三江學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度總則目的為了規(guī)范三江學(xué)院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)院事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于三江學(xué)院及所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出，提高資金使用效益。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理體制1.學(xué)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)院財(cái)務(wù)工作在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。2.財(cái)務(wù)處是學(xué)院財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，制定學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，組織會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，管理學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支等工作。3.學(xué)院各部門、各單位應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定，做好本部門、本單位的財(cái)務(wù)管理工作，配合財(cái)務(wù)處共同做好學(xué)院的財(cái)務(wù)管理工作。預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。將學(xué)院的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制要以學(xué)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)為依據(jù)，結(jié)合實(shí)際情況，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映學(xué)院預(yù)算年度內(nèi)的財(cái)務(wù)收支狀況。4.重點(diǎn)性原則。優(yōu)先保障學(xué)院教學(xué)、科研等中心工作的資金需求，合理安排其他各項(xiàng)支出。5.績效性原則。建立健全預(yù)算績效管理制度，強(qiáng)化績效目標(biāo)管理，提高資金使用效益。預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、學(xué)費(fèi)收入、科研經(jīng)費(fèi)、社會(huì)捐贈(zèng)等。2.支出預(yù)算編制。按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合學(xué)院事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行合理安排。基本支出預(yù)算根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點(diǎn)，按照輕重緩急原則，對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核排序后編制。預(yù)算編制程序1.每年第四季度，學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)國家有關(guān)政策和學(xué)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和要求。2.各部門、各單位按照財(cái)務(wù)處的要求，結(jié)合本部門、本單位的工作實(shí)際，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)處。3.財(cái)務(wù)處對(duì)各部門、各單位報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)院年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)院院長辦公會(huì)審議。4.學(xué)院院長辦公會(huì)審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)學(xué)院黨委會(huì)審定。5.經(jīng)學(xué)院黨委會(huì)審定后的年度預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門、各單位要按照預(yù)算確定的項(xiàng)目、金額和進(jìn)度，合理安排各項(xiàng)支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。預(yù)算績效管理1.學(xué)院建立健全預(yù)算績效管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金使用效益的考核與評(píng)價(jià)。2.各部門、各單位在編制預(yù)算時(shí)，要同時(shí)編制績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果。3.財(cái)務(wù)處要會(huì)同相關(guān)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行績效監(jiān)控和評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。收入管理收入范圍學(xué)院收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入管理原則1.合法合規(guī)原則。各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派等違規(guī)行為。2.應(yīng)收盡收原則。加強(qiáng)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額收取，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.分類管理原則。按照收入的性質(zhì)和來源，分別進(jìn)行管理和核算。財(cái)政撥款收入管理1.財(cái)政撥款收入是指學(xué)院從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握財(cái)政撥款政策和資金下達(dá)情況，確保財(cái)政撥款收入及時(shí)足額到賬。3.嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的用途使用財(cái)政撥款，不得擅自改變資金用途。事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非財(cái)政性資金收入，主要包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、考試費(fèi)收入、培訓(xùn)收入等。2.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照國家和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并報(bào)經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)處要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)各類考試費(fèi)、培訓(xùn)收入等的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定組織考試和培訓(xùn)，確保收入真實(shí)、合法。4.建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、準(zhǔn)確、完整。其他收入管理1.其他收入是指學(xué)院除財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。2.捐贈(zèng)收入要按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用，確保捐贈(zèng)資金專款專用。3.利息收入要及時(shí)足額入賬，納入學(xué)院預(yù)算統(tǒng)一管理。4.資產(chǎn)處置收入要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，上繳國庫或財(cái)政專戶的，要及時(shí)足額上繳。支出管理支出范圍學(xué)院支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出、其他支出等。支出管理原則1.統(tǒng)籌兼顧原則。按照學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)支出，確保重點(diǎn)，兼顧一般。2.勤儉節(jié)約原則。嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.專款專用原則。對(duì)有指定用途的資金，要嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。支出審批與控制1.學(xué)院各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。