會計強化日常管理制度一、總則（一）目的為了加強公司會計日常管理，規范會計工作流程，提高會計信息質量，防范財務風險，確保公司財務工作的順利開展，依據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的會計人員及會計工作。（三）基本原則1.合法性原則：會計工作應當符合國家法律法規和財務制度的規定。2.準確性原則：確保會計信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時處理各項會計業務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。4.保密性原則：會計人員應嚴格遵守公司保密制度，對公司財務信息予以保密，不得泄露給無關人員。二、會計崗位職責（一）財務經理1.全面負責公司財務會計管理工作，制定和完善財務會計管理制度及流程。2.組織編制公司年度財務預算、財務決算報告，并監督執行情況。3.負責財務報表的審核與分析，為公司管理層提供財務決策支持。4.協調與稅務、審計等相關部門的關系，維護公司良好的財務環境。5.管理財務團隊，組織會計人員培訓與考核，提升團隊整體素質。（二）會計主管1.協助財務經理開展日常財務工作，負責財務核算的組織與管理。2.審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，確保財務數據的準確性。3.定期核對賬目，編制財務報表，進行財務分析，及時發現并解決財務問題。4.負責會計檔案的整理、歸檔與保管工作。5.協助財務經理進行財務預算的編制與執行監控。（三）會計1.按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，進行會計核算工作。2.負責各類費用的審核與報銷，確保費用支出合規合理。3.處理往來賬款的核算與管理，及時清理債權債務。4.協助編制財務報表和財務預算，提供相關財務數據。5.完成領導交辦的其他臨時性財務工作。（四）出納1.負責公司現金收付、銀行結算業務，確保資金收付安全準確。2.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。3.保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章，確保其安全完整。4.協助會計做好其他財務工作，如票據傳遞、數據核對等。三、會計核算管理（一）會計核算原則1.公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的交易或事項為依據進行會計確認、計量和報告。2.遵循歷史成本原則，各項資產按照取得時的實際成本計價，除法律、行政法規和國家統一的會計制度另有規定外，不得自行調整其賬面價值。（二）會計憑證管理1.原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。2.會計人員對審核無誤的原始憑證，應及時編制記賬憑證。記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等內容，并由制單、審核、記賬、會計主管等相關人員簽字或蓋章。3.記賬憑證應按照經濟業務發生的順序編號，每月從1號開始連續編號，不得跳號、重號。4.會計憑證應及時裝訂成冊，注明年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（三）會計賬簿設置與登記1.公司設置總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿。總賬按照會計科目設置，明細賬根據明細科目設置，日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計人員應根據審核無誤的記賬憑證及時登記賬簿，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.賬簿記錄發生錯誤時，不得刮擦、挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，應采用規定的更正方法進行更正，并由會計人員和會計主管在更正處蓋章。（四）財務報表編制1.公司按照國家統一會計制度的規定和公司內部管理的需要，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.財務報表編制應做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚，并經財務經理、總經理審核簽字后對外報送。3.財務報表應按照規定的報送時間及時報送，不得延誤。同時，應妥善保管財務報表的紙質和電子檔案，以備查閱。四、費用報銷管理（一）費用報銷原則1.費用報銷必須遵循真實性、合理性、合法性的原則，嚴禁虛報、冒領費用。2.費用報銷應嚴格按照公司規定的審批流程進行，未經審批的費用不予報銷。（二）費用報銷流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的日期、事由、金額等信息，并粘貼好相關原始憑證。2.將費用報銷單提交給部門負責人審核，部門負責人應根據公司規定和業務實際情況，對費用的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。3.