二級單位財務(wù)管理制度總則目的為加強二級單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保二級單位財務(wù)工作的順利開展，提高資金使用效益，保障二級單位及公司整體利益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，結(jié)合二級單位實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司所屬各二級單位。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及公司各項規(guī)定，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋二級單位財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制及財務(wù)分析，為管理決策提供及時信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)二級單位經(jīng)濟效益最大化。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)機構(gòu)設(shè)置各二級單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財務(wù)工作有序進行。財務(wù)人員配備1.崗位設(shè)置：一般應(yīng)設(shè)置財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等崗位。財務(wù)負責(zé)人負責(zé)全面管理二級單位財務(wù)工作；會計負責(zé)財務(wù)核算、報表編制等工作；出納負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。2.任職資格：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分崗位還應(yīng)具備相應(yīng)的職稱或職業(yè)資格。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)具有較強的財務(wù)管理能力和豐富的工作經(jīng)驗。3.人員培訓(xùn)：二級單位應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)財務(wù)管理工作的需要。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)二級單位的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標、歷史數(shù)據(jù)及市場預(yù)測等因素，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制流程下達預(yù)算編制通知：公司向二級單位下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。二級單位編制預(yù)算草案：二級單位財務(wù)部門根據(jù)通知要求，組織相關(guān)部門進行預(yù)算編制，形成預(yù)算草案。審核與調(diào)整：二級單位預(yù)算草案報公司財務(wù)部門審核，公司根據(jù)審核意見提出調(diào)整建議，二級單位進行修改完善。審批與下達：經(jīng)公司審批后的預(yù)算下達給二級單位執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實預(yù)算指標：二級單位將年度預(yù)算指標分解到各部門、各季度、各月份，明確責(zé)任人和時間節(jié)點。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，二級單位應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響，報公司審批。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為預(yù)算調(diào)整和下期預(yù)算編制提供參考。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預(yù)算。收入管理收入范圍二級單位的收入主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。主營業(yè)務(wù)收入是指二級單位從事主要經(jīng)營活動所取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入。收入確認原則1.主營業(yè)務(wù)收入：按照合同約定的收款方式和時間確認收入。對于銷售商品的收入，在同時滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件時，確認收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：在相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)且收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入。收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺賬：詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，確保收入核算準確無誤。2.加強收入票據(jù)管理：使用符合規(guī)定的票據(jù)收取款項，票據(jù)開具應(yīng)真實、準確、完整，并妥善保管票據(jù)存根。3.定期核對收入：財務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對收入情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入差異問題。成本費用管理成本費用分類1.生產(chǎn)成本：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各項費用，包括原材料、人工成本、制造費用等。2.銷售費用：指為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：指二級單位為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。4.財務(wù)費用：指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照費用的歸屬期確認成本費用，凡應(yīng)屬于本期的收入和費用，不論其款項是否收付，均作為本期的收入和費用處理；反之，不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和費用處理。2.受益原則：成本費用應(yīng)按照受益對象進行分配，誰受益誰承擔(dān)。成本費用控制措施1.制定成本費用預(yù)算：根據(jù)二級單位的經(jīng)營目標和實際情況，制定成本費用預(yù)算，并將預(yù)算指標分解到各部門、各環(huán)節(jié)。2.建立成本費用審批制度：明確各項成本費用的審批流程和審批權(quán)限，嚴格控制成本費用支出。3.加強成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取有效措施進行改進。同時，建立成本費用考核制度，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門降低成本費用。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度：明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，加強客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限。跟蹤催收應(yīng)收賬款：定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時采取催收措施，減少壞賬損失。3.存貨存貨采購管理：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和價格合理。存貨核算與管理：建立健全存貨核算制度，準確核算存貨的收發(fā)存情況。加強存貨盤點工作，定期對存貨進行實地盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照公司固定資產(chǎn)管理制度，編制固定資產(chǎn)購置計劃，履行審批手續(xù)后進行購置。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進行計價和核算。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告1.報告種類：二級單位應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.報送流程：二級單位財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門。公司財務(wù)部門對二級單位財務(wù)報告進行匯總分析后，報公司管理層。財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：主要包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對各項財務(wù)指標的計算和分析，揭示二級單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為二級單位管理層和公司決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度：二級單位應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制要求，結(jié)合自身實際情況，建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部控制措施：包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置：二級單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責(zé)對本單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動及內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督。2.審計工作內(nèi)容：定期開展財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計等工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.審計結(jié)果運用：二級單位應(yīng)重視內(nèi)部審計結(jié)果，對審計發(fā)現(xiàn)的問題