2024年湖南省桂東縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。3.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅基本稅率為13%。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100000元，同時(shí)向?qū)Ψ绞杖“b物租金1000元。則該企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.13000B.13115.04C.13130D.13145.29答案：B分析：銷售額=100000+1000÷(1+13%)≈100884.96（元），銷項(xiàng)稅額=100884.96×13%≈13115.04（元）。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。6.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用超額累進(jìn)稅率。7.某作家取得一次未扣除個(gè)人所得稅的稿酬收入20000元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.2240B.2400C.3200D.4000答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)×70%=11200（元），應(yīng)納稅額=11200×20%=2240（元）。8.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬B.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資入股另一企業(yè)C.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價(jià)交換其他企業(yè)房產(chǎn)D.個(gè)人承租居民住房答案：B分析：法定繼承人繼承房屋權(quán)屬、等價(jià)交換房產(chǎn)、個(gè)人承租住房均不繳納契稅，企業(yè)以自有房產(chǎn)投資入股需繳納契稅。9.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算。10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用土地面積。11.下列車輛中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)專用車輛C.警用車船D.企業(yè)接送員工的班車答案：D分析：捕撈、養(yǎng)殖漁船、軍隊(duì)專用車輛、警用車船免征車船稅，企業(yè)班車應(yīng)繳納。12.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅。13.印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同適用的稅率是（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰答案：A分析：借款合同印花稅稅率為0.05‰。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭(zhēng)議的，由（）指定管轄。A.共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.當(dāng)?shù)厝嗣裾瓹.國(guó)家稅務(wù)總局D.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A分析：稅務(wù)登記地點(diǎn)爭(zhēng)議由共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅最長(zhǎng)不超3個(gè)月。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅收保全措施期限一般不超6個(gè)月。17.根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之二C.萬(wàn)分之三D.萬(wàn)分之五答案：D分析：滯納金按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五。18.下列不屬于稅收征收管理基本制度的是（）。A.稅務(wù)登記制度B.發(fā)票管理制度C.納稅申報(bào)制度D.稅收行政復(fù)議制度答案：D分析：稅收行政復(fù)議制度是解決稅務(wù)爭(zhēng)議制度，不屬于征收管理基本制度。19.稅收征管法規(guī)定，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是（）。A.3年B.5年C.10年D.無(wú)限期答案：D分析：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅，稅款追征期無(wú)限期。20.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：行政拘留屬于行政處罰但不屬于稅務(wù)行政處罰。21.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。A.30B.60C.90D.120答案：B分析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)一般60日內(nèi)作出決定。22.稅務(wù)行政訴訟中，（）對(duì)作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任。A.原告B.被告C.第三人D.人民法院答案：B分析：稅務(wù)行政訴訟中被告（稅務(wù)機(jī)關(guān)）對(duì)行政行為負(fù)舉證責(zé)任。23.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的核心是（）。A.明確稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任B.加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督C.保障稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力D.提高稅收?qǐng)?zhí)法效率答案：A分析：核心是明確稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任。24.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)-過(guò)程監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)-過(guò)程監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-過(guò)程監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)-風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-過(guò)程監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)答案：A分析：基本流程是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)及過(guò)程監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)。25.以下不屬于納稅服務(wù)主要內(nèi)容的是（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.稅收保全D.權(quán)益保護(hù)答案：C分析：稅收保全是征管措施，不屬于納稅服務(wù)內(nèi)容。26.稅收大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)不包括（）。A.數(shù)據(jù)規(guī)模大B.數(shù)據(jù)類型單一C.數(shù)據(jù)價(jià)值密度低D.數(shù)據(jù)處理速度快答案：B分析：稅收大數(shù)據(jù)類型多樣，并非單一。27.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購(gòu)票方式領(lǐng)購(gòu)發(fā)票D.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：B分析：部分小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)專票，但不是所有小規(guī)模納稅人都可以。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的，應(yīng)（）。A.直接作出稅務(wù)處理決定B.移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理C.要求納稅人自行改正D.對(duì)納稅人進(jìn)行納稅輔導(dǎo)答案：B分析：有偷稅嫌疑應(yīng)移交稽查部門(mén)。29.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的次日D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的次日答案：A分析：預(yù)收貨款為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天；托收承付為發(fā)出并辦妥手續(xù)當(dāng)天；委托加工為提貨當(dāng)天。30.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。下列不屬于合理方法的是（）。A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.預(yù)約定價(jià)法答案：D分析：預(yù)約定價(jià)法不是調(diào)整方法，而是一種避免轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的方法。31.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)（）個(gè)月。A.120B.180C.240D.360答案：C分析：住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)240個(gè)月。32.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是首要環(huán)節(jié)。