2024年湖北省團風縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配，所以是一種分配關系，選A。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性三大特征，靈活性不屬于，選D。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我國增值稅基本稅率是13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率等情況，選A。4.企業所得稅的稅率一般是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅一般稅率為25%，15%、20%有特定適用情形，選C。5.以下屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔手表B.普通護膚品C.食用油D.自行車答案：A答案分析：高檔手表屬于消費稅征稅范圍，普通護膚品、食用油、自行車不在其列，選A。6.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務人C.稅收法律關系的參加者D.稅目答案：C答案分析：稅收法律關系主體是稅收法律關系參加者，包括征稅主體和納稅主體等，選C。7.某小規模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10300元，其應繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.1300D.1339答案：A答案分析：小規模納稅人征收率3%，不含稅收入=10300÷(1+3%)=10000元，應納稅額=10000×3%=300元，選A。8.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選D。9.個人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進C.超率累進D.定額答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，選B。10.以下關于稅收征管法的說法，錯誤的是（）。A.是稅收征收管理的基本法律B.適用于所有稅種的征收管理C.規定了稅務機關的權利和義務D.規定了納稅人的權利和義務答案：B答案分析：稅收征管法并非適用于所有稅種，如關稅等由海關征收的稅種不適用，選B。11.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.可以超過納稅人應納稅款的數額B.不得超過納稅人應納稅款的數額C.是納稅人全部存款數額D.與納稅人應納稅款數額無關答案：B答案分析：稅收保全措施凍結存款數額不得超過納稅人應納稅款數額，選B。12.某企業2023年虧損100萬元，2024年盈利30萬元，該企業2024年可以彌補的以前年度虧損為（）萬元。A.0B.30C.70D.100答案：B答案分析：企業當年盈利可彌補以前年度虧損，但以當年盈利額為限，所以2024年可彌補30萬元，選B。13.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.刑事拘留答案：D答案分析：刑事拘留是刑事強制措施，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，選D。14.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，選C。15.發票的管理機關是（）。A.財政部門B.稅務部門C.審計部門D.工商部門答案：B答案分析：發票由稅務部門管理，選B。16.某企業將自產的產品用于職工福利，該產品的成本為10000元，同類產品不含稅售價為12000元，增值稅稅率為13%，該企業應確認的銷項稅額為（）元。A.1300B.1560C.0D.2210答案：B答案分析：將自產產品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=12000×13%=1560元，選B。17.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：人造石油不屬于資源稅征稅對象，原油、天然氣、煤炭屬于，選D。18.房產稅從價計征的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.3%答案：A答案分析：房產稅從價計征稅率1.2%，從租計征12%（個人出租住房4%），選A。19.車船稅的納稅義務發生時間為（）。A.車船購置發票所載開具時間的當月B.車船購置發票所載開具時間的次月C.取得車船所有權或管理權的當月D.取得車船所有權或管理權的次月答案：C答案分析：車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或管理權的當月，選C。20.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D答案分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳，選D。21.稅務行政復議的申請人對征稅行為不服的，應當先（）。A.申請行政復議B.向人民法院起訴C.繳納稅款和滯納金或提供擔保D.直接向國家稅務總局申請復議答案：C答案分析：對征稅行為不服，應先繳納稅款和滯納金或提供擔保，再申請行政復議，選C。22.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜種植B.谷物種植C.中藥材種植D.花卉種植答案：D答案分析：花卉種植所得減半征收企業所得稅，蔬菜、谷物、中藥材種植免征，選D。23.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現涉稅零風險C.提高企業經濟效益D.逃避納稅義務答案：D答案分析：稅收籌劃是合法行為，目標是減輕稅負、實現涉稅零風險、提高效益等，逃避納稅義務是違法行為，選D。24.以下關于稅務代理的說法，正確的是（）。A.稅務代理可以超出代理權限B.稅務代理關系可以隨意終止C.稅務代理人可以代理納稅人進行納稅申報D.稅務代理的法律后果由代理人承擔答案：C答案分析：稅務代理應在權限內進行，代理關系不能隨意終止，法律后果由被代理人承擔，可代理納稅申報，選C。25.某納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關責令其限期繳納，逾期仍未繳納，稅務機關可以采取的措施是（）。A.直接扣押、查封納稅人的財產B.直接拍賣納稅人的財產C.書面通知納稅人開戶銀行凍結其存款D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款答案：D答案分析：納稅人逾期未繳稅，經責令仍未繳，可書面通知銀行從其存款中扣繳稅款，選D。26.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.1%答案：A答案分析：一般納稅人購進農產品取得銷售發票按9%扣除率計算進項稅額，選A。27.