非營利組織納稅管理制度一、總則（一）目的為加強本非營利組織的納稅管理，規范納稅行為，確保依法納稅，合理降低納稅風險，保障組織的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本非營利組織及其所屬各部門、分支機構在開展業務活動過程中的納稅管理工作。（三）納稅管理原則1.依法納稅原則嚴格遵守國家稅收法律法規，依法履行納稅義務，確保納稅行為合法合規。2.準確核算原則建立健全財務核算制度，準確記錄和核算各項收入、成本、費用，為納稅申報提供真實、準確的依據。3.風險防控原則加強納稅風險管理，識別、評估和應對可能存在的納稅風險，采取有效措施防范和化解風險。4.成本效益原則在合法合規的前提下，合理進行納稅籌劃，降低納稅成本，提高資金使用效益。二、納稅管理職責分工（一）財務部門1.負責組織實施本組織的納稅管理工作，制定納稅管理制度和流程。2.負責日常納稅申報、稅款繳納等工作，確保納稅申報及時、準確。3.負責稅務發票的領購、開具、保管和核銷工作。4.負責與稅務機關的溝通協調，及時了解稅收政策變化，反饋組織的納稅情況。5.負責組織開展納稅自查和稅務審計工作，配合稅務機關的檢查和稽查。6.負責納稅資料的整理、歸檔和保管工作。（二）業務部門1.負責本部門業務活動相關收入、成本、費用的核算和管理，確保財務數據的真實性和準確性。2.協助財務部門做好納稅申報工作，提供相關業務資料和數據。3.負責本部門涉稅合同的審核，確保合同條款符合稅收法律法規要求。4.負責本部門稅務風險的識別和反饋，配合財務部門做好風險防控工作。（三）其他部門1.按照本制度要求，做好本部門與納稅管理相關的工作，如提供涉稅信息、配合稅務檢查等。2.協助財務部門和業務部門做好納稅管理工作，共同防范納稅風險。三、稅務登記與變更（一）稅務登記1.本組織在領取營業執照之日起30日內，持有關證件向當地稅務機關申報辦理稅務登記。2.稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記；如涉及稅務登記證件內容變化的，應當重新換發稅務登記證件。3.辦理稅務登記時，應如實填寫稅務登記表，提供營業執照、組織機構代碼證、法定代表人身份證明、章程、注冊地址及生產、經營地址證明等相關資料。（二）稅務登記證件管理1.妥善保管稅務登記證件，不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。2.稅務登記證件遺失的，應當自遺失之日起15日內，書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。同時，申請補辦稅務登記證件。四、納稅申報與繳納（一）納稅申報1.財務部門應按照稅收法律法規規定的申報期限、申報內容，如實辦理納稅申報。2.納稅申報資料包括納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求報送的其他納稅資料。3.對于享受稅收優惠政策的項目，應按照規定及時向稅務機關報送相關資料，履行備案或審批手續，并在納稅申報中準確填報減免稅金額。4.如遇法定節假日或特殊情況，納稅申報期限可以順延。財務部門應提前了解稅務機關的順延通知，確保按時申報。（二）稅款繳納1.根據納稅申報結果，財務部門應及時足額繳納稅款。2.繳納稅款方式包括銀行轉賬、網上申報繳納、現金繳納等，具體方式按照稅務機關的要求執行。3.如因特殊原因需要延期繳納稅款的，應在規定的期限內提出書面申請，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。延期繳納稅款申請應說明延期繳納的原因、預計繳納日期等，并提供相關證明材料。五、發票管理（一）發票領購1.根據組織業務需要，由財務部門指定專人負責發票領購工作。2.領購發票時，應持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。3.主管稅務機關根據領購單位和個人的經營范圍和規模，確認領購發票的種類、數量以及領購方式，并在5個工作日內發給發票領購簿。（二）發票開具1.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。2.