萬達公司會計管理制度總則制度目的本制度旨在規范萬達公司（以下簡稱“公司”）的會計行為，加強財務管理和會計核算，確保公司財務信息的真實、準確、完整，為公司的決策提供可靠依據，保障公司的穩健運營和可持續發展。適用范圍本制度適用于萬達公司及其下屬各分公司、子公司的會計核算、財務管理等相關工作。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，依法進行會計核算和財務管理。2.真實性原則：會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：會計憑證、賬簿、報表等財務資料的編制應當準確無誤，數據計算和記錄應符合規定。4.完整性原則：全面記錄公司的各項經濟業務，確保財務信息不遺漏、不隱瞞。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，不得拖延，以便為公司決策提供及時有效的信息支持。會計機構與人員會計機構設置公司設立獨立的會計機構，負責公司的會計核算、財務管理等工作。會計機構應根據公司業務規模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。會計人員配備1.任職資格：會計人員應具備相應的會計專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并按照國家規定參加繼續教育。重要會計崗位人員應具備中級以上會計專業技術資格。2.人員招聘：會計人員的招聘應遵循公開、公平、公正的原則，通過招聘渠道選拔符合崗位要求的人員。招聘過程中應進行嚴格的面試、筆試和背景調查。3.崗位輪換：為加強內部控制，防范風險，會計人員應定期進行崗位輪換，輪換期限根據公司實際情況確定。會計人員職責1.會計主管職責負責組織領導公司的會計核算和財務管理工作，制定和完善會計管理制度。審核重要財務報表和財務報告，確保財務信息的真實性和準確性。組織財務預算的編制、執行和分析，為公司決策提供財務支持。協調與稅務、審計等相關部門的關系，維護公司的合法權益。2.會計崗位職責按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司各項資產的核算和管理，定期進行財產清查，確保資產的安全完整。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的憑證予以退回。協助會計主管編制財務預算，監控預算執行情況，及時反饋預算執行中的問題。3.出納崗位職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照規定保管現金和有價證券。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用，確保票據的安全。協助會計人員做好財務核算工作，提供相關財務數據。會計核算基礎工作會計憑證1.憑證種類：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務發生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。2.憑證填制要求原始憑證應具備名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經濟業務內容、數量、單價、金額等基本要素，內容應真實、完整、清晰。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證填制，摘要應簡明扼要，會計分錄應正確無誤，記賬憑證應連續編號。3.憑證審核會計人員應按照規定對原始憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。記賬憑證編制完成后，應經會計主管審核簽字后才能據以記賬。會計賬簿1.賬簿種類：公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬用于分類登記公司的全部經濟業務；明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務；日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況；其他輔助性賬簿用于補充登記某些在總賬和明細賬中未能記錄的經濟業務。2.賬簿登記要求會計人員應根據審核無誤的記賬憑證登記賬簿，賬簿記錄應清晰、工整，不得涂改、挖補。各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應在“借或貸”欄內寫明“借”或“貸”字樣；沒有余額的賬戶，應在“借或貸”欄內寫“平”字，并在余額欄內用“θ”表示。3.賬簿核對定期進行賬賬核對，包括總賬與明細賬、總賬與日記賬、明細賬之間的核對，確保賬賬相符。定期進行賬實核對，包括現金日記賬與庫存現金、銀行存款日記賬與銀行對賬單、各項財產物資明細賬與實物的核對，確保賬實相符。財務報表1.報表種類：公司定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表，以及相關附表和附注。2.報表編制要求財務報表應根據審核無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。報表編制完成后，應經會計主管審核簽字，加蓋公司公章后對外報送。3.報表分析：定期對財務報表進行分析，為公司管理層提供財務狀況、經營成果和現金流量等方面的信息，幫助管理層進行決策。分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。財務管理制度預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，每年末由各部門根據公司戰略目標和年度經營計劃，編制本部門的預算草案。財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度預算草案，報公司管理層審批。2.預算執行各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。