2024年湖北省英山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.再分配D.分配答案：D答案分析：稅收本質是國家參與社會產品分配，形成分配關系，其他選項表述不準確，所以選D。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，所以選C。3.小規模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人銷售貨物通常適用3%征收率，所以選A。4.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企業業務招待費按發生額60%扣除，且不超當年銷售（營業）收入5‰，所以選C。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%超額累進稅率，所以選C。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產經營納稅人應自領取執照或發生納稅義務15日內設賬，所以選B。7.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.凍結納稅人的銀行賬戶答案：C答案分析：拍賣財產是強制執行措施，不是稅收保全措施，A、B、D屬于保全措施，所以選C。8.企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業所得稅納稅年度是公歷1月1日至12月31日，所以選A。9.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產的貨物用于非增值稅應稅項目D.將購買的貨物用于集體福利答案：A答案分析：將自產貨物用于集體福利視同銷售，B、D購買貨物用于個人或集體福利不視同銷售，C表述不完整，所以選A。10.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取相關措施，所以選C。11.下列屬于資源稅應稅產品的是（）。A.人造石油B.洗煤C.與原油同時開采的天然氣D.煤礦生產的天然氣答案：C答案分析：與原油同時開采的天然氣屬資源稅應稅產品，人造石油、洗煤、煤礦生產天然氣不征資源稅，所以選C。12.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率10%，所以選B。13.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率，所以選D。14.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.5B.7C.10D.15答案：D答案分析：進口貨物應自海關填發繳款書15日內納稅，所以選D。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D答案分析：行政拘留由公安機關執行，不是稅務行政處罰種類，A、B、C是稅務處罰種類，所以選D。16.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發票由國家稅務總局確定的企業印制C.發票應當套印全國統一發票監制章D.所有發票都可以由企業自行印制答案：D答案分析：只有省、自治區、直轄市稅務機關指定企業可印制發票，不是所有企業能自行印制，A、B、C說法正確，所以選D。17.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除，所以選B。18.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產租賃所得答案：A答案分析：保險賠款免征個稅，勞務報酬、稿酬、財產租賃所得要征個稅，所以選A。19.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：銷項稅額=100×13%=13萬元，進項13萬元，應納稅額=13-13=0萬元，所以選B。20.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅收保全措施期限一般不超6個月，所以選B。21.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天答案：D答案分析：委托加工應稅消費品納稅義務發生時間是納稅人提貨當天，不是支付加工費當天，A、B、C說法正確，所以選D。22.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1個季度D.1個月或者1個季度答案：B答案分析：資源稅納稅期限是1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度，所以選B。23.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經批準延期納稅最長不超3個月，所以選C。24.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅的納稅人不包括外商投資企業和外國企業D.印花稅按年申報繳納答案：A答案分析：印花稅是對相關應稅憑證征稅，有比例稅率和定額稅率，納稅人包括外商投資企業和外國企業，納稅期限有多種，并非按年申報繳納，所以選A。25.某企業2023年度實現利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金3萬元，該企業2023年度應納稅所得額為（）萬元。A.92B.95C.98D.100答案：C答案分析：國債利息免稅，稅收滯納金不得扣除，應納稅所得額=100-5+3=98萬元，所以選C。26.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：申請人應在知道具體行政行為60日內提復議申請，所以選C。27.下列關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B.城鎮土地使用稅的稅率采用定額稅率C.城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定D.農村的土地也征收城鎮土地使用稅答案：D答案分析：城鎮土地使用稅針對城市、縣城、建制鎮、工礦區土地，農村土地不征，A、B、C說法正確，所以選D。28.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得含稅銷售額113萬元，該商場本月應繳納的消費稅為（）萬元。（化妝品消費稅稅率為15%）A.13B.15C.17D.20答案：B答案分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，消費稅=100×15%=15萬元，所以選B。29.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，錯誤的是（）。A.企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，免征企業所得稅B.企業安置殘疾人員所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除C.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅D.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免答案：A答案分析：企業從事農、林、牧、漁業部分項目所得免征或減征企業所得稅，不是全部免征，B、C、D說法正確，所以選A。30.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅收征管首要環節，所以選A。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業稅（已取消）D.關稅答案：ABCD答案分析：增值稅、消費稅、原營業稅、關稅都屬于流轉稅，所以選ABCD。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.外商投資企業答案：ABCD答案分析：國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業都是企業所得稅納稅義務人，所以選ABCD。4.個人所得稅的應稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD答案分析：工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得都是個稅應稅項目，所以選ABCD。5.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查是稅收征管主要環節，所以選ABCD。6.下列屬于稅收優惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.稅收抵免D.延期納稅答案：ABC答案分析：減稅、免稅、稅收抵免是稅收優惠形式，延期納稅不是優惠形式，所以選ABC。7.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD答案分析：罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷許可證件都是稅務行政處罰種類，所以選ABCD。8.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票D.增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制答案：ABCD答案分析：ABCD關于增值稅專用發票的說法均正確，所以選ABCD。9.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都在資源稅征稅范圍內，所以選ABCD。10.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產開發企業可以按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%扣除D.土地增值稅的納稅期限為納稅人轉讓房地產合同簽訂之日起7日內答案：ABCD答案分析：ABCD關于土地增值稅的說法都正確，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：國家取得財政收入形式多樣，稅收不是唯一形式，還有國債等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。（）答案：正確答案分析：增值稅一般納稅人應納稅額計算方式就是當期銷項減當期進項。3.企業所得稅的稅率一律為25%。（）答案：錯誤答案分析：一般企業所得稅稅率25%，還有一些優惠稅率情況，如高新技術企業15%等。4.個人所得稅的納稅義務人分為居民個人和非居民個人。（）答案：正確答案分析：個人所得稅納稅義務人按居住時間等分為居民和非居民個人。5.稅收征管法規定，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是稅收征管法對納稅人、扣繳義務人的規定。6.稅務機關可以對納稅人的所有財產采取稅收保全措施和強制執行措施。（）答案：錯誤答案分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取相關措施。7.資源稅的計稅依據包括從價計征和從量計征兩種方式。（）答案：正確答案分析：資源稅計稅有從價和從量兩種方式。8.車輛購置稅實行一次征收制度。（）答案：正確答案分析：車輛購置稅是購置時一次征收。9.印花稅的稅率只有比例稅率一種。（）答案：錯誤答案分析：印花稅有比例稅率和定額稅率。10.企業發生的贊助支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤答案分析：企業贊助支出不得在計算應納稅所得額時扣除。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：-認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的小規模納稅人，也可申請登記為一般納稅人。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人適用征收率，通常為3%。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-發票使用不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發票和普通發票，購進貨物等取得的增值稅專用發票上注明的進項稅額可抵扣；小規模納稅人一般只能開具普通發票，如需開具專用發票，可向稅務機關申請代開，且取得的進項稅額不能抵扣。2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些。答案：-稅率優惠：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。-免稅收入：國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。-加計扣除：企業安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除；企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。-所得減免：企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，部分免征或減征企業所得稅；企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅；企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，