會計金融資產管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司會計金融資產的管理，確保金融資產的安全、完整，提高金融資產的使用效益，防范金融風險，保障公司財務穩健運營。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及的各類會計金融資產，包括但不限于貨幣資金、交易性金融資產、應收款項、可供出售金融資產、持有至到期投資等。3.管理原則合法性原則：公司金融資產的管理應嚴格遵守國家法律法規和相關會計準則的規定。安全性原則：確保金融資產的安全，防止資產被盜、丟失、損壞或遭受其他損失。效益性原則：合理配置金融資產，提高資產的使用效益，實現資產的保值增值。規范性原則：建立健全金融資產管理制度和流程，規范操作行為，確保管理工作的標準化和規范化。二、管理職責1.財務部門負責制定和完善會計金融資產管理制度，并組織實施。負責金融資產的核算、記賬、報表編制等會計工作，確保財務數據的準確、及時、完整。定期對金融資產進行清查盤點，核實資產的數量、價值和狀態，發現問題及時報告并提出處理建議。負責金融資產的風險評估和監控，及時預警潛在風險，制定風險應對措施。配合其他部門做好金融資產的管理工作，提供財務信息和專業支持。2.業務部門負責本部門金融資產的日常管理和使用，確保資產的安全和有效利用。按照公司規定的流程和審批權限，辦理金融資產的購置、處置、轉移等業務，并及時向財務部門提供相關資料。定期對本部門金融資產進行自查，發現問題及時整改，并向財務部門報告。配合財務部門做好金融資產的清查盤點和風險評估工作。3.審計部門負責對公司會計金融資產管理制度的執行情況進行審計監督，檢查制度的有效性和合規性。定期對金融資產進行審計，審查資產的真實性、完整性和合法性，發現違規行為及時提出審計意見并督促整改。對金融資產的風險管理進行評價，提出改進建議，促進公司金融資產的規范管理。4.管理層負責審批公司會計金融資產管理制度、重大金融資產決策和預算安排。監督金融資產管理制度的執行情況，協調解決管理過程中出現的重大問題。對金融資產的安全、完整和效益負責。三、貨幣資金管理1.現金管理公司應嚴格按照國家現金管理規定，控制現金的使用范圍。除發放工資、獎金、津貼、支付個人勞務報酬、出差人員必須隨身攜帶的差旅費等規定可以使用現金的情況外，其他支出應通過銀行轉賬結算。建立現金庫存限額管理制度，根據公司日常現金支出情況，合理核定現金庫存限額。庫存現金不得超過限額，超過部分應及時送存銀行。現金收支應嚴格執行審批制度，出納人員應根據經審批的原始憑證辦理現金收付業務，并及時登記現金日記賬。每日終了，應結算當日現金收支余額，并與庫存現金進行核對，做到賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規定進行處理。加強現金保管，確保現金安全。現金應存放在保險柜內，保險柜鑰匙和密碼應由專人保管。財務部門應安裝必要的安全防護設施，如監控設備、報警裝置等。2.銀行存款管理公司應按照國家銀行賬戶管理規定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經公司管理層審批，并報財務部門備案。嚴格執行銀行存款的核對制度，每月末應取得銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表。如有未達賬項，應及時查明原因，并進行相應的處理。銀行存款余額調節表應由出納人員以外的其他人員編制，以保證賬實相符。加強銀行存款的安全管理，妥善保管銀行預留印鑒。銀行預留印鑒應分別由不同人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴格控制銀行賬戶的資金收支，出納人員應根據經審批的付款憑證辦理銀行付款業務，并及時登記銀行存款日記賬。對于重大資金支出，應實行集體決策和聯簽制度。