上市公司經費管理制度一、總則（一）目的為加強公司經費管理，規范經費使用行為，提高經費使用效益，保障公司各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的經費管理。（三）基本原則1.預算管理原則。經費支出應嚴格按照預算執行，確保各項經費支出在預算范圍內。2.合規性原則。經費使用必須符合國家法律法規和公司相關規定，不得違規支出。3.效益性原則。注重經費使用效益，優化經費支出結構，提高資金使用效率。4.審批控制原則。建立健全經費審批制度，嚴格審批流程，確保經費支出合理、合規。二、經費預算管理（一）預算編制1.各部門應根據公司年度經營目標和工作計劃，結合本部門實際情況，編制本部門年度經費預算。2.經費預算應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據公司業務發展情況進行合理預測；支出預算應按照費用項目進行明細編制，包括人員費用、辦公費用、差旅費、業務招待費、會議費、培訓費等。3.各部門應在規定時間內將編制好的年度經費預算報至公司財務部門。財務部門對各部門預算進行匯總、審核，并報公司管理層審批。（二）預算執行1.經公司管理層審批后的年度經費預算，各部門必須嚴格執行。未經批準，不得擅自調整預算。2.財務部門應按照預算對經費支出進行控制和監督，定期對預算執行情況進行分析和通報。3.如因特殊情況需要調整預算，各部門應提出書面申請，說明調整原因和調整金額，報公司財務部門審核，經公司管理層批準后執行。（三）預算考核1.公司建立經費預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核。2.考核指標包括預算執行率、經費節約率等。預算執行率=實際支出金額/預算金額×100%；經費節約率=（預算金額實際支出金額）/預算金額×100%。3.考核結果與部門績效掛鉤，對預算執行情況好、經費節約的部門給予獎勵；對預算執行不力、經費超支的部門進行通報批評，并扣減相應績效分數。三、經費支出管理（一）人員費用1.工資、獎金、津貼、補貼等人員費用應按照公司薪酬制度執行，由人力資源部門審核，財務部門發放。2.社會保險、住房公積金等費用應按照國家規定和公司相關政策及時足額繳納，由人力資源部門審核，財務部門辦理。3.職工福利費應按照公司規定的標準和范圍使用，用于職工的生活困難補助、節日福利、職工體檢等。職工福利費由人力資源部門審核，財務部門列支。（二）辦公費用1.辦公用品、文具、紙張等辦公費用應按照公司辦公用品管理制度采購和使用，由行政部門統一管理。2.辦公設備的購置、維修、保養等費用應按照公司固定資產管理制度執行，由行政部門提出申請，經審批后由財務部門列支。3.水電費、物業費等辦公場地費用應按照合同約定及時支付，由行政部門審核，財務部門列支。（三）差旅費1.員工因公務出差應填寫出差審批單，經部門負責人、分管領導審批后，方可出差。2.差旅費標準應按照公司相關規定執行，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。住宿費應按照實際發生額在標準范圍內報銷；交通費應按照規定的交通方式和標準報銷；伙食補助費應按照出差天數和標準計算報銷。3.員工出差結束后，應及時辦理報銷手續，填寫差旅費報銷單，附上出差審批單、發票等相關憑證，經部門負責人、財務部門審核后，報分管領導、總經理審批。（四）業務招待費1.業務招待費應嚴格控制，遵循必要性、合理性、適度性原則。2.業務招待應填寫業務招待審批單，注明招待對象、事由、預計金額等，經部門負責人、分管領導審批后，方可進行招待。3.業務招待費報銷時，應附上業務招待審批單、發票等相關憑證，經部門負責人、財務部門審核后，報分管領導、總經理審批。業務招待費應在公司規定的標準范圍內報銷，不得超支。（五）會議費1.召開會議應提前填寫會議審批單，注明會議名稱、時間、地點、參會人員、會議內容、預計費用等，經部門負責人、分管領導審批后，方可召開會議。