2024年湖北省云夢縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.消費D.生產答案：A答案分析：稅收本質上是國家進行社會產品分配的一種方式，體現的是分配關系，所以選A。2.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創意服務B.車輛停放服務C.廣播影視服務D.旅游娛樂服務答案：D答案分析：A選項文化創意服務屬于現代服務；B選項車輛停放服務按“租賃服務”繳納增值稅；C選項廣播影視服務屬于現代服務；D選項旅游娛樂服務屬于生活服務，所以選D。3.企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.10%C.15%D.20%答案：A答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選A。4.個人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，所以選A。5.下列各項中，不屬于稅收征收管理活動的是（）。A.稅務登記B.稅款征收C.稅務代理D.納稅申報答案：C答案分析：稅收征收管理活動包括稅務登記、稅款征收、納稅申報等，稅務代理是社會中介服務，不屬于稅收征收管理活動，所以選C。6.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅，所以選A。7.房產稅依照房產余值計算繳納的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.10%D.20%答案：A答案分析：房產稅依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%，所以選A。8.資源稅實行從價計征或者從量計征，下列應稅產品中，實行從量計征的是（）。A.原油B.天然氣C.砂石D.煤炭答案：C答案分析：原油、天然氣、煤炭實行從價計征資源稅，砂石等部分應稅產品實行從量計征，所以選C。9.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.5000B.10000C.2000D.3000答案：A答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施，所以選A。10.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.發票實行不定期換版制度C.禁止攜帶空白發票出入境D.一般納稅人不得使用增值稅專用發票答案：D答案分析：一般納稅人符合規定條件可以使用增值稅專用發票，D選項說法錯誤；ABC選項關于發票管理的說法均正確，所以選D。11.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳，所以選C。12.土地增值稅的計稅依據是（）。A.轉讓房地產取得的收入額B.房地產開發總投資額C.轉讓房地產取得的增值額D.轉讓房地產發生的成本費用答案：C答案分析：土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產取得的增值額，所以選C。13.車船稅的納稅義務發生時間是（）。A.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月B.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月C.購買車船的發票開具日期的當月D.購買車船的發票開具日期的次月答案：A答案分析：車船稅的納稅義務發生時間為車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月，所以選A。14.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.電動汽車B.調味料酒C.高檔化妝品D.體育上用的發令紙答案：C答案分析：高檔化妝品屬于消費稅征收范圍；電動汽車、調味料酒、體育上用的發令紙不屬于消費稅征收范圍，所以選C。15.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.10B.15C.20D.30答案：B答案分析：納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款，所以選B。16.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅；增值稅、企業所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅，所以選C。17.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C答案分析：稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征納雙方，所以選C。18.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，拘役是刑罰，不屬于稅務行政處罰，所以選D。19.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13（萬元），進項稅額為13萬元，應繳納增值稅=13-13=0（萬元），所以選B。20.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅實行定額稅率B.印花稅的納稅人不包括外商投資企業C.營業賬簿按件貼花D.印花稅的征稅范圍包括合同、產權轉移書據等答案：D答案分析：印花稅既有比例稅率也有定額稅率，A錯誤；外商投資企業也是印花稅的納稅人，B錯誤；營業賬簿中資金賬簿按實收資本和資本公積的合計金額的一定比例貼花，其他賬簿按件貼花，C錯誤；印花稅的征稅范圍包括合同、產權轉移書據等，D正確，所以選D。21.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B答案分析：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，所以選B。22.城市維護建設稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人實際繳納的企業所得稅稅額C.納稅人實際繳納的營業稅稅額（營改增后已無營業稅）D.納稅人實際繳納的土地增值稅稅額答案：A答案分析：城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，所以選A。23.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的次月C.辦理土地、房屋權屬證書的當天D.辦理土地、房屋權屬證書的次月答案：A答案分析：契稅的納稅義務發生時間是簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天，所以選A。24.下列關于稅收籌劃的說法，錯誤的是（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃的目的是減少納稅C.稅收籌劃可以利用稅收政策漏洞D.稅收籌劃應在納稅義務發生之前進行答案：C答案分析：稅收籌劃是合法行為，目的是減少納稅，應在納稅義務發生之前進行，但不能利用稅收政策漏洞，利用漏洞進行的可能是避稅甚至是違法行為，所以選C。25.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.沒有限制答案：A答案分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當相當于納稅人應納稅款的數額，所以選A。26.下列關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議必須書面申請C.稅務行政復議的被申請人是納稅人D.稅務行政復議的受理機關是人民法院答案：A答案分析：稅務行政復議實行一級復議制度，A正確；稅務行政復議可以書面申請，也可以口頭申請，B錯誤；稅務行政復議的被申請人是稅務機關，C錯誤；稅務行政復議的受理機關是上一級稅務機關等，不是人民法院，D錯誤，所以選A。27.某個體工商戶本月取得含稅銷售額10.3萬元，征收率為3%，則該個體工商戶本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.309C.0.1D.0.103答案：A答案分析：不含稅銷售額=10.3÷（1+3%）=10（萬元），應繳納增值稅=10×3%=0.3（萬元），所以選A。28.下列各項中，不屬于稅收立法程序的是（）。A.提議階段B.審議階段C.通過和公布階段D.執行階段答案：D答案分析：稅收立法程序包括提議階段、審議階段、通過和公布階段，執行階段不屬于立法程序，所以選D。29.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.合理的勞動保護支出B.企業所得稅稅款C.按規定繳納的財產保險費D.銷售成本答案：B答案分析：企業所得稅稅款不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；合理的勞動保護支出、按規定繳納的財產保險費、銷售成本可以扣除，所以選B。30.下列關于稅收征管信息化的說法，錯誤的是（）。A.稅收征管信息化可以提高稅收征管效率B.稅收征管信息化可以降低稅收征管成本C.稅收征管信息化會導致稅務人員失業D.