地稅局財務管理制度一、總則（一）目的為了規范地稅局財務管理，加強財務監督，保障資金安全，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于地稅局機關及所屬各單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋各項財務收支和資產負債情況，確保財務信息完整。4.準確性原則：財務數據計算準確，記錄清晰，報表編制規范。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時準確的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用。二、財務管理體制（一）財務機構設置地稅局設立獨立的財務部門，配備相應的財務人員，負責本局的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責和分工，確保財務管理工作有序進行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導本局的財務管理工作，貫徹執行國家財經法規和財務制度。制定本局財務管理制度和財務計劃，并組織實施。審核重要財務事項，對財務工作中的重大問題提出決策建議。組織編制財務報表和財務分析報告，定期向上級主管部門和局領導匯報財務狀況。負責財務人員的培訓、考核和管理工作。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的核算和管理，嚴格審核原始憑證，確保財務收支合法、合規、準確。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，確保資金安全。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則統籌兼顧原則：綜合考慮本局各項工作任務和發展需求，合理安排資金。收支平衡原則：收入預算要積極穩妥，支出預算要量入為出，確保收支平衡。勤儉節約原則：嚴格控制各項費用支出，降低行政成本。2.預算編制方法收入預算：根據上年度收入完成情況，結合本年度稅收政策變化和經濟形勢預測，編制各項收入預算。支出預算：按照人員經費、公用經費和項目經費分類編制。人員經費根據國家規定的工資福利政策和人員編制情況確定；公用經費按照定額標準編制；項目經費根據工作任務和實際需要編制。3.預算編制程序各部門根據本部門工作任務和發展規劃，提出年度預算建議數，報財務部門匯總。財務部門對各部門預算建議數進行審核、匯總，編制本局年度預算草案，報局領導審核。局領導審核通過后，將年度預算草案提交局黨組會議審議。經局黨組會議審議通過的年度預算草案，報上級主管部門審批。（二）預算執行1.嚴格執行經批準的預算，不得擅自調整預算。因特殊情況需要調整預算的，應當按照規定程序報經批準。2.各部門應當按照預算安排使用資金，確保各項工作任務的順利完成。財務部門要加強對預算執行情況的監控，定期對預算執行情況進行分析和通報。3.建立預算執行考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。（三）預算調整1.預算調整的條件國家政策發生重大變化，導致預算收入或支出發生重大增減。本局工作任務和發展規劃發生重大調整，需要對預算進行調整。其他不可預見的因素，導致預算執行出現重大偏差。2.預算調整的程序各部門提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。審核意見報局領導審批。經局領導審批同意后，財務部門對預算進行調整，并將調整情況報上級主管部門備案。四、收入管理（一）稅收收入管理1.嚴格按照國家稅收法律法規和稅收征管制度，依法組織稅收收入。2.加強稅收征管信息化建設，提高稅收征管效率和質量，確保稅收收入足額、及時入庫。3.建立健全稅收收入分析預測制度，定期對稅收收入情況進行分析預測，為組織收入工作提供決策依據。（二）其他收入管理1.其他收入包括利息收入、租金收入、捐贈收入等。2.各項其他收入應當按照國家有關規定及時足額收取，并納入單位財務統一核算和管理。3.加強對其他收入的票據管理，嚴格按照票據管理規定開具和使用票據。五、支出管理（一）支出審批制度1.本局各項支出實行分級審批制度。具體審批權限如下：日常公用經費支出：金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由分管局領導審批；金額在[X]元以上的，由局主要領導審批。專項經費支出：按照專項經費管理辦法規定的審批程序執行。重大項目支出：由局黨組會議研究決定。2.支出審批時，應當提交以下資料：支出申請報告，說明支出的原因、內容、金額等。原始憑證，包括發票、收據、報銷單等。相關審批文件，如會議紀要、合同協議等。（二）支出報銷規定1.報銷憑證應當真實、合法、有效，不得白條入賬。發票應當具備發票聯、記賬聯，加蓋發票專用章或財務專用章。2.報銷內容應當與實際業務相符，不得虛報、冒領。3.