某企業進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業進口環節應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.11.7答案：B答案分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110萬元，進口環節增值稅=110×13%=14.3萬元，選B。28.以下關于稅收公平原則的說法，錯誤的是（）。A.包括橫向公平和縱向公平B.橫向公平要求同等納稅能力的人繳納相同的稅C.縱向公平要求不同納稅能力的人繳納不同的稅D.稅收公平原則只考慮經濟能力，不考慮其他因素答案：D答案分析：稅收公平原則考慮經濟能力等多方面因素，并非只考慮經濟能力，選D。29.稅務機關對納稅人的財務會計報表進行審核，屬于（）。A.納稅申報管理B.稅款征收管理C.稅務檢查D.稅務代理答案：A答案分析：審核財務會計報表屬于納稅申報管理環節，選A。30.某個人取得勞務報酬所得5000元，其應預扣預繳的個人所得稅為（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：A答案分析：勞務報酬所得預扣預繳，應納稅所得額=5000×(1-20%)=4000元，預扣稅額=4000×20%=800元，選A。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的作用包括（）。A.籌集財政收入B.調節經濟C.維護國家政權D.監督經濟活動答案：ABCD答案分析：稅收具有籌集財政收入、調節經濟、維護國家政權、監督經濟活動等作用，全選。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD答案分析：外購貨物用于個人消費不視同銷售，自產貨物用于集體福利、無償贈送、外購貨物分配給股東視同銷售，選ACD。3.企業所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD答案分析：企業所得稅扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，全選。4.消費稅的征稅環節包括（）。A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節答案：ABCD答案分析：消費稅在生產、委托加工、進口、零售等環節征收，全選。5.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報答案：ABCD答案分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報等，全選。6.以下屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國企業所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》答案：ABD答案分析：《增值稅暫行條例》是行政法規，《企業所得稅法》《個人所得稅法》《稅收征收管理法》是稅收法律，選ABD。7.稅務行政復議的范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務行政處罰行為D.取消增值稅一般納稅人資格的行為答案：ABCD答案分析：稅務行政復議范圍包括征稅行為、稅收保全措施、行政處罰、取消資格等行為，全選。8.資源稅的計稅依據有（）。A.從價計征B.從量計征C.復合計征D.按年計征答案：AB答案分析：資源稅計稅依據有從價計征和從量計征，選AB。9.以下關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅的納稅人是房屋產權所有人C.房產稅從價計征時，以房產余值為計稅依據D.房產稅從租計征時，以租金收入為計稅依據答案：ABCD答案分析：房產稅征稅對象是房屋，納稅人是產權所有人，從價以余值、從租以租金收入為計稅依據，全選。10.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅征稅范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照等，全選。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：國家取得財政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：小規模納稅人可以申請代開或自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：符合企業所得稅關于公益性捐贈扣除的規定。4.個人所得稅中，勞務報酬所得和稿酬所得適用相同的稅率。（）答案：錯誤答案分析：勞務報酬所得和稿酬所得稅率不同，稿酬有減征規定。5.稅務機關對納稅人的財務會計資料進行檢查，屬于稅務檢查的內容。（）答案：正確答案分析：檢查財務會計資料是稅務檢查內容之一。6.稅收法律關系的客體就是征稅對象。（）答案：正確答案分析：稅收法律關系客體主要指征稅對象。7.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對轉讓集體土地使用權的行為不征稅。（）答案：正確答案分析：土地增值稅針對國有土地使用權轉讓，集體土地轉讓需先轉為國有。8.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理，但應在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。（）答案：正確答案分析：符合納稅申報延期規定。9.稅務行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上罰款的案件。（）答案：正確答案分析：符合稅務行政處罰聽證范圍規定。10.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯誤答案分析：稅收籌劃是合法行為，偷稅漏稅是違法行為。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：（1）認定標準不同。一般納稅人是年應征增值稅銷售額超過500萬元的企業和企業性單位，小規模納稅人是年銷售額在規定標準以下且會計核算不健全的納稅人。（2）稅率與征收率不同。一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，小規模納稅人適用3%征收率（疫情期間有優惠）。（3）發票使用不同。一般納稅人可自行開具增值稅專用發票，小規模納稅人可申請代開或自開專票。（4）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。2.簡述稅務機關在稅款征收過程中的權利和義務。答：權利：（1）依法征稅權，按照法律法規征收稅款。（2）核定稅款權，對特定情況可核定納稅人應納稅額。（3）稅收保全和強制執行權，可采取措施保證稅款征收。（4）追征稅款權，對未繳或少繳稅款可依法追征。義務：（1）依法征稅義務，按法定權限和程序征稅。（2）保密義務，對納稅人商業秘密和個人隱私保密。（3）多征稅款退還義務，發現多征應及時退還。（4）宣傳稅法和提供納稅咨詢服務義務，幫助納稅人了解稅法。五、計算題（每題10分，共20分）1.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售服裝取得含稅銷售額113萬元；（2）銷售電器取得不含稅銷售額200萬元；（3）購進服裝一批，取