情況，包括預算執行進度、預算執行差異分析、預算執行中存在的問題及解決措施等信息。業務預算部門應及時收集、整理各部門反饋的預算執行信息，進行匯總分析，并定期向公司管理層匯報。（三）預算執行監控1.建立監控機制業務預算部門建立預算執行監控機制，定期對各部門預算執行情況進行檢查和分析。通過預算執行監控臺賬、財務報表、業務統計數據等渠道，及時掌握預算執行進度和差異情況，發現問題及時預警。2.實施監控措施業務預算部門根據預算執行監控情況，采取相應的監控措施。對于預算執行進度滯后的部門，及時督促其采取措施加快執行進度；對于預算執行差異較大的項目，深入分析原因，提出改進建議，并跟蹤整改情況。3.加強溝通協調在預算執行過程中，業務預算部門應加強與各部門之間的溝通協調。及時了解各部門在預算執行過程中遇到的困難和問題，積極協調相關部門予以解決，確保預算執行工作順利進行。五、預算分析與調整（一）預算分析1.定期分析業務預算部門定期對預算執行情況進行分析，至少每月進行一次預算執行情況分析，每季度進行一次全面預算分析。分析內容包括預算執行進度、預算執行差異、預算執行效果等方面，找出預算執行過程中存在的問題和原因，提出改進措施和建議。2.專項分析針對預算執行過程中出現的重大問題或異常情況，業務預算部門應及時組織專項分析。專項分析應深入剖析問題產生的原因，提出針對性的解決方案，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。3.分析報告業務預算部門應撰寫預算分析報告，及時向公司管理層匯報預算執行情況和分析結果。預算分析報告應內容詳實、數據準確、分析深入、建議可行，為公司管理層決策提供有力支持。（二）預算調整1.調整條件在預算執行過程中，如遇下列情況之一，可對預算進行調整：國家法律法規、政策發生重大變化，導致公司預算編制基礎不成立或需要對預算進行重大調整的；市場環境發生重大變化，如市場需求、市場價格、市場競爭等因素發生重大變化，導致公司預算收入或成本費用與實際情況產生較大偏差的；公司戰略規劃、經營目標發生重大調整，需要對預算進行相應調整的；公司內部管理體制、經營機制發生重大變化，影響預算執行的；其他不可預見的重大因素，導致公司預算執行結果與預算目標產生重大偏差的。2.調整流程提出調整申請：各部門根據預算調整條件，向業務預算部門提出預算調整申請，并詳細說明調整的原因、調整的內容、調整的金額等。審核調整申請：業務預算部門對各部門提交的預算調整申請進行審核，審核內容包括調整原因的合理性、調整內容的必要性、調整金額的準確性等。審核通過后，業務預算部門將預算調整申請提交公司管理層審批。審批調整申請：公司管理層對業務預算部門提交的預算調整申請進行審批。經公司管理層批準后的預算調整申請，由業務預算部門下達給各部門執行。3.調整原則預算調整應遵循謹慎性原則，充分考慮調整對公司整體預算的影響，確保調整后的預算仍然符合公司戰略目標和預算管理要求。同時，預算調整應嚴格控制調整范圍和調整幅度，避免隨意調整預算。六、預算考核（一）考核目的通過建立健全預算考核制度，對各部門預算執行情況進行全面、客觀、公正的評價和考核，強化各部門預算管理責任意識，提高預算執行的有效性和嚴肅性，確保公司預算目標的實現。（二）考核主體公司成立預算考核工作小組，由業務預算部門、財務部門、審計部門等相關人員組成。預算考核工作小組負責制定預算考核方案、組織實施預算考核工作、審定預算考核結果等工作。（三）考核對象預算考核對象為公司各部門及其負責人。（四）考核內容1.預算執行情況考核主要考核各部門預算收入、成本、費用、資產、負債等各項指標的實際完成情況與預算目標的差異程度。具體考核指標包括預算執行率、預算偏差率、成本費用控制率等。2.預算管理工作考核主要考核各部門在預算編制、執行、監控、分析、調整等預算管理工作中的履職情況。具體考核指標包括預算編制準確性、預算執行監控及時性、預算分析報告質量、預算調整合規性等。（五）考核周期預算考核按年度進行，每年末對各部門預算執行情況和預算管理工作進行全面考核。（六）考核方式1.定量考核根據預算執行情況考核指標和預算管理工作考核指標，對各部門進行量化打分，計算考核得分。2.定性考核結合各部門在預算管理工作中的表現，如工作態度、工作配合度、問題解決能力等方面，進行定性評價，并作為考核得分的參考依據。（七）考核結果應用1.與績效掛鉤將預算考核結果與各部門及其負責人的績效獎金掛鉤，根據考核得分確定績效獎金發放系數，實現預算考核與績效激勵的