主營業(yè)務(wù)費用管理制度一、總則（一）目的為加強公司主營業(yè)務(wù)費用管理，規(guī)范費用支出行為，提高資金使用效益，保障公司業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的各項費用支出管理，包括但不限于市場推廣費用、銷售費用、研發(fā)費用、項目運營費用等。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：各項主營業(yè)務(wù)費用應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算額度控制支出。2.合規(guī)性原則：費用支出必須符合國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)定及相關(guān)財務(wù)制度。3.效益性原則：在保證業(yè)務(wù)正常開展的前提下，合理安排費用，追求費用投入與產(chǎn)出的最大化。4.真實性原則：費用報銷憑證必須真實、合法、有效，嚴禁虛報、假報費用。二、費用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門職責(zé)業(yè)務(wù)部門負責(zé)根據(jù)本部門下一年度業(yè)務(wù)計劃，詳細預(yù)測各項主營業(yè)務(wù)費用需求，編制費用預(yù)算草案。財務(wù)部門負責(zé)對各部門提交的預(yù)算草案進行審核、匯總，并結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和戰(zhàn)略目標，提出調(diào)整建議，形成公司年度主營業(yè)務(wù)費用預(yù)算方案。2.編制依據(jù)公司年度業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標。歷史費用數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)活動規(guī)律。市場行情及行業(yè)標準。3.預(yù)算內(nèi)容費用項目應(yīng)明確具體，包括但不限于費用名稱、預(yù)算金額、預(yù)算期間、費用用途等。對于重大項目或特殊業(yè)務(wù)的費用預(yù)算，應(yīng)單獨列示并詳細說明預(yù)算依據(jù)和預(yù)期效果。（二）預(yù)算審批1.公司年度主營業(yè)務(wù)費用預(yù)算方案經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交總經(jīng)理辦公會審議。2.總經(jīng)理辦公會根據(jù)公司實際情況對預(yù)算方案進行審批，審批通過后的預(yù)算方案作為本年度費用控制的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行費用支出，不得超預(yù)算列支。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或其他特殊原因?qū)е骂A(yù)算不足，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等，并按預(yù)算審批流程進行審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。三、費用報銷管理（一）報銷流程1.費用發(fā)生：業(yè)務(wù)人員在開展業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生費用支出時，應(yīng)取得合法有效的報銷憑證，并按照公司規(guī)定填寫報銷單。2.部門初審：報銷人所在部門負責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及報銷金額的準確性進行審核，審核通過后加蓋財務(wù)審核章。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)對報銷事項進行審批，簽署審批意見。5.總經(jīng)理審批：重大費用支出或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的報銷事項，需經(jīng)總經(jīng)理審批。6.報銷支付：經(jīng)審批通過的報銷單交財務(wù)部門辦理報銷支付手續(xù)，財務(wù)人員根據(jù)公司資金狀況安排付款。（二）報銷憑證要求1.發(fā)票：報銷必須取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票抬頭、發(fā)票號碼、開票日期、服務(wù)內(nèi)容、金額、發(fā)票專用章等。2.其他憑證：除發(fā)票外，如因特殊業(yè)務(wù)需要取得的收據(jù)、車票、機票等其他憑證，也應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，并具備相應(yīng)的證明效力。3.憑證粘貼：報銷憑證應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和要求進行粘貼，確保整齊、規(guī)范、便于審核。（三）報銷標準1.差旅費交通費用：根據(jù)員工職級和出差地區(qū)的不同，規(guī)定相應(yīng)的乘坐交通工具標準，如飛機經(jīng)濟艙、高鐵二等座、火車硬臥等，并明確市內(nèi)交通費用的補貼標準。住宿費用：按照出差地區(qū)的經(jīng)濟水平劃分不同檔次，設(shè)定相應(yīng)的住宿費用報銷上限。餐飲補貼：根據(jù)出差天數(shù)和地區(qū)差異，給予一定的餐飲補貼。2.業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、合理、適度的原則，嚴格控制招待費用支出。明確業(yè)務(wù)招待費的報銷標準，如招待對象、招待標準、審批流程等，并規(guī)定不得將業(yè)務(wù)招待費用于個人消費。3.市場推廣費市場推廣活動應(yīng)制定詳細的計劃和預(yù)算，確保費用支出的合理性和有效性。對于廣告宣傳、促銷活動、展會參展等市場推廣費用，應(yīng)根據(jù)活動的規(guī)模、效果等因素設(shè)定相應(yīng)的報銷標準。4.其他費用：如辦公費、通訊費、水電費等，根據(jù)公司實際情況制定合理的報銷標準，并定期進行評估和調(diào)整。四、費用核算與分析（一）費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計準則和公司財務(wù)制度的要求，對主營業(yè)務(wù)費用進行準確核算。2.費用核算應(yīng)按照費用類別、部門、項目等進行明細分類核算，確保費用數(shù)據(jù)的清晰、準確。（二）費用分析1.定期開展主營業(yè)務(wù)費用分析工作，分析費用支出的合理性、效益性及變動趨勢。2.費用分析應(yīng)包括費用預(yù)算執(zhí)行情況分析、費用結(jié)構(gòu)分析、費用與業(yè)務(wù)指標的相關(guān)性分析等內(nèi)容。3.通過費用分析，發(fā)現(xiàn)費用管理中存在的問題，提出改進措施和建議，為公司決策提供參考依據(jù)。五、費用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對主營業(yè)務(wù)費用進行審計檢查，審查費用支出的真實性、合法性、合規(guī)性及效益性。2.審計檢查內(nèi)容包括費用預(yù)算執(zhí)行情況、報銷流程執(zhí)行情況、費用報銷憑證的真實性等。3.對于審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門在日常工作中加強對主營業(yè)務(wù)費用的監(jiān)督檢查，對不符合規(guī)定的費用支出及時進行糾正。2.各部門負責(zé)人應(yīng)負責(zé)本部門費用支出的日常管理和監(jiān)督，確保費用支出符合公司規(guī)定。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的費用支出行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理，包括但不限于責(zé)令退回違規(guī)報銷款項、警告、罰款、降職、辭退等。2.對于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的