定期對銀行賬戶進行清理，對于長期未使用或不再使用的銀行賬戶，應及時辦理銷戶手續。四、交易性金融資產管理1.投資決策公司進行交易性金融資產投資應符合國家法律法規和公司發展戰略，充分考慮投資的風險和收益。投資決策應經過充分的市場調研和分析論證，由公司管理層審批通過后方可實施。建立投資項目評估機制，對投資項目的可行性、收益性、風險性等進行全面評估。評估內容包括市場前景、行業競爭狀況、財務狀況、經營管理水平等。明確投資決策流程，投資項目的提出、可行性研究、評估、決策等環節應嚴格按照規定的程序進行。決策過程中應充分聽取各方面的意見和建議，確保決策的科學性和合理性。2.投資執行財務部門應根據投資決策文件，及時辦理交易性金融資產的購入、出售等業務，并進行相應的會計核算。業務部門負責具體執行投資操作，按照規定的交易流程和市場規則進行交易。在交易過程中，應嚴格遵守法律法規和公司內部規定，確保交易的合法性和合規性。加強對交易性金融資產投資過程的監控，及時掌握投資項目的進展情況和市場動態。如發現投資項目出現異常情況，應及時報告并采取相應的措施。3.投資收益核算與管理財務部門應定期對交易性金融資產的投資收益進行核算，準確計算投資收益金額。投資收益應按照規定及時入賬，確保財務數據的真實、準確。加強對投資收益的管理，分析投資收益的構成和變化情況，評估投資項目的效益。對于投資收益不理想的項目，應及時查找原因，并提出改進措施。投資收益應按照公司財務管理制度的規定進行分配和使用，確保收益合理、合規地用于公司發展和股東回報。五、應收款項管理1.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和流程。銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責應收賬款的核算和監控。加強銷售合同管理，在簽訂銷售合同時，應明確付款方式、付款期限、違約責任等條款，確保合同的合法性和有效性。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的賬齡結構和回收情況。對于逾期應收賬款，應及時發出催款通知，并跟蹤催收進度。銷售部門應根據應收賬款的回收情況，對銷售人員進行績效考核。對于回收不力的銷售人員，應采取相應的懲罰措施。對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規定的審批程序進行核銷。核銷后的應收賬款應進行備查登記，如有收回，應及時入賬。2.應收票據管理公司應加強應收票據的管理，建立應收票據備查簿，詳細記錄應收票據的種類、號碼、出票日期、票面金額、付款人、承兌人等信息。應收票據的取得和貼現應經公司管理層審批，并按照規定的程序辦理。財務部門應及時對應收票據進行核算和賬務處理，確保賬實相符。加強應收票據的保管，應收票據應存放在保險柜內，由專人負責保管。如應收票據到期未能收回，應及時采取措施進行催收，并按照規定進行處理。定期對應收票據進行盤點，核實票據的真實性和完整性。如發現票據丟失、被盜等情況，應及時報告并采取相應的措施。六、可供出售金融資產管理1.投資決策與審批公司進行可供出售金融資產投資應按照投資決策程序進行，充分考慮投資的風險和收益。投資決策應經過市場調研、分析論證等環節，并報公司管理層審批。審批過程中應重點關注投資項目的合法性、合規性、風險可控性等因素。對于重大投資項目，應組織相關部門和專家進行評估論證。2.投資執行與監控財務部門應根據投資決策文件，及時辦理可供出售金融資產的購入、出售等業務，并進行相應的會計核算。業務部門負責具體執行投資操作，在投資過程中應嚴格遵守市場規則和公司內部規定，確保投資行為的合法、合規。加強對可供出售金融資產投資過程的監控，定期對投資項目進行檢查和評估。如發現投資項目出現異常情況，應及時報告并采取相應的措施。3.資產估值與減值準備財務部門應按照相關會計準則的規定，定期對可供出售金融資產進行估值。