2024年四川省阿壩縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的一種方式，體現的是分配關系。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅，企業所得稅和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅對象B.納稅義務人C.稅收法律關系的參加者D.稅務機關答案：C分析：稅收法律關系主體是指稅收法律關系的參加者，包括征稅主體和納稅主體等。7.某企業2023年實現銷售收入1000萬元，發生業務招待費10萬元，根據企業所得稅法規定，該企業在計算應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：業務招待費扣除限額1：10×60%=6萬元；扣除限額2：1000×5‰=5萬元，取兩者較小值，所以允許扣除5萬元。8.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性特征，不具有靈活性。9.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用9%稅率的是（）。A.銷售鋼材B.銷售圖書C.銷售化妝品D.提供加工勞務答案：B分析：銷售圖書適用9%稅率，銷售鋼材和化妝品適用13%稅率，提供加工勞務適用13%稅率。10.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入減去800元答案：A分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額。11.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.不得超過納稅人應納稅款的數額B.可以超過納稅人應納稅款的數額C.為納稅人全部存款數額D.與納稅人應納稅款無關答案：A分析：稅務機關采取稅收保全措施時，凍結存款數額不得超過納稅人應納稅款數額。12.某個體工商戶2023年全年經營所得應納稅所得額為20萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元，該個體工商戶2023年應繳納的個人所得稅為（）元。A.29500B.39500C.40000D.41000答案：B分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=200000×20%-10500=39500元。13.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。14.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營納稅人應自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。15.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.井礦鹽D.洗煤答案：C分析：井礦鹽屬于資源稅征稅范圍，人造石油、煤礦生產天然氣暫不征收資源稅，洗煤不屬于資源稅應稅范圍。16.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元，實際收取價款319000元。該商場當月該業務增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.45070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390×100÷(1+13%)×13%=39000元。17.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。18.下列關于增值稅專用發票開具要求的表述中，錯誤的是（）。A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章D.可以拆本使用專用發票答案：D分析：增值稅專用發票不得拆本使用。19.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.14%B.18%C.20%D.25%答案：A分析：企業職工福利費支出不超過工資、薪金總額14%部分準予扣除。20.某企業2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業2024年度應繳納企業所得稅（）萬元。（企業所得稅稅率為25%）A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A分析：先彌補虧損，2024年應納稅所得額=30-20=10萬元，應納稅額=10×25%=2.5萬元。21.下列屬于印花稅應稅憑證的是（）。A.衛生許可證B.結婚證C.房屋產權證D.稅務登記證答案：C分析：房屋產權證屬于印花稅應稅憑證，衛生許可證、結婚證、稅務登記證不屬于印花稅應稅范圍。22.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。23.某小規模納稅人2024年第一季度取得含稅銷售收入30.9萬元，該納稅人第一季度應繳納增值稅（）萬元。A.0B.0.9C.1.8D.3答案：A分析：小規模納稅人季度銷售額未超過30萬元免征增值稅，30.9÷(1+3%)=30萬元，所以應繳納增值稅為0。24.企業的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業所得稅稅款C.公益性捐贈支出D.固定資產折舊答案：B分析：企業所得稅稅款在計算應納稅所得額時不得扣除，合理工資薪金、公益性捐贈（符合規定部分）、固定資產折舊可以扣除。25.個人轉讓股權的個人所得稅納稅地點為（）。A.被投資企業所在地B.股權轉讓合同簽訂地C.轉讓方居住地D.受讓方居住地答案：A分析：個人轉讓股權個人所得稅納稅地點為被投資企業所在地。26.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或復合計稅方法C.消費稅的納稅環節單一D.所有消費品都征收消費稅答案：D分析：消費稅是對特定消費品征收，并非所有消費品都征消費稅。27.某企業2023年末應收賬款余額為1000萬元，該企業按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備。2023年末該企業應計提的壞賬準備在計算應納稅所得額時（）。A.可以全額扣除B.不得扣除C.按實際發生額扣除D.按5‰扣除答案：B分析：未經核定的準備金支出，在計算應納稅所得額時不得扣除，企業計提壞賬準備屬于未經核定準備金支出。28.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進農產品取得銷售發票，按9%扣除率計算進項稅額。29.稅務機關采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執行B.不再強制執行C.按比例強制執行D.減半強制執行答案：A分析：稅務機關采取稅收強制執行措施時，對未繳納的滯納金同時強制執行。30.某企業2023年應納稅所得額為-50萬元，2024年應納稅所得額為80萬元，該企業2024年實際應繳納企業所得稅（）萬元。A.7.5B.10C.20D.30答案：A分析：先彌補2023年虧損，2024年應納稅所得額=80-50=30萬元，應納稅額=30×25%=7.5萬元。多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于企業所得稅納稅人的有（）。A.國有企業B.集體企業C.個人獨資企業D.合伙企業E.股份制企業答案：ABE分析：個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、股份制企業是企業所得稅納稅人。2.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報E.簡并征期答案：ABCDE分析：稅收征管法規定納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報和簡并征期。3.下列項目中，準予在企業所得稅前扣除的有（）。A.合理的勞動保護支出B.企業為職工繳納的基本社會保險費C.企業贊助支出D.企業之間支付的管理費E.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費答案：ABE分析：企業贊助支出、企業之間支付管理費不得在企業所得稅前扣除，合理勞動保護支出、基本社會保險費、符合條件廣告費和業務宣傳費可以扣除。4.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產E.銷售不動產答案：ABCDE分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產和銷售不動產。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息E.贍養老人答案：ABCDE分析：個人所得稅專項附加扣除項目有子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。6.下列關于稅收法律關系的表述正確的有（）。A.稅收法律關系主體的一方只能是國家B.稅收法律關系體現國家與納稅人的意志C.稅收法律關系是一種財產所有權或支配權單向轉移的關系D.稅收法律關系的客體是稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象E.稅收法律關系的內容是稅收法律關系主體所享有的權利和所承擔的義務答案：ACDE分析：稅收法律關系體現國家意志，并非國家與納稅人意志，A、C、D、E表述正確。7.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦E.非金屬礦答案：ABCDE分析：資源稅征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。8.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的E.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的答案：ABCDE分析：以上情形稅務機關均有權核定納稅人應納稅額。9.下列屬于稅收籌劃特點的有（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性E.專業性答案：ABCDE分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業性特點。10.以下關于消費稅納稅義務發生時間的說法正確的有（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天E.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天答案：ABCDE分析：以上關于消費稅納稅義務發生時間表述均正確。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可通過國有資產收益、國債等方式取得財政收入。2.企業發生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業合理工資薪金支出可在計算應納稅所得額時全額扣除。3.小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，如住宿業、鑒證咨詢業等特定行業小規模納稅人。4.個人取得的勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。（）答案：正確分析：個人勞務報酬所得應納稅所得額計算方法正確。5.稅收法律關系的客體就是征稅對象。（）答案：正確分析：稅收法律關系客體是稅收法律關系主體權利和義務共同指向對象，通常就是征稅對象。6.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年度終了后5