財務部門負責監控預算執行情況，定期進行預算執行分析，及時發現問題并提出改進措施。3.預算調整：在預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。預算調整應經公司管理層批準后執行。資金管理1.資金籌集公司根據經營需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。籌集資金應遵循合法性、合理性、效益性原則，控制資金成本，防范財務風險。2.資金使用公司建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應經公司管理層集體決策。資金使用應嚴格按照預算執行，確保資金使用的合理性和效益性。加強資金的日常管理，定期進行資金盤點，確保資金安全。3.資金結算公司應按照國家有關規定，辦理資金結算業務。加強銀行賬戶管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。規范資金支付流程，確保資金支付的準確性和及時性。加強與銀行的溝通協調，及時掌握銀行賬戶資金動態。資產管理1.流動資產貨幣資金：嚴格按照現金管理制度和銀行存款管理制度進行管理，確保貨幣資金的安全。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理，定期進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨的賬實相符。2.固定資產固定資產購置：根據公司經營需要，編制固定資產購置計劃，經審批后進行購置。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產質量。固定資產折舊：按照國家規定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊，確保固定資產成本的合理分攤。固定資產清查：定期進行固定資產清查，核實固定資產的數量、價值和使用狀況，發現問題及時處理。3.無形資產無形資產取得：公司通過外購、自行研發等方式取得無形資產，應按照規定進行核算和管理。無形資產攤銷：按照國家規定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產進行攤銷，確保無形資產成本的合理分攤。無形資產評估：定期對無形資產進行評估，評估其價值和使用效益，為公司決策提供依據。成本費用管理1.成本核算公司根據生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象、成本項目和成本計算方法。加強成本核算的基礎工作，準確記錄和歸集各項成本費用，確保成本核算的準確性。2.費用控制建立費用審批制度，明確費用支出的審批流程和權限。嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。定期對費用支出進行分析和考核，查找費用控制中的薄弱環節，采取有效措施加以改進。3.成本分析：定期進行成本分析，為公司管理層提供成本變動情況和成本控制效果等方面的信息，幫助管理層進行決策。分析內容包括成本構成分析、成本變動原因分析、成本效益分析等。內部控制與監督內部控制制度1.內部控制目標：建立健全內部控制制度，確保公司財務信息的真實、準確、完整，保護公司資產的安全，提高公司經營效率和效果。2.內部控制原則全面性原則：內部控制應涵蓋公司所有業務活動和管理環節。重要性原則：內部控制應關注重要業務事項和高風險領域。制衡性原則：內部控制應確保各部門和崗位之間相互制約、相互監督。適應性原則：內部控制應與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平相適應。3.內部控制措施不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和權限，確保各項業務活動經過適當授權。會計系統控制：按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算和財務管理，確保財務信息的真實、準確、完整。財產保護控制：加強對公司資產的保護，定期進行財產清查，確保資產的安全完整。預算控制：實行全面預算管理制度，加強預算編制、執行和分析，確保預算目標的實現。運營分析控制：定期對公司經營活動進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業績進行考核評價，激勵員工提高工作效率和效果。內部監督1.監督機構：公司設立內部審計機構，負責對公司內部控制制度的執行情況進行監督檢查。內部審計機構應獨立于其他部門，直接對公司管理層負責。2.監督內容財務收支審計：對公司財務收支的真實性、合法性和效益性進行審計。內部控制審計：對公司內部控制制度的健全性、有效性進行審計，查找內部控制中的薄弱環節，提出改進建議。經濟責任審計：對公司各部門負責人和下屬企業負責人的經濟責任履行情況進行審計。3.監督頻率：內部審計機構應定期對公司進行審計，審計頻率根據公司實際情況確定。對重要事項和高風險領域應進行專項審計。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、稅務資料、銀行對賬單、審計報告等與公司財務相關的資料。檔案整理1.財務人員應按照規定對財務檔案進行分類整理，確保檔案的完整性和規范性。2.會計憑證應按月裝訂成冊，注明年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數等信息，并由裝訂人員在封面上簽字或蓋章。3.會計賬簿應按年度整理歸檔，在賬簿啟用表上加蓋單位公章，并由記賬人員和會計主管簽字或蓋章。檔案保管1.公司設立專門的財務檔案室，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全保管。2.財務檔案應指定專人負責保管，保管人員應嚴格遵守檔案保管制度，不得擅自出借、銷毀檔案。3.財務檔案的保管期限應按照國家規定執行，保管期滿后，應按照規定的程序進行銷毀。檔案查閱1.因工作需