估值方法應合理、準確，并保持一致性。如可供出售金融資產的公允價值發生變動，應及時調整賬面價值，并將變動金額計入資本公積。定期對可供出售金融資產進行減值測試，如發現資產存在減值跡象，應按照規定計提減值準備。減值準備的計提和轉回應經公司管理層審批，并按照規定進行賬務處理。七、持有至到期投資管理1.投資決策與規劃公司進行持有至到期投資應符合公司發展戰略和財務規劃，充分考慮投資的風險和收益。投資決策應經過市場調研、分析論證等環節，并報公司管理層審批。在投資決策過程中，應明確投資的目的、金額、期限、利率等要素，制定詳細的投資計劃。投資計劃應具有可行性和可操作性，并根據市場變化及時進行調整。2.投資執行與管理財務部門應根據投資決策文件，及時辦理持有至到期投資的購入、持有和處置等業務，并進行相應的會計核算。業務部門負責具體執行投資操作，在投資過程中應嚴格遵守法律法規和公司內部規定，確保投資行為的合法、合規。加強對持有至到期投資的管理，定期對投資項目進行檢查和評估。如發現投資項目出現異常情況，應及時報告并采取相應的措施。持有至到期投資在持有期間應按照攤余成本進行后續計量，并按照實際利率法計算確認利息收入。利息收入應及時入賬，確保財務數據的真實、準確。3.投資到期處置持有至到期投資到期時，應按照投資計劃及時進行處置。處置時應按照規定的程序辦理相關手續，確保處置行為的合法、合規。財務部門應及時對處置收益進行核算，計算處置損益。處置損益應按照公司財務管理制度的規定進行處理，確保收益合理、合規地用于公司發展和股東回報。八、金融資產清查盤點1.清查盤點計劃財務部門應制定年度金融資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等內容。清查盤點計劃應報公司管理層審批后實施。清查盤點范圍應包括公司所有的會計金融資產，確保資產清查的全面性和準確性。清查盤點時間應根據公司實際情況確定，一般每年至少進行一次全面清查盤點。對于重要的金融資產或發生重大變化的資產，應及時進行專項清查盤點。2.清查盤點實施成立清查盤點小組，負責具體實施金融資產清查盤點工作。清查盤點小組應由財務部門、業務部門等相關人員組成。清查盤點人員應按照規定的清查盤點方法和流程，對金融資產進行逐一清查核實。清查內容包括資產的數量、價值、狀態、權屬等方面。在清查盤點過程中，應做好記錄工作，詳細記錄清查盤點的情況。如發現賬實不符等問題，應及時查明原因，并編制清查盤點報告。3.清查盤點報告與處理清查盤點結束后，清查盤點小組應編制清查盤點報告，報告內容應包括清查盤點的基本情況、發現的問題、處理建議等。清查盤點報告應報公司管理層審批。對于清查盤點中發現的問題，應按照公司規定的審批程序進行處理。如屬于資產盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時調整賬務，確保賬實相符。對清查盤點中發現的違規行為，應按照公司內部規定進行嚴肅處理，并追究相關人員的責任。九、金融資產風險管理1.風險識別與評估財務部門應定期對公司會計金融資產進行風險識別和評估，分析可能面臨的風險因素，如市場風險、信用風險、流動性風險等。建立風險評估指標體系，采用定性與定量相結合的方法，對金融資產的風險狀況進行評估。評估結果應及時報告公司管理層。根據風險評估結果，對風險較高的金融資產采取相應的風險控制措施，降低風險水平。2.風險控制措施針對市場風險，應密切關注市場動態，合理調整投資組合，分散投資風險。通過套期保值等金融工具，降低市場價格波動對金融資產價值的影響。針對信用風險，應加強對交易對手的信用評估和管理，建立信用檔案。在交易過程中，嚴格審查交易對手的信用狀況，采取必要的擔保、抵押等措施，降低信用風險。針對流動性風險，應合理安排金融資產的期限結構，確保資產的流動性。建立資金預警機制，及時掌握資金流動情況，確保公司資金鏈的穩定。加強對金融資產風險管理