人保財務集中管理制度一、總則（一）目的為加強中國人民保險集團（以下簡稱“人保”）財務管理，提高財務運作效率，優化資源配置，強化財務風險控制，實現財務集中管理，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于人保集團總部及所屬各級子公司、分支機構。（三）基本原則1.集中管理原則通過建立財務集中管理體系，對人保集團財務資源進行統一規劃、配置、監控和管理，確保財務決策的科學性和一致性。2.規范運作原則明確財務集中管理的流程、標準和職責，嚴格按照國家法律法規、監管要求及集團內部規章制度執行，保障財務工作的規范化和標準化。3.風險可控原則強化財務風險識別、評估和控制，建立健全風險預警機制，確保財務集中管理過程中風險可控，保障集團財務安全。4.效率提升原則利用現代信息技術手段，優化財務流程，提高財務信息傳遞和處理效率，降低財務管理成本，提升集團整體運營效率。二、財務集中管理體系架構（一）財務管理組織架構1.集團總部設立財務管理部，作為財務集中管理的核心部門，負責制定集團財務戰略、政策、制度，組織實施財務集中管理工作，對集團財務狀況進行全面監控和分析。2.所屬各級子公司、分支機構設立財務部門，在集團總部財務管理部的統一領導下，負責本單位的財務管理工作，執行集團財務制度和工作要求，及時反饋財務信息。（二）財務集中管理職能劃分1.預算管理集團總部負責制定年度預算編制大綱和總體預算目標，組織所屬單位編制年度預算草案，審核、匯總并下達年度預算。所屬單位負責本單位預算的具體編制、執行和監控，定期向集團總部報送預算執行情況。2.資金管理集團總部設立資金管理中心，負責集中管理集團資金，制定資金管理制度和操作流程，統籌安排資金收支，監控資金流向，確保資金安全、高效運作。所屬單位按照集團資金管理要求，合理使用資金，及時上繳資金收入，申請資金支出。3.會計核算管理集團總部統一制定會計核算制度和會計科目體系，規范會計核算流程。所屬單位按照集團統一要求進行會計核算，定期編制財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。集團總部負責對所屬單位財務報表進行審核、合并，并對外披露。4.財務風險管理集團總部建立財務風險管理制度和風險預警指標體系，定期對集團財務風險進行評估和監控。所屬單位負責本單位財務風險的識別、評估和報告，配合集團總部做好風險防控工作。5.財務分析與決策支持集團總部財務管理部負責定期收集、整理、分析集團財務數據，為集團管理層提供財務分析報告和決策支持。所屬單位財務部門負責本單位財務分析工作，及時向集團總部報送相關分析資料。三、預算管理（一）預算編制1.年度預算編制工作在每年[具體時間]啟動，集團總部財務管理部根據集團戰略規劃、經營目標和市場形勢，制定年度預算編制大綱，明確預算編制原則、方法、流程和要求。2.所屬單位按照集團總部預算編制大綱，結合本單位實際情況，編制本單位年度預算草案，經本單位負責人審核后，上報集團總部財務管理部。3.集團總部財務管理部對所屬單位上報的預算草案進行審核、匯總，根據集團整體戰略和資源狀況進行綜合平衡，形成集團年度預算草案，報集團管理層審批。4.經集團管理層審批后的年度預算，由集團總部財務管理部下達各所屬單位執行。（二）預算執行與監控1.所屬單位嚴格按照集團下達的年度預算組織實施，將預算指標分解到各部門、各崗位，確保預算執行的有效性。2.集團總部財務管理部建立預算執行監控機制，定期對所屬單位預算執行情況進行跟蹤、分析和通報。對預算執行偏差較大的單位，及時要求其查找原因，采取措施進行調整。3.所屬單位應定期向集團總部財務管理部報送預算執行情況報告，包括預算執行進度、差異分析及改進措施等。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如因市場環境、政策法規、集團戰略調整等原因，導致預算指標無法實現時，所屬單位可提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容、調整金額及對集團整體預算的影響等，并經本單位負責人審核后，上報集團總部財務管理部。3.集團總部財務管理部對所屬單位的預算調整申請進行審核，根據集團整體情況進行綜合評估，提出審核意見，報集團管理層審批。4.經集團管理層審批后的預算調整事項，由集團總部財務管理部下達各所屬單位執行，并相應調整集團年度預算。