中心小學(xué)收支管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)中心小學(xué)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校收支行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于中心小學(xué)及所屬各部門、各班級的所有收支活動。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法組織收入，確保收入合法、合規(guī)、足額。堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，學(xué)校財(cái)務(wù)工作在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、收入管理1.收入范圍財(cái)政撥款收入，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。事業(yè)收入，包括學(xué)費(fèi)、雜費(fèi)、住宿費(fèi)、代收代管款項(xiàng)等。上級補(bǔ)助收入，指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。附屬單位上繳收入，指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。經(jīng)營收入，指學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。其他收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。2.收費(fèi)管理學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在學(xué)校顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷。學(xué)校應(yīng)及時(shí)足額將各項(xiàng)收入上繳財(cái)政專戶或國庫，不得截留、挪用、坐支。3.收入核算學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保收入的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收入進(jìn)行清理核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。學(xué)校應(yīng)建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，以便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。三、支出管理1.支出范圍人員經(jīng)費(fèi)支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購置及修繕費(fèi)等。對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，包括離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、助學(xué)金等。其他支出，指上述支出范圍以外的各項(xiàng)支出，包括捐贈支出、利息支出、罰款支出等。2.支出審批學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由校長辦公會研究決定。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行，不得越級審批或簡化審批手續(xù)。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。3.支出核算學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保支出的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)支出的性質(zhì)和用途，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行分類核算，編制會計(jì)憑證和會計(jì)報(bào)表。學(xué)校應(yīng)建立支出臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)支出的用途、金額、時(shí)間、審批人等信息，以便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。4.支出控制學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。制定年度預(yù)算，明確各項(xiàng)支出的預(yù)算指標(biāo)，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。建立健全支出審批制度，加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出的發(fā)生。嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)、因公出國（境）費(fèi)。加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的管理，確保專款專用，提高專項(xiàng)資金的使用效益。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制學(xué)校應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)收支。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、人員增減變化、物價(jià)變動等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。學(xué)校應(yīng)成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和審核預(yù)算編制工作。各部門應(yīng)按照要求編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門預(yù)算草案，結(jié)合學(xué)校財(cái)力情況，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)校長辦公會審議通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向校長辦公會報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.預(yù)算調(diào)整學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不予調(diào)整。如因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由各部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)校長辦公會審議通過。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。五、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。固定資產(chǎn)，指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。無形資產(chǎn)，指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。對外投資，指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位投資或者購買有價(jià)證券的行為。2.資產(chǎn)購置學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力情況，合理安排購置計(jì)劃，避免盲目購置。資產(chǎn)購置應(yīng)通過政府采購、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的公開、公平、公正。資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.資產(chǎn)使用學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確各部門和人員的資產(chǎn)管理職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。學(xué)校應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對大型設(shè)備、貴重儀器等，應(yīng)建立專門的使用檔案，記錄使用情況和維護(hù)保養(yǎng)情況。4.資產(chǎn)處置學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政專戶或國庫，不得截留、挪用。學(xué)校應(yīng)建立資產(chǎn)處置檔案，詳細(xì)記錄資產(chǎn)處置的過程和結(jié)果。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。學(xué)校應(yīng)成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和評價(jià)。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。2.外部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。學(xué)校應(yīng)定期向社會公布財(cái)務(wù)收支情況，接受社會監(jiān)督。七、財(cái)務(wù)人員管理1.人員配備學(xué)校應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)工作需要，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證書和相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。2.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，做好財(cái)務(wù)工作。會計(jì)人員應(yīng)負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)核算、會計(jì)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作；出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)學(xué)校現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，保守財(cái)務(wù)秘密，不得泄露學(xué)校財(cái)務(wù)信息。3.培訓(xùn)與考核學(xué)校應(yīng)定