嚴格加強會計管理制度一、總則（一）目的為了規范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序，特制定本會計管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的會計核算和財務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的會計核算和財務管理活動必須遵守國家有關法律法規和財務制度的規定。2.真實性原則：會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：會計資料應當齊全、完整，不得遺漏或隱瞞重要的財務信息。4.準確性原則：會計核算應當準確無誤，確保財務報表和其他會計資料的數據真實可靠。5.及時性原則：會計核算應當及時進行，不得拖延或積壓，以便及時提供準確的財務信息。二、會計機構與會計人員（一）會計機構設置1.公司設立獨立的會計部門，負責公司的會計核算和財務管理工作。2.會計部門應根據公司規模和業務需要，合理設置會計崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）會計人員配備1.公司配備具備相應專業知識和技能的會計人員，會計人員應持有會計從業資格證書，并具備必要的會計專業知識和業務能力。2.會計人員應定期參加繼續教育和培訓，不斷提高業務水平和綜合素質。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織和管理公司的會計工作，制定和完善會計管理制度和流程。審核重要財務報表和會計憑證，確保財務信息的真實性和準確性。參與公司的財務決策和預算編制，提供財務分析和建議。協調與外部審計機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司的合法權益。2.會計核算崗位職責按照國家統一的會計制度和公司的會計政策，進行會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責財務報表的編制和報送，確保財務報表數據準確、及時、完整。對會計憑證、賬簿、報表等會計資料進行整理、歸檔和保管，保證會計資料的安全和完整。3.財務分析崗位職責收集、整理和分析公司的財務數據，編制財務分析報告，為管理層提供決策支持。對公司的財務狀況和經營成果進行評價和預測，提出改進建議和措施。跟蹤和分析行業動態和市場變化，為公司的戰略規劃和經營決策提供參考依據。4.稅務管理崗位職責負責公司的稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，確保公司依法納稅，合理降低稅負。研究和掌握國家稅收政策法規，及時為公司提供稅務咨詢和建議。協調與稅務機關的關系，處理稅務爭議和稅務檢查等事項。（四）會計人員職業道德1.會計人員應遵守職業道德規范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.嚴禁會計人員從事違反職業道德和法律法規的行為，如偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務報表等。三、會計核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，按照收入與費用的配比原則，確認當期的收入和費用。2.會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。（二）會計科目設置1.公司按照國家統一的會計制度和公司的實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩定，不得隨意變更。2.在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統一的財務報表的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。（三）會計憑證編制1.會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任、作為記賬依據的書面證明。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應當真實、合法、完整，其內容包括憑證的名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經濟業務內容、數量、單價、金額等。原始憑證必須加蓋填制單位的公章或財務專用章。3.記賬憑證應當根據審核無誤的原始憑證編制，其內容包括憑證編號、填制日期、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等。記賬憑證必須由會計人員填制，并加蓋制單人員、審核人員、記賬人員和會計主管人員的印章。（四）會計賬簿登記1.會計賬簿是由一定格式、相互聯系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映一個單位經濟業務事項的會計簿籍。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿應當按照連續編號的頁碼順序登記。記賬時，應將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.凡需要結出余額的賬戶，應定期結出余額。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。（五）財務報表編制1.財務報表是對公司財務狀況、經營成果和現金流量的結構性表述。財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注。2.財務報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.公司應當按照國家統一的會計制度規定的財務報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報表，并由公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。四、財務管理制度（一）資金管理制度1.現金管理制度公司庫存現金限額由開戶銀行根據公司的實際需要核定，一般為35天的日常零星開支所需的現金。現金收支應當按照國家有關現金管理的規定辦理，不得坐支現金。公司應當設置現金日記賬，由出納人員根據審核無誤的現金收付憑證，逐筆順序登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符。嚴禁白條抵庫，嚴禁挪用現金，嚴禁公款私存。2.銀行存款管理制度公司應當按照國家有關銀行結算制度的規定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結算業務。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。公司應當根據業務需要，合理選擇銀行存款賬戶類型，并按照規定的程序辦理開戶手續。公司應當設置銀行存款日記賬，由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付憑證，逐筆順序登記。每日終了，應當計算當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數和結余數，并定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調節表，調節相符。加強銀行賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，嚴禁出租、出借銀行賬戶。（二）費用報銷制度1.費用報銷原則費用報銷應當遵循真實性、合理性、合法性的原則。費用支出必須真實發生，且符合公司的業務需要和財務規定。嚴格控制費用支出，提高資金使用效益。對于不合理的費用支出，財務部門有權拒絕報銷。2.費用報銷流程費用報銷人應填寫費用報銷單，并附上有效的原始憑證，如發票、收據等。原始憑證應注明費用的用途、金額、日期等信息，并加蓋出具單位的公章或財務專用章。費用報銷單經部門負責人審核簽字后，報分管領導審批。分管領導應根據公司的費用政策和實際情況，對費用的合理性和必要性進行審批。費用報銷單經分管領導審批后，報財務部門審核。財務部門應審核費用報銷單的填寫是否規范、原始憑證是否真實有效、費用是否符合公司的費用政策等。財務部門審核通過后，報總經理審批。總經理應根據公司的財務狀況和經營目標，對費用報銷進行最終審批。費用報銷單經總經理審批后，由財務部門辦理報銷手續。財務部門應按照審批后的金額支付報銷款項，并將報銷憑證進行整理、歸檔。（三）成本核算制度1.成本核算對象公司根據生產經營特點和成本管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象可以是產品品種、產品批次、生產步驟等。2.成本核算方法公司采用適合本企業的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應當在財務報表附注中予以說明。3.成本核算流程公司應當按照成本核算對象，歸集和分配生產費用。生產費用包括直接材料、直接人工和制造費用等。直接材料應當按照成本核算對象，直接計入產品成本。直接人工應當按照成本核算對象，直接計入產品成本。制造費用應當按照一定的分配方法，分配計入產品成本。公司應當定期計算產品成本，編制成本計算單，并將成本計算單與相關的原始憑證進行核對，確保成本計算的準確性。（四）固定資產管理制度1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置與驗收公司購置固定資產應當根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃，并按照規定的程序進行審批。固定資產購置完成后，應當組織相關部門進行驗收。驗收合格的固定資產，應當及時辦理入賬手續。3.固定資產折舊公司應當按照國家有關規定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應當在財務報表附注中予以說明。固定資產折舊應當根據固定資產的原值、預計凈殘值、使用壽命等因素，采用合理的折舊方法進行計算。4.固定資產清查與處置公司應當定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。清查中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應當及時查明原因，并按照規定的程序進行處理。公司處置固定資產應當按照規定的程序進行審批。處置固定資產取得的收入，應當計入公司的收入總額；處置固定資產發生的損失，應當按照規定的程序進行審批后，在公司的當期損益中列支。五、財務監督（一）內部審計監督1.公司設立內部審計部門，負責對公司的財務收支、經濟活動和內部控制等進行審計監督。2.內部審計部門應當定期對公司的財務報表進行審計，確保財務報表的真實性和準確性。3.內部審計部門應當對公司的重大投資項目、重大經濟合同等進行專項審計，為公司的決策提供參考依據。（二）財務檢查監督1.財務部門應當定期對公司的財務收支、會計核算等進行檢查，確保財務工作的規范運行。2.財務部門應當對公司的費用報銷、資金使用等進行重點檢查，防止違規行為的發生。（三）外部審計監督1.公司應當按照國家有關規定，聘請具有資質的外部審計機構對公司的財務報表進行