報銷手續應當齊全，由經辦人簽字、部門負責人審核、財務人員審核、審批人審批后，方可報銷。4.嚴格控制現金支出，除按規定可以使用現金支付的款項外，其他支出應當通過銀行轉賬結算。（三）人員經費支出管理1.人員經費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.嚴格按照國家規定的工資福利政策和標準發放人員經費，不得擅自提高或降低標準。3.加強對人員經費發放情況的審核和監督，確保人員經費發放準確無誤。（四）公用經費支出管理1.公用經費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。2.制定公用經費定額標準，嚴格按照定額標準控制公用經費支出。3.加強對各項公用經費支出的管理，嚴格執行相關規定。辦公費：嚴格控制辦公用品的采購和使用，實行定點采購、集中管理。印刷費：嚴格控制印刷數量和價格，實行審批制度。水電費：加強對水電費的管理，節約使用水電。郵電費：嚴格控制郵電費支出，實行限額管理。差旅費：嚴格執行差旅費管理辦法，控制出差人數、天數和標準。會議費：嚴格控制會議數量、規模和時間，實行會議審批制度。培訓費：嚴格執行培訓費管理辦法，控制培訓人數、天數和標準。公務接待費：嚴格執行公務接待管理規定，控制接待標準和范圍。公務用車運行維護費：嚴格執行公務用車管理規定，控制車輛購置、維修、加油等費用支出。（五）項目經費支出管理1.項目經費應當按照批準的項目預算和項目實施方案使用，專款專用，不得挪作他用。2.建立項目經費管理制度，加強對項目經費的核算和監督。項目實施部門應當定期向財務部門報送項目經費使用情況報告。3.項目完成后，應當及時進行驗收和決算。項目經費如有結余，應當按照規定上繳或結轉下年使用。六、資產管理（一）資產購置1.各部門根據工作需要，提出資產購置申請，報財務部門審核。2.財務部門根據預算安排和資產購置審批權限，對資產購置申請進行審核，報局領導審批。3.經批準后，由采購部門按照政府采購相關規定進行采購。（二）資產驗收1.資產購置后，采購部門應當及時組織相關人員進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量等。2.驗收合格后，采購部門應當填寫資產驗收單，并將資產移交使用部門。3.使用部門應當對資產進行登記入賬，建立資產臺賬。（三）資產使用1.各部門應當按照規定使用資產，不得擅自改變資產用途。2.加強對資產的日常管理和維護，定期對資產進行清查盤點，確保資產安全完整。3.建立資產使用管理制度，明確資產使用責任人，對因保管不善、使用不當等原因造成資產損壞、丟失的，應當追究相關責任人的責任。（四）資產處置1.資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、報損等。2.資產處置應當按照規定程序進行審批。具體審批權限如下：單項資產原值在[X]元以下的，由部門負責人審批；單項資產原值在[X]元以上至[X]元的，由分管局領導審批；單項資產原值在[X]元以上的，由局主要領導審批。批量資產處置，無論原值大小，均由局黨組會議研究決定。3.資產處置應當按照公開、公平、公正的原則進行，通過拍賣、招標等方式進行處置的，應當委托具有相應資質的中介機構進行。4.資產處置收入應當及時足額上繳國庫，實行收支兩條線管理。七、財務監督（一）內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。2.財務部門應當定期對本局財務收支、預算執行、資產管理等情況進行內部審計，及時發現和糾正存在的問題。3.各部門應當配合財務部門的內部審計工作，如實提供相關資料和情況。（二）外部監督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監督檢查，如實提供財務資料和情況。2.對監督檢查中發現的問題，應當及時整改，并將整改情況報告上級主管部門。八、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制財務報表，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。2.財務報表應當按照國家統一的會計制度編制，做到數字真實、內容完整、編報及時。3.財務部門應當定期向局領導和上級主管部門報送財務報告，財務報告應當包括財務報表、財務分析報告等。（二）財務分析1.定期對本局財務狀況和經營成果進行分析，為決策提供依據。2.財務分析內容包括預算執行情況、收入支出情況、資產負債情況、資金使用效益等。3.財務分析應當采用科學的方法和指標體系，對財務數據進行深入分析和研究，提出改進建議和措施。九、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、會計電算化數據等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計人員應當按照會計檔案管理的有關規定，定期對會計檔案進行整理和歸檔。2.會計檔案應當分類存放