子公司現金管理制度一、總則1.1目的本制度旨在規范子公司現金管理行為，加強現金內部控制，確保現金資產的安全、完整，提高現金使用效率，保證公司財務活動合法、有序進行。1.2適用范圍本制度適用于[子公司名稱]及其所屬各部門、分支機構。1.3現金定義本制度所稱現金是指公司庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括人民幣現金和外幣現金。1.4管理原則1.合法性原則：現金管理應嚴格遵守國家有關法律法規和公司財務制度的規定。2.安全性原則：確保現金資產的安全，防止現金被盜、挪用等情況發生。3.效益性原則：合理安排現金收支，提高現金使用效率，降低資金成本。4.不相容崗位分離原則：現金業務的審批、經辦、保管等崗位應相互分離，形成有效的制衡機制。二、現金的使用范圍2.1職工工資、津貼、獎金。2.2個人勞務報酬。2.3根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。2.4各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。2.5向個人收購農副產品和其他物資的價款。2.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費。2.7結算起點以下的零星支出。結算起點暫定為1000元。2.8中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。三、現金的日常管理3.1現金庫存限額1.子公司應根據日常現金開支的需要，合理核定現金庫存限額。現金庫存限額原則上以不超過子公司35天的日常零星開支為標準。2.現金庫存限額由子公司財務部門提出申請，報子公司負責人審批后執行。3.如需調整現金庫存限額，應重新履行申請和審批手續。3.2現金收付管理1.現金收入應及時存入銀行，不得坐支。因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準，并在核定的坐支范圍和限額內進行。2.現金收付必須依據合法、有效的原始憑證進行。原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額等要素。3.收付款人員應在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記，并在記賬憑證上簽字確認。4.現金收付業務應由專人負責辦理，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。3.3現金日記賬管理1.出納人員應按照業務發生順序逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，賬款相符。2.現金日記賬應采用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁。如發生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.每日終了，應結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金實有數核對，確保賬實相符。如發現賬款不符，應及時查明原因，并報告財務負責人。四、現金的審批程序4.1一般現金支出審批1.經辦人填寫現金支出報銷單，詳細注明支出事由、金額、用途等，并簽字確認。2.部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字審批。3.財務部門對報銷憑證的合法性、合規性進行審核，核對支出金額是否超過預算，如無問題，財務負責人簽字審批。4.子公司負責人對重大支出事項進行最終審批。4.2大額現金支出審批1.對于一次性支出金額超過[X]元（含）的現金支出，應提前填寫大額現金支出申請表，說明支出原因、金額、支付對象等情況。2.經部門負責人、財務負責人審核后，報子公司負責人審批。3.子公司負責人審批通過后，財務部門方可辦理現金支付手續。必要時，可能需要提交子公司領導班子會議討論決定。4.3特殊情況現金支出審批1.因特殊原因需要緊急支付現金的，由經辦人填寫臨時現金支出申請表，并說明原因。2.經部門負責人同意后，可先電話向財務負責人報告情況。如情況屬實，財務負責人可先行批準支付，但事后應及時補辦相關審批手續。3.事后，經辦人應盡快按照正常審批程序補齊審批手續。五、現金的盤點與清查5.1日常盤點1.出納人員應每日對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應在營業終了后進行。2.盤點時，應由出納人員自行清點現金實有數，并與現金日記賬賬面余額進行核對。