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.不得轉借、轉讓、代開發票；不得自行擴大專業發票使用范圍；不得虛構經營業務活動，虛開發票。（三）發票取得1.取得發票時，應確保發票內容真實、完整，發票開具方應具備合法經營資格。2.不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。3.取得的發票應及時進行審核，發現問題應及時與開票方聯系更換或重開。（四）發票保管1.設立專門的發票保管場所，配備必要的安全設施，確保發票存放安全。2.按照稅務機關的要求，定期對發票進行盤點，做到賬實相符。3.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。（五）發票繳銷1.當發生發票改版、換版、次版發票停止使用、發票丟失或被盜、發票霉變或水浸等情況時，應及時向稅務機關辦理發票繳銷手續。2.繳銷發票時，應填寫發票繳銷登記表，提供需繳銷的發票種類、號碼、份數等信息，并提交相關證明材料。六、納稅風險管理（一）風險識別1.財務部門應定期對組織的納稅情況進行梳理，識別可能存在的納稅風險點。2.關注稅收政策變化，分析政策調整對組織納稅的影響，及時發現潛在風險。3.結合組織的業務特點和經營模式，評估不同業務環節可能涉及的納稅風險。（二）風險評估1.對識別出的納稅風險點進行評估，確定風險發生的可能性和影響程度。2.根據風險評估結果，將納稅風險分為高、中、低三個等級。3.對于高風險等級的納稅風險，應制定專項應對措施，重點監控和防范。（三）風險應對1.針對不同等級的納稅風險，采取相應的應對措施。對于低風險等級的風險，可以通過加強內部管理、完善核算等方式進行防控；對于中風險等級的風險，應及時與稅務機關溝通，尋求解決方案；對于高風險等級的風險，應組織專業人員進行研究，制定具體的應對策略，并報管理層批準后實施。2.定期對納稅風險應對措施的執行效果進行評估，根據評估結果及時調整應對策略，確保風險得到有效控制。七、稅務檔案管理（一）檔案內容1.稅務登記資料，包括稅務登記表、稅務登記證副本及相關變更資料等。2.納稅申報資料，包括納稅申報表、財務會計報表、稅務機關要求報送的其他資料等。3.稅款繳納憑證，如完稅證明、銀行轉賬記錄等。4.發票管理資料，包括發票領購簿、發票開具記錄、發票存根聯、發票登記簿及發票繳銷登記表等。5.稅務檢查資料，包括稅務機關的檢查通知、檢查報告、整改通知書及組織的自查報告、稅務審計報告等。6.稅收優惠備案或審批資料，如減免稅申請報告、相關證明材料及稅務機關的批復文件等。7.其他與納稅管理相關的資料，如涉稅合同、稅務咨詢記錄等。（二）檔案整理1.按照納稅管理事項的類別和時間順序，對稅務檔案進行分類整理。2.每份檔案應編制目錄，注明檔案名稱、日期、編號等信息，便于查找和查閱。3.對于紙質檔案，應進行裝訂成冊，并在封面注明檔案名稱、年度、保管期限等。（三）檔案保管1.設立專門的稅務檔案保管庫或檔案柜，確保檔案存放安全。2.根據檔案的重要性和保管期限，確定不同檔案的保管年限。一般納稅檔案保管期限為10年，涉及重要涉稅事項的檔案應長期保管。3.定期對稅務檔案進行檢查和維護，防止檔案損壞、丟失或被盜。（四）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱稅務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經財務部門負責人批準后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自涂改、拆封、抽取、銷毀檔案資料。2.如需借閱稅務檔案，應填寫檔案借閱申請表，注明借閱原因、借閱期限等，經財務部門負責人和組織負責人批準后，辦理借閱手續。借閱期限一般不得超過15天，特殊情況需延長的，應重新辦理審批手續。借閱人員應妥善保管檔案，不得轉借他人，按時歸還。八、稅務培訓與溝通（一）稅務培訓1.定期組織財務人員和相關業務人員參加稅務培訓，提高納稅管理水平。2.培訓內容包括稅收法律法規、稅收政策解讀、納稅申報操作、發票管理等方面。3.鼓勵財務人員參加稅務師等專業資格考試，提升專業素養。（二）稅務溝通1.建立與稅務機關的