2.會議費應包括會議場地租賃、餐飲、住宿、資料印刷等費用。會議費報銷時，應附上會議審批單、發票等相關憑證，經部門負責人、財務部門審核后，報分管領導、總經理審批。會議費應在公司規定的標準范圍內報銷，不得超支。（六）培訓費1.員工參加培訓應填寫培訓審批單，經部門負責人、分管領導審批后，方可參加培訓。2.培訓費應包括培訓費用、教材費、差旅費等。培訓費報銷時，應附上培訓審批單、發票等相關憑證，經部門負責人、財務部門審核后，報分管領導、總經理審批。培訓費應在公司規定的標準范圍內報銷，不得超支。四、經費審批流程（一）一般經費支出審批流程1.經辦人填寫費用報銷單或借款單，附上相關發票、合同等憑證。2.部門負責人審核，確認費用支出的真實性、合理性和必要性。3.財務部門審核，審核發票的真實性、合法性、完整性，以及費用是否符合公司規定的標準和范圍。4.分管領導審批，對費用支出進行審批。5.總經理審批（根據公司規定的審批權限），對重大費用支出進行最終審批。6.財務部門根據審批結果辦理報銷或付款手續。（二）重大經費支出審批流程1.項目負責人提出重大經費支出申請，詳細說明支出的原因、金額、用途等。2.部門負責人審核，提出審核意見。3.財務部門進行財務分析和風險評估，提出意見。4.分管領導組織相關部門進行論證，提出論證意見。5.總經理辦公會審議，對重大經費支出進行決策。6.總經理審批，對總經理辦公會審議通過的重大經費支出進行最終審批。7.財務部門根據審批結果辦理報銷或付款手續。五、經費報銷管理（一）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法、有效的發票或收據，發票應加蓋發票專用章，收據應加蓋財務專用章。2.報銷憑證應注明日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額等內容，不得涂改、挖補。3.報銷憑證應與費用支出內容相符，不得虛開發票或收據。（二）報銷時間規定1.員工應在費用支出發生后及時辦理報銷手續，一般不得超過[X]個工作日。2.對于差旅費等特殊情況，應在出差結束后[X]個工作日內辦理報銷手續。（三）報銷審批規定1.報銷審批應嚴格按照經費審批流程進行，不得越級審批或簡化審批程序。2.審批人應認真審核報銷憑證和報銷內容，簽署審批意見。對不符合規定的報銷申請，審批人應拒絕審批，并說明理由。（四）報銷支付方式1.報銷金額在[X]元以下的，一般采用現金支付方式；報銷金額在[X]元以上的，一般采用銀行轉賬支付方式。2.采用銀行轉賬支付方式的，應提供準確的銀行賬號信息，確保款項及時、準確支付到收款人賬戶。六、經費監督檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門應定期對公司經費管理情況進行審計監督，檢查經費預算執行情況、經費支出合規性、審批流程執行情況等。2.內部審計部門應根據審計結果出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關部門整改落實。（二）財務監督1.財務部門應加強對經費支出的日常監督，定期對經費使用情況進行分析和通報。2.財務部門應嚴格審核經費報銷憑證，對不符合規定的報銷申請不予受理。（三）群眾監督1.公司應建立健全群眾監督機制，鼓勵員工對經費管理中的違規行為進行舉報。2.對員工舉報的違規行為，公司應及時進行調查處理，并將處理結果反饋給舉報人。七、違規處理（一）對違反本制度的部門和個人，公司將視情節輕重給予相應的處罰。1.對于違反經費預算管理規定，擅自調整預算或超預算支出的部門和個人，公司將責令其限期整改，并扣減相應績效分數。2.對于違反經費支出管理規定，違規支出經費的部門和個人，公司將責令其退還違規支出的經費，并給予警告、通報批評等處罰；情節嚴重的，將追究相關人員的責任。3.對于違反經費審批流程規定，未經審批擅自支出經費的部門和個