稅收征管信息化有助于實現稅收征管的科學化、精細化答案：C答案分析：稅收征管信息化可以提高稅收征管效率、降低稅收征管成本、有助于實現稅收征管的科學化和精細化，但不會導致稅務人員失業，而是促使稅務人員向更高層次的業務轉型，所以選C。二、多項選擇題（每題2分，共40分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.圖書C.天然氣D.電子計算機答案：ABC答案分析：糧食、圖書、天然氣適用9%的稅率；電子計算機適用13%的稅率，所以選ABC。3.企業所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB答案分析：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金屬于不征稅收入；國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，所以選AB。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，所以選ABCD。5.稅收征收管理的主要內容包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征收管理的主要內容包括稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收等，所以選ABCD。6.下列各項中，屬于地方稅的有（）。A.房產稅B.車船稅C.土地增值稅D.城鎮土地使用稅答案：ABCD答案分析：房產稅、車船稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅都屬于地方稅，所以選ABCD。7.消費稅的納稅環節包括（）。A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節答案：ABCD答案分析：消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節，部分應稅消費品在零售環節也征收消費稅，所以選ABCD。8.下列關于發票開具的說法，正確的有（）。A.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票B.特殊情況下，由付款方向收款方開具發票C.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章D.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于發票開具的說法均正確，所以選ABCD。9.資源稅的納稅義務人包括（）。A.開采應稅礦產品的單位和個人B.生產鹽的單位和個人C.收購未稅礦產品的單位D.進口應稅資源產品的單位和個人答案：ABC答案分析：資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人，收購未稅礦產品的單位也是資源稅的扣繳義務人；進口應稅資源產品不征收資源稅，所以選ABC。10.下列各項中，屬于稅務行政復議范圍的有（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為答案：ABCD答案分析：ABCD選項均屬于稅務行政復議的范圍，所以選ABCD。11.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除，所以選ABCD。12.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金等，所以選ABCD。13.車船稅的計稅依據有（）。A.輛B.整備質量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米答案：ABCD答案分析：車船稅的計稅依據包括輛、整備質量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米，所以選ABCD。14.下列關于印花稅計稅依據的說法，正確的有（）。A.合同或具有合同性質的憑證，以憑證所載金額作為計稅依據B.營業賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據C.權利、許可證照按件貼花，每件5元D.產權轉移書據以書據中所載的金額為計稅依據答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于印花稅計稅依據的說法均正確，所以選ABCD。15.下列各項中，屬于稅收征管風險的有（）。A.納稅人故意偷稅漏稅B.稅務人員執法不當C.稅收政策變化D.信息系統故障答案：ABCD答案分析：納稅人故意偷稅漏稅、稅務人員執法不當、稅收政策變化、信息系統故障等都屬于稅收征管風險，所以選ABCD。16.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于增值稅納稅義務發生時間的說法均正確，所以選ABCD。17.下列關于稅收籌劃的方法，正確的有（）。A.利用稅收優惠政策B.合理選擇會計政策C.分散稅基D.延遲納稅答案：ABCD答案分析：稅收籌劃的方法包括利用稅收優惠政策、合理選擇會計政策、分散稅基、延遲納稅等，所以選ABCD。18.稅務機關可以采取的強制執行措施包括（）。A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.責令限期繳納稅款D.加收滯納金答案：AB答案分析：稅務機關可以采取的強制執行措施包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。責令限期繳納稅款、加收滯納金不屬于強制執行措施，所以選AB。19.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）。A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地不同分為7%、5%、1%C.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅D.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于城市維護建設稅的說法均正確，所以選ABCD。20.下列關于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人B.契稅的稅率為3%-5%C.國有土地使用權出讓應繳納契稅D.房屋贈與應繳納契稅答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于契稅的說法均正確，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入等方式取得財政收入。2.小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，如住宿業、鑒證咨詢業等小規模納稅人符合條件可以自行開具。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。（）答案：正確答案分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。5.稅務機關對納稅人的欠稅，應當無限期追征。（）答案：錯誤答案分析：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年；對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受上述規定期限的限制。6.消費稅的征稅范圍不包括木制一次性筷子。（）答案：錯誤答案分析：木制一次性筷子屬于消費稅的征稅范圍。7.房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人。（）答案：正確答案分析：房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人，產權屬于全民所有的，由經營管理的單位繳納；產權出典的，由承典人繳納等。8.資源稅只對開采的天然資源征收，對人造資源不征收。（）答案：正確答案分析：資源稅是對在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人征收的稅種，只對開采的天然資源征收，對人造資源不征收。9.稅務行政復議和稅務行政訴訟可以同時進行。（）答案：錯誤答案分析：納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。即一般情況下，要先經過行政復議，對復議結果不服才能提起行政訴訟，不能同時進行。10.稅收籌劃與偷稅、漏稅的本質區別在于是否合法。（）答案：正確答案分析：稅收籌劃是合法行為，是在遵守稅法的前提下進行的節稅安排；偷稅、漏稅是違法行為，所以本質區別在于是否合法。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：增值稅一般納稅人和小規模納稅人主要有以下區別：-認定標準：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元（另有規定除外）。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人適用征收率，通常為3%（部分業務有特殊規定）。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納