2024年四川省寶興縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配，所以是一種分配關系。2.下列不屬于稅收基本特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收的基本特征是強制性、無償性和固定性，不包括靈活性。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國增值稅基本稅率是13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率。4.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票，注明稅額10萬元。該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.13B.3C.1D.0答案：B分析：銷項稅額=100×13%=13萬元，應納稅額=銷項稅額-進項稅額=13-10=3萬元。5.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售啤酒答案：C分析：金銀首飾在零售環節征收消費稅，高檔化妝品、白酒、啤酒在生產銷售等環節征收。6.企業所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率是25%。7.某企業2023年度實現利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入10萬元。該企業適用的企業所得稅稅率為25%。該企業2023年應繳納企業所得稅（）萬元。A.22.5B.25C.27.5D.30答案：A分析：國債利息收入免稅，應納稅所得額=100-10=90萬元，應納稅額=90×25%=22.5萬元。8.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.10%的比例稅率答案：A分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。9.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品C.查封納稅人價值相當于應納稅款的商品D.加收滯納金答案：C分析：A、B屬于稅收強制執行措施，D是對欠稅的一種處理，查封商品屬于稅收保全措施。10.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，以下說法正確的是（）。A.兩年內不得評為B級B.可單次領取6個月的增值稅發票用量C.普通發票按需領用D.不適用“銀稅互動”答案：C分析：A級納稅人普通發票按需領用；可單次領取3個月的增值稅發票用量；適用“銀稅互動”；信用等級會動態調整，不存在兩年內不得評為B級說法。11.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10B.15C.30D.60答案：C分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內辦理稅務登記。12.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票，應在開具之日起（）日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認。A.90B.180C.360D.無期限答案：D分析：自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票等，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。13.下列關于發票開具的說法，錯誤的是（）。A.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具D.可以自行擴大專業發票使用范圍答案：D分析：不得自行擴大專業發票使用范圍，其他選項說法正確。14.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經批準延期繳納稅款最長不得超過3個月。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。16.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。17.某小規模納稅人本月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元。該小規模納稅人本月應繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0答案：A分析：小規模納稅人征收率3%，不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10萬元，應納稅額=10×3%=0.3萬元。18.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。19.房產稅從價計征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%答案：A分析：房產稅從價計征稅率是1.2%，從租計征稅率是12%（個人出租住房4%）。20.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務機關核定的土地面積答案：A分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。21.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬證書的當天C.交付土地、房屋的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂相關合同或取得合同性質憑證的當天。22.資源稅的納稅環節是（）。A.生產銷售環節B.批發環節C.零售環節D.消費環節答案：A分析：資源稅在生產銷售環節征收。23.車船稅的納稅地點為（）。A.車船的登記地B.車船的使用地C.車船的購買地D.納稅人所在地答案：A分析：車船稅納稅地點為車船的登記地。24.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.累進稅率和定額稅率C.比例稅率和累進稅率D.全額累進稅率和超額累進稅率答案：A分析：印花稅稅率形式有比例稅率和定額稅率。25.下列關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.對稅務所、各級稅務局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局的上一級稅務局申請行政復議C.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起90日內提出行政復議申請D.行政復議期間具體行政行為一律停止執行答案：A分析：對稅務所、各級稅務局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議；申請人應在知道具體行政行為之日起60日內提出復議申請；行政復議期間具體行政行為不停止執行。26.稅收執法責任制的核心是（）。A.責任追究B.考核評議C.崗責體系D.過錯追究答案：C分析：稅收執法責任制核心是崗責體系，以崗責體系明確職責，再進行考核評議和過錯追究。27.以下關于稅收信息化建設的說法，錯誤的是（）。A.金稅工程是我國稅收信息化建設的重要項目B.稅收信息化可以提高稅收征管效率C.稅收信息化不利于納稅服務的提升D.稅收信息化有助于防范稅收風險答案：C分析：稅收信息化有利于提升納稅服務水平，A、B、D說法正確。28.稅務機關在納稅服務中應遵循的首要原則是（）。A.依法服務原則B.公平公正原則C.文明高效原則D.無償服務原則答案：A分析：依法服務是稅務機關納稅服務首要原則。29.納稅信用修復適用于（）。A.所有納稅人B.納稅信用級別為A級的納稅人C.納稅信用級別為D級的納稅人D.納入納稅信用管理的企業納稅人答案：D分析：納稅信用修復適用于納入納稅信用管理的企業納稅人。30.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是在法律允許的范圍內進行的節稅行為C.稅收籌劃只能減少企業所得稅D.稅收籌劃沒有任何風險答案：B分析：稅收籌劃是合法的節稅行為，不是偷稅漏稅；可涉及多種稅種；也存在一定風險。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政、經濟、監督職能，調節職能可包含在經濟職能中。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD分析：以上都屬于增值稅征稅范圍。3.下列項目中，準予在企業所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業依照規定繳納的財產保險費C.企業的贊助支出D.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分答案：ABD分析：企業贊助支出不得在企業所得稅前扣除，其他選項可以扣除。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：還包括住房租金、贍養老人等專項附加扣除。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務機關都有權核定應納稅額。6.下列關于發票管理的說法，正確的有（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得拆本使用發票C.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.發票丟失，應于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢答案：ABCD分析：以上關于發票管理的說法均正確。7.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：還包括稅務檢查等環節。8.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.過罰相當原則D.處罰與教育相結合原則答案：ABCD分析：還有一事不二罰等原則。9.以下屬于地方稅的有（）。A.房產稅B.城鎮土地使用稅C.土地增值稅D.車船稅答案：ABCD分析：這些都屬于地方稅。10.納稅服務的內容包括（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務D.權益保護答案：ABCD分析：還包括信用管理等內容。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：國家取得財政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.小規模納稅人一律不得開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發票。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤分析：超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入屬于免稅項目。5.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，必須經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確分析：這是稅收保全和強制執行措施的程序要求。6.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金。（）