四、資金管理（一）資金集中管理模式1.集團總部設立資金管理中心，作為集團資金集中管理的平臺，負責辦理集團內部資金結算、資金歸集、資金下撥、資金調劑等業務。2.所屬單位在資金管理中心開立內部賬戶，將本單位資金全額歸集到資金管理中心，實現資金的集中存放和統一管理。（二）資金收入管理1.所屬單位各項收入應及時足額上繳資金管理中心，不得截留、坐支。資金管理中心對所屬單位上繳的資金進行實時監控，確保資金及時到賬。2.所屬單位應按照集團總部規定的收入確認原則和方法，準確確認收入，并及時向資金管理中心報送收入信息。（三）資金支出管理1.所屬單位資金支出應嚴格按照集團下達的年度預算和審批流程執行。資金支出申請應填寫資金支出審批表，注明支出事由、金額、支付方式等，并經本單位相關部門和負責人審核后，報集團總部財務管理部審批。2.集團總部財務管理部對所屬單位資金支出申請進行審核，重點審核支出的合規性、合理性和必要性。審核通過后，下達資金支付指令，資金管理中心按照支付指令辦理資金支付業務。3.對于重大資金支出項目，集團總部可實行集體決策審批制度，確保資金使用的安全性和效益性。（四）資金調劑管理1.資金管理中心根據集團資金狀況和所屬單位資金需求，在確保資金安全的前提下，對集團內部資金進行合理調劑，提高資金使用效率。2.資金調劑應遵循有償使用原則，調劑資金的利率按照集團總部規定執行。資金管理中心定期對資金調劑情況進行統計和分析，確保資金調劑業務規范、有序進行。（五）資金風險管理1.資金管理中心建立健全資金風險管理制度，加強對資金流動性風險、信用風險、市場風險等的識別、評估和控制。2.資金管理中心應合理安排資金頭寸，確保資金流動性充足，防范資金鏈斷裂風險。同時，加強對合作金融機構的信用管理，防范信用風險。3.資金管理中心應密切關注市場動態，及時調整資金投資策略，防范市場風險。定期對資金風險管理狀況進行評估和報告，確保集團資金安全。五、會計核算管理（一）會計核算制度1.集團總部統一制定人保集團會計核算制度，明確會計核算原則、會計政策、會計估計、會計科目設置、財務報表編制等要求。2.所屬單位應嚴格按照集團總部會計核算制度進行會計核算，確保會計信息的一致性和可比性。（二）會計核算流程1.所屬單位發生經濟業務后，應及時取得或填制原始憑證，并按照規定進行審核、整理和粘貼。2.根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，進行成本核算、費用攤銷等會計處理。3.定期結賬，編制科目余額表、試算平衡表等，核對賬目，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。4.根據賬簿記錄和相關資料，編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，并進行報表附注說明。5.所屬單位財務報表編制完成后，經本單位負責人審核簽字后，上報集團總部財務管理部。（三）財務報表管理1.集團總部財務管理部負責對所屬單位上報的財務報表進行審核，審核內容包括報表數據的真實性、準確性、完整性，會計政策和會計估計的一致性，報表附注的披露情況等。2.對審核中發現的問題，集團總部財務管理部及時通知所屬單位進行調整和更正。所屬單位應在規定時間內完成調整，并重新上報財務報表。3.集團總部財務管理部審核通過后的所屬單位財務報表，進行合并匯總，編制集團合并財務報表。集團合并財務報表經集團管理層審批后，按照規定對外披露。六、財務風險管理（一）風險管理制度1.集團總部建立健全財務風險管理制度，明確財務風險管理目標、原則、流程和方法，規范財務風險管理行為。2.所屬單位應按照集團總部財務風險管理制度，結合本單位實際情況，制定本單位財務風險管理制度和實施細則，并報集團總部備案。（二）風險識別與評估1.集團總部財務管理部定期組織所屬單位開展財務風險識別和評估工作，采用定性與定量相結合的方法，對集團面臨的財務風險進行全面、系統的分析。2.財務風險識別應涵蓋預算風險、資金風險、投資風險、籌資風險、匯率風險、利率風險、稅務風險等方面。風險評估應確定風險發生的可能性和影響程度，并對風險進行排序。3.根據風險識別和評估結果，編制財務風險評估報告，提出風險應對建議，為集團管理層決策提供依據。（三）風險應對措施1.針對不同類型的財務風險，集團總部制定相應的風險應對策略，包括風險規避、風險降低、風險轉移、風險承受等。2.所屬單位應根據集團總部風險應對策略，結合本單位實際情況，制定具體的風險應對措施，并組織實施。