部門負責人審核通過后，將費用報銷單提交給財務部門。財務人員對報銷憑證的合法性、合規性以及金額的準確性進行審核，審核無誤后簽字。4.財務審核通過的費用報銷單，按照公司審批權限提交給各級領導審批。審批通過后，報銷人到出納處辦理報銷手續。（三）費用報銷標準1.公司根據不同的費用項目制定相應的報銷標準，包括差旅費、業務招待費、辦公費、差旅費等。報銷標準將根據公司實際情況和市場行情適時進行調整。2.員工在報銷費用時，應嚴格按照報銷標準執行，超出標準的部分原則上不予報銷。特殊情況需經總經理批準后方可報銷。五、資金管理（一）現金管理1.公司庫存現金限額由開戶銀行根據公司實際情況核定，一般以不超過3天的日常零星開支為限。2.現金收支應嚴格遵守國家現金管理規定，不得坐支現金。現金收入應及時繳存銀行，現金支出應從庫存現金限額中支付或從銀行提取。3.出納人員應每日盤點庫存現金，做到賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并報告財務經理處理。（二）銀行存款管理1.公司應按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，并嚴格按照銀行結算制度辦理銀行存款收付業務。2.出納人員應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單相符。如發現未達賬項，應及時查明原因并進行處理。3.嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發空頭支票和遠期支票。如因特殊情況需要開具空頭支票或遠期支票，必須經總經理批準，并承擔相應的法律責任。（三）資金審批1.公司資金支出應嚴格按照審批流程進行，審批權限根據資金金額大小分為不同級別。2.一般資金支出由財務經理審批；重大資金支出需經總經理辦公會審議通過后，由總經理審批。3.資金支出審批應重點關注資金用途的合理性、必要性以及資金來源的可靠性。六、稅務管理（一）稅務申報與繳納1.會計人員應按照國家稅收法律法規的規定，按時、準確地進行稅務申報和繳納稅款。2.每月末，會計人員應根據公司當月的經營情況，計算應繳納的各項稅款，并填寫納稅申報表。納稅申報表經財務經理審核后，報稅務機關申報繳納。3.公司應積極關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃方案，合理降低稅負。（二）稅務發票管理1.公司應按照國家發票管理規定，正確開具、取得和使用發票。2.發票開具應按照實際業務內容如實填寫，不得虛開發票。取得的發票應確保真實、合法、有效，發票內容應與實際業務相符。3.會計人員應妥善保管發票，建立發票領用、開具、核銷登記制度，定期盤點發票庫存，確保發票安全。（三）稅務風險管理1.公司應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險預警機制。定期對公司稅務情況進行自查，及時發現并糾正潛在的稅務風險。2.對于重大稅務事項，應提前咨詢稅務顧問或稅務機關的意見，確保稅務處理的合規性。如遇稅務爭議，應積極與稅務機關溝通協商，維護公司合法權益。七、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務預算、財務決算報告、合同協議、銀行對賬單、發票存根等與公司財務相關的各類文件資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.會計人員應在每月末或每季度末，及時將各類財務資料進行整理、裝訂，并按照檔案管理要求進行分類編號。2.財務檔案應按照年度、類別進行歸檔，存放于專門的檔案柜中，并建立檔案目錄索引，便于查閱。（三）財務檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿保管期限為30年；財務報表、稅務資料等保管期限為10年；其他重要財務檔案根據實際情況確定保管期限，但不得少于5年。2.保管期限屆滿的財務檔案，應按照公司檔案管理制度的規定進行銷毀。銷毀時，應編制銷毀清冊，經財務經理、總經理批準后，由專人負責監銷，并在銷毀清冊上簽字。（四）財務檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱財務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經財務經理批準后，在指定地點查閱，并做好查閱記錄。2.外部單位或個人因審計、稅務檢查等原因需要查閱公司財務檔案時，應出具相關證明文件，并經公司總經理批準。查閱過程中，必須有公司財務人員在場陪同，不得擅自復印、拍照或帶走財務檔案。3.財務檔案原則上不得外借。如有特殊情況需要外借，必須經財務經理、總經理批準，并辦理借閱手續，限期歸還。歸還時，應認真核對檔案資料，確保檔案完整無損。八、財務監督與審計（一）內部財務監督1.公司建立健全內部財務監督制度，財務部門應定期對公司財務收支、會計核算、資金管理等情況進行自查，及時發現問題并提出整改措施。2.會計人員應嚴格遵守財務制度和職業道德規范，對財務工作中的違法違規行為應及時制止，并向財務經理報告。（二）內部審計1.公司設立內部審計部門，定期對公司財務狀況、經營成果、內部控制等進行審計監督。2.內部審計人員應按照審計計劃和審計程序開展工作，審計結束后應出具審計報告，并提出審計意見和建議。被審計部門應積極配合內