審批流程如下：部門負(fù)責(zé)人審核：各部門、各單位的支出事項(xiàng)，由部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行審核，并簽署意見。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后的支出事項(xiàng)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)學(xué)院相關(guān)規(guī)定和工作實(shí)際，對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行審批，并簽署意見。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)處對(duì)經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批的支出事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核支出的合規(guī)性、票據(jù)的真實(shí)性、金額的準(zhǔn)確性等。財(cái)務(wù)審核通過后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。院長審批：重大支出事項(xiàng)或超過一定金額的支出，需報(bào)院長審批。院長根據(jù)學(xué)院整體工作安排和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出要嚴(yán)格按照國家和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。辦公用品、設(shè)備購置等要按照學(xué)院采購管理制度進(jìn)行采購，嚴(yán)格控制采購成本。3.加強(qiáng)對(duì)支出的日常監(jiān)控和分析，定期對(duì)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出中存在的問題。事業(yè)支出管理1.事業(yè)支出是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。2.人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金、其他人員支出等。要嚴(yán)格按照國家和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行人員工資福利政策，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合理、合規(guī)。3.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、其他公用支出等。要加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，提高資金使用效益。經(jīng)營支出管理1.經(jīng)營支出是指學(xué)院在教學(xué)、科研及其他活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。2.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的成本核算和管理，建立健全經(jīng)營支出管理制度，確保經(jīng)營支出真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。3.經(jīng)營支出要與經(jīng)營收入相匹配，不得虛增經(jīng)營支出或隱瞞經(jīng)營收入。對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出管理1.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出是指學(xué)院用財(cái)政撥款收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。2.嚴(yán)格控制對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出規(guī)模，按照學(xué)院發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，合理確定補(bǔ)助金額。3.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出要明確補(bǔ)助項(xiàng)目和用途，加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)助資金使用情況的監(jiān)督和檢查。上繳上級(jí)支出管理上繳上級(jí)支出是指學(xué)院按照規(guī)定上繳上級(jí)主管部門的支出。要嚴(yán)格按照上級(jí)主管部門的要求和規(guī)定，及時(shí)足額上繳上繳上級(jí)支出。其他支出管理其他支出是指學(xué)院除事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出以外的各項(xiàng)支出。要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理和核算，確保支出合理、合規(guī)。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.學(xué)院資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。4.無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。5.對(duì)外投資是指學(xué)院依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.學(xué)院資產(chǎn)購置要按照國家和學(xué)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，要按照政府采購程序進(jìn)行采購。2.資產(chǎn)購置前，要進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，確保購置的資產(chǎn)符合學(xué)院事業(yè)發(fā)展需要，且性價(jià)比合理。3.資產(chǎn)購置后，要及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員要按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行認(rèn)真驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)院建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門、各單位對(duì)資產(chǎn)的使用和保管責(zé)任。2.各部門、各單位要合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，不得擅自將資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資或挪作他用。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。對(duì)大型貴重設(shè)備要建立專門的使用檔案，記錄設(shè)備的使用、維護(hù)、維修等情況。4.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次，清查盤點(diǎn)結(jié)果要及時(shí)上報(bào)學(xué)院財(cái)務(wù)處和資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)處置1.學(xué)院資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置要按照國家和學(xué)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置收入要按照規(guī)定上繳國庫或財(cái)政專戶。3.建立健全資產(chǎn)處置檔案管理制度，對(duì)資產(chǎn)處置的相關(guān)文件、資料、憑證等進(jìn)行妥善保管。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)院建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)處要定期對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門、各單位要配合財(cái)務(wù)處做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，自覺接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。外部監(jiān)督1.學(xué)院要接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的外部監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，要認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況反饋給相關(guān)部門。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)院財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表，以及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。3.財(cái)務(wù)報(bào)告要按照國家和省有關(guān)規(guī)定的格式和要求編制，并報(bào)送學(xué)院