嚴(yán)格落實(shí)會(huì)計(jì)管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)工作應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策的要求，依法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。3.及時(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后，確保會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性。4.明晰性原則：會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.配比原則：同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)，相互配比，以正確計(jì)算當(dāng)期損益。7.謹(jǐn)慎性原則：公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，避免高估資產(chǎn)或收益，低估負(fù)債或費(fèi)用。8.重要性原則：對(duì)于重要的交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)、詳細(xì)地反映；對(duì)于不重要的交易或事項(xiàng)，可以簡(jiǎn)化處理。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作。會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。會(huì)計(jì)人員任職資格1.具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)持有國(guó)家財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。2.專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能：熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，能夠熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。3.職業(yè)道德：遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司商業(yè)秘密。會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和管理會(huì)計(jì)部門(mén)的日常工作，制定工作計(jì)劃并組織實(shí)施。審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)工作。對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算與管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保公司經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)編制公司月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表，并及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)。協(xié)助會(huì)計(jì)主管編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并跟蹤執(zhí)行情況。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和核銷(xiāo)工作，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作。會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)計(jì)劃：會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織會(huì)計(jì)人員參加各類(lèi)培訓(xùn)，包括內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流等，不斷更新會(huì)計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。2.考核機(jī)制：建立會(huì)計(jì)人員考核機(jī)制，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果作為會(huì)計(jì)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰的重要依據(jù)。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)年度：公司采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)憑證1.憑證種類(lèi)：會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。2.憑證填制要求：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，認(rèn)真填制會(huì)計(jì)憑證，做到內(nèi)容真實(shí)、要素齊全、手續(xù)完備、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、數(shù)字準(zhǔn)確。3.憑證審核要求：會(huì)計(jì)主管應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性等。對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求會(huì)計(jì)人員進(jìn)行更正或補(bǔ)充。會(huì)計(jì)賬簿1.賬簿種類(lèi)：公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬是根據(jù)總分類(lèi)科目開(kāi)設(shè)的賬簿，用于分類(lèi)登記公司的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)分類(lèi)科目開(kāi)設(shè)的賬簿，用于詳細(xì)登記公司某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；其他輔助性賬簿是對(duì)某些在總賬、明細(xì)賬、日記賬中未能記載的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。2.賬簿登記要求：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記會(huì)計(jì)賬簿，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.賬簿核對(duì)要求：會(huì)計(jì)主管應(yīng)定期組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬簿核對(duì)，包括總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的核對(duì)，以及賬簿與實(shí)物、款項(xiàng)之間的核對(duì)。對(duì)于核對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.報(bào)告種類(lèi)：公司編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括月度、季度、半年度和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。月度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注；半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注，以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。2.報(bào)告編制要求：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。3.報(bào)告報(bào)送要求：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地向有關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的相關(guān)資料，以備查閱。財(cái)務(wù)管理制度資金管理制度1.資金預(yù)算管理：公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保公司資金的平衡和安全。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、資金流量預(yù)算等。2.資金審批流程：公司各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支付。資金審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限，確保資金支出的合理性和合法性。3.資金支付方式：公司資金支付應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式，盡量減少現(xiàn)金支付。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行雙人辦理制度，確保資金安全。4.資金安全管理：公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全措施，如設(shè)置密碼、定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)銀行賬戶(hù)等，確保資金的安全。同時(shí)，應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、安裝、調(diào)試等應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。同時(shí)，應(yīng)定期進(jìn)行存貨清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理積壓存貨。應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，確保公司資金及時(shí)回籠。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則：公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分各種成本費(fèi)用的界限，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用預(yù)算管理：公司應(yīng)編制年度成本費(fèi)用預(yù)算，合理控制成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門(mén)、各項(xiàng)目，并嚴(yán)格執(zhí)行。3.成本費(fèi)用控制措施：公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，采取有效的控制措施，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購(gòu)成本、節(jié)約能源消耗等，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.成本費(fèi)用分析與考核：公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。同時(shí)，應(yīng)建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)、各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則：公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益。2.利潤(rùn)分配程序：公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤(rùn)分配，首先提取法定盈余公積，然后根據(jù)公司發(fā)展需要和股東會(huì)議決議，決定是否提取任意盈余公積以及向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案審批：公司利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)：公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，以監(jiān)督公司財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效。2.財(cái)務(wù)自查：會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自查，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問(wèn)題。同時(shí)，應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)做好內(nèi)部審計(jì)工作。外部監(jiān)督1.接受審計(jì)監(jiān)督：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.接受稅務(wù)監(jiān)督：公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依