33.以下關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是在合法前提下降低稅負(fù)的行為C.稅收籌劃不考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略D.稅收籌劃只關(guān)注短期利益答案：B分析：稅收籌劃合法，需結(jié)合經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略并兼顧長(zhǎng)短期利益。34.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅的征收對(duì)象是應(yīng)稅自然資源B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.對(duì)開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅答案：D分析：納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)自用除規(guī)定情形外應(yīng)繳納資源稅。35.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，不可以采取的措施是（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況D.查封納稅人的所有財(cái)產(chǎn)答案：D分析：不能查封所有財(cái)產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定范圍和程序進(jìn)行。36.下列關(guān)于稅務(wù)行政賠償?shù)恼f(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶ㄈ松頇?quán)和財(cái)產(chǎn)權(quán)的損害賠償C.稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求賠償?shù)臅r(shí)效為2年D.稅務(wù)行政賠償以支付賠償金為主要方式，不可以返還財(cái)產(chǎn)或恢復(fù)原狀答案：D分析：稅務(wù)行政賠償可以返還財(cái)產(chǎn)或恢復(fù)原狀。37.某企業(yè)2023年度發(fā)生虧損20萬(wàn)元，2024年度盈利30萬(wàn)元，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。（企業(yè)所得稅稅率為25%）A.2.5B.5C.7.5D.0答案：A分析：先彌補(bǔ)虧損，應(yīng)納稅所得額=30-20=10（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額=10×25%=2.5（萬(wàn)元）。38.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上一萬(wàn)元以下C.五萬(wàn)元以下D.一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下答案：C分析：編造虛假計(jì)稅依據(jù)處五萬(wàn)元以下罰款。39.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票C.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年D.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)答案：C分析：已開(kāi)具發(fā)票存根聯(lián)和登記簿保存5年。40.稅收分析的主要內(nèi)容不包括（）。A.稅收收入分析B.稅收政策效應(yīng)分析C.納稅人經(jīng)營(yíng)狀況分析D.稅收征管質(zhì)量分析答案：C分析：主要分析稅收相關(guān)內(nèi)容，納稅人經(jīng)營(yíng)狀況不是主要內(nèi)容。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工的貨物分配給股東答案：ACD分析：外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金均屬專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金收入D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：ABCD分析：表述均正確。6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD分析：城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)均屬征稅范圍。7.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、鹽均為資源稅征稅對(duì)象。8.稅務(wù)登記的種類包括（）。A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD分析：包含開(kāi)業(yè)、變更、注銷、停業(yè)復(fù)業(yè)登記。9.納稅申報(bào)的方式包括（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD分析：申報(bào)方式有直接、郵寄、數(shù)據(jù)電文、簡(jiǎn)易申報(bào)。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：包含查賬、查定、查驗(yàn)、定期定額征收。11.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均可核定稅額。12.稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：均屬稅務(wù)行政處罰種類。13.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.納稅信用等級(jí)評(píng)定行為答案：ABCD分析：均屬于受案范圍。14.納稅服務(wù)的基本原則包括（）。A.依法服務(wù)原則B.公正公平原則C.無(wú)償服務(wù)原則D.高效便捷原則答案：ABCD分析：納稅服務(wù)應(yīng)遵循依法、公正公平、無(wú)償、高效便捷原則。15.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.績(jī)效評(píng)價(jià)答案：ABCD分析：包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和績(jī)效評(píng)價(jià)。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是主要形式，但不是唯一形式。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：合理工資薪金可全額扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無(wú)費(fèi)用扣除。5.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確分析：一般情況下產(chǎn)權(quán)所有人為房產(chǎn)稅納稅人。6.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。（）答案：正確分析：表述正確。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的，可直接進(jìn)行修改。（）答案：錯(cuò)誤分析：應(yīng)通知納稅人更正。8.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯(cuò)誤分析：不適用于納稅擔(dān)保人等特定主體。9.稅務(wù)行政訴訟中，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起訴訟。（）答案：正確分析：征稅行為需先復(fù)議后訴訟。10.納稅服務(wù)和稅收征管是相互獨(dú)立的兩項(xiàng)工作，沒(méi)有關(guān)聯(lián)。（）答案：錯(cuò)誤分析：二者相互關(guān)聯(lián)、相互促進(jìn)。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）劃分標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%或5%征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以開(kāi)具和取得增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，部分可自行開(kāi)具專用發(fā)票。（5）會(huì)計(jì)核算要求不同：一般納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡(jiǎn)單。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中可以采取的措施。答案：（1）查賬征收：適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。（2）查定征收：適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。（3）查驗(yàn)征收：適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源。（4）定期定額征收：適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級(jí)）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶。（5）核定應(yīng)納稅額：當(dāng)納稅人存在不設(shè)置賬簿等情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（6）責(zé)令繳納：對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納。（7）責(zé)令提供納稅擔(dān)保：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。（8）采取稅收保全措施：如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。（9）采取強(qiáng)制執(zhí)行措施：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期