如發現賬款不符，應及時查明原因，并編制現金盤點報告表。5.2定期清查1.子公司財務部門應定期組織對現金進行清查，清查時間間隔不少于每月一次。2.清查工作應由財務部門負責人或指定專人負責，參與清查的人員應包括出納人員和其他財務人員。3.清查時，應實地盤點現金實有數，并與現金日記賬、總賬進行核對，同時檢查現金管理制度的執行情況。4.清查結束后，應編制現金清查報告表，詳細記錄清查情況。如發現問題，應提出處理意見，并及時整改。5.3不定期抽查1.子公司負責人或上級主管部門有權不定期對子公司現金進行抽查，以檢查現金管理情況。2.抽查內容包括現金庫存、日記賬記錄、審批程序執行情況等。3.對于抽查中發現的問題，子公司應及時整改，并將整改情況報告上級主管部門。六、現金的保管6.1現金存放地點現金應存放在專門的保險柜中，保險柜應放置在安全、隱蔽的地點，通常為財務辦公室內。財務辦公室應安裝防盜門窗、監控設備等安全設施，確保現金存放環境安全。6.2保險柜鑰匙與密碼管理1.保險柜鑰匙應由出納人員專人保管，不得隨意轉借他人。如因工作需要暫時交接鑰匙，應辦理交接手續，并記錄交接時間、交接人等信息。2.保險柜密碼應由出納人員妥善保管，定期更換密碼。密碼設置應具有一定的復雜性，避免使用簡單、易猜的密碼。6.3現金保管安全要求1.除出納人員外，其他人員未經授權不得接觸保險柜內的現金。財務辦公室應保持整潔，無關物品不得放置在保險柜附近。2.在現金存放期間，應注意防范火災、水災等自然災害以及其他意外事故。如發生不可抗力事件，應及時采取措施保護現金安全，并向公司報告。七、銀行賬戶管理7.1銀行賬戶開立1.子公司因業務需要開立銀行賬戶時，應由財務部門提出申請，報子公司負責人審批后，按照銀行相關規定辦理開戶手續。2.申請開立銀行賬戶時，應詳細說明開戶理由、賬戶類型、預計用途等信息，并提供相關證明文件。3.銀行賬戶開立后，應及時將銀行賬號、開戶銀行等信息報財務部門備案。7.2銀行賬戶使用1.銀行賬戶應嚴格按照規定的用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。2.子公司應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單相符。如發現未達賬項，應及時查明原因，并進行相應處理。3.支付款項時，應通過銀行賬戶進行轉賬結算，盡量減少現金支付。如因特殊情況需要使用現金支付，應嚴格按照本制度規定的現金使用范圍和審批程序辦理。7.3銀行賬戶變更與撤銷1.如因公司名稱變更、開戶銀行變更、賬戶信息變更等原因需要變更銀行賬戶時，應由財務部門提出申請，報子公司負責人審批后，按照銀行相關規定辦理變更手續。2.不再使用的銀行賬戶，應由財務部門及時申請撤銷。撤銷銀行賬戶前，應確保賬戶內資金已清理完畢，相關票據、印章等已妥善處理。八、票據及印章管理8.1票據管理1.子公司涉及的票據主要包括支票、匯票、本票、發票等。票據應由專人負責購買、保管、使用和注銷。2.購買票據時，應按照銀行或稅務部門的規定辦理相關手續，并妥善保存購買票據的憑證。3.票據保管人員應建立票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、領用日期、領用部門、領用人等信息。4.票據使用人員應按照規定的格式和內容正確填寫票據，確保票據內容真實、準確、完整。填寫錯誤的票據應加蓋“作廢”戳記，并與存根聯一并保存。5.票據使用完畢后，應及時將票據存根聯交回票據保管人員進行注銷，并在票據登記簿上進行相應記錄。8.2印章管理1.子公司涉及的印章主要包括財務專用章、法人章、發票專用章等。印章應由專人負責保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。2.財務專用章應由財務負責人或指定的專人保管，法人章應由法定代表人或其授權的專人保管，發票專用章應由稅務管理部門或指定的專人保管。3.印章保管人員應建立印章使用登記簿，詳細記錄印章的使用日期、使用部門、使用事項、批準人等信息。4.使用印章時，應按照規定的審批程序進行審批。未經批準，不得擅自使用印章。印章使用后，應及時在登記簿上進行記錄，并將印章歸位保管。九、監督與檢查9.1內部監督1.子公司財務部門應定期對子公司現金管理情況進行內部檢查，檢查內容包括現金庫存、日記賬記錄、審批程序執行情況、票據及印章管理等方面。2.內部檢查結束后，應編制內部檢查報告，針對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。9.2外部審計1.子公司應按照國家有關規定和公司要求，定期接受外部審計機構的審計。外部審計機構應對子公司現金管理情況進行審計，并出具審計報告。2.子公司應認真對待外部審計提出的意見和建議，及時整改存在的問題，并將整改情況反饋給外部審計