在實施過程中，及時跟蹤風險變化情況，調整應對措施，確保風險得到有效控制。（四）風險監控與預警1.集團總部建立財務風險監控機制，定期對所屬單位財務風險狀況進行監控和分析，及時發現風險隱患。2.設定財務風險預警指標體系，包括償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標、現金流指標等。當預警指標出現異常時，及時發出預警信號，提示所屬單位采取措施防范風險。3.所屬單位應密切關注本單位財務風險狀況，對預警信號及時進行分析和處理，并將風險監控情況定期上報集團總部財務管理部。七、財務分析與決策支持（一）財務分析體系1.集團總部財務管理部建立完善的財務分析體系，明確財務分析的目的、內容、方法和頻率。2.財務分析內容包括預算執行情況分析、財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析、成本費用分析、財務比率分析等。（二）財務分析方法1.采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等多種分析方法，對集團財務數據進行深入分析，揭示財務狀況和經營成果的變化趨勢及原因。2.結合行業數據和市場動態，進行橫向和縱向比較，評估集團在行業中的地位和競爭力，為集團決策提供參考。（三）財務分析報告1.集團總部財務管理部定期編制財務分析報告，全面、系統地反映集團財務狀況、經營成果和現金流量情況，分析存在的問題和風險，提出改進建議和決策支持。2.財務分析報告應根據不同的受眾和目的，采用不同的形式和內容，做到針對性強、數據準確、分析深入、建議可行。3.所屬單位財務部門應按照集團總部要求，定期向集團總部報送本單位財務分析報告，為集團整體財務分析提供基礎數據和信息支持。（四）決策支持1.集團總部財務管理部利用財務分析成果，為集團管理層提供決策支持，參與集團重大投資、融資、并購、重組等決策事項的財務評估和分析。2.根據集團戰略規劃和經營目標，提供財務可行性研究報告，對項目的投資回報率、凈現值、內部收益率等財務指標進行測算和分析，為項目決策提供依據。3.在決策過程中，充分考慮財務風險因素，提出風險防范措施和建議，確保集團決策的科學性和穩健性。八、信息系統建設（一）財務信息系統規劃1.集團總部財務管理部根據財務集中管理的要求，制定財務信息系統建設規劃，明確系統建設目標、功能模塊、技術架構、實施步驟等。2.財務信息系統建設應遵循統一規劃、分步實施、注重實效的原則，充分考慮集團業務發展和管理需求，確保系統的先進性、實用性和安全性。（二）系統功能模塊1.財務信息系統應涵蓋預算管理、資金管理、會計核算、財務報表、財務分析、財務風險管理等功能模塊，實現財務數據的集中采集、處理、存儲和共享。2.各功能模塊應具備完善的業務流程和操作界面，滿足財務集中管理的各項工作要求，提高財務工作效率和管理水平。（三）系統實施與維護1.按照財務信息系統建設規劃，組織開展系統實施工作，包括系統選型、系統開發、系統測試、系統上線等環節。在實施過程中，確保系統與集團現有業務系統的有效對接，實現數據的順暢流轉。2.建立健全財務信息系統維護管理制度，定期對系統進行維護、升級和優化，確保系統的穩定運行。加強對系統安全的管理，采取數據備份、安全防護、用戶權限管理等措施，保障財務信息安全。（四）信息安全管理1.集團總部財務管理部制定財務信息安全管理制度，明確信息安全管理目標、原則、流程和措施，確保財務信息在采集、傳輸、存儲、使用等過程中的安全。2.加強對財務信息系統用戶的安全管理，設置用戶權限，定期更換用戶密碼，防止信息泄露。對涉及財務機密的信息，嚴格按照保密規定進行管理。3.定期開展財務信息安全檢查和評估工作，及時發現和處理安全隱患。加強對網絡安全、數據安全等方面的技術防范措施，提高財務信息系統的安全性和可靠性。九、監督與考核（一）監督機制1.集團總部建立健全財務監督機制，加強對所屬單位財務工作的監督檢查，確保財務集中管理制度的有效執行。2.財務監督內容包括預算執行情況、資金管理、會計核算、財務報表、財務風險管理等方面。通過定期檢查、不定期抽查、專項審計等方式，對所屬單位財務工作進行全面監督。3.對監督檢查中發現的問題，及時下達整改通知，要求所屬單位限期整改。所屬單位應將整改情況及時上報集團總部財務管理部。（二）考核評價1.集團總部制定財務工作考核評價辦法，對所屬單位財務