企業現金科目管理制度總則1.目的本制度旨在規范企業現金科目的管理，確保現金資產的安全、完整，保證現金收付業務的合法、合規，提高資金使用效率，防范資金風險。2.適用范圍本制度適用于企業總部及所屬各分支機構、子公司涉及現金收付的各項經濟業務。3.基本原則嚴格遵守國家有關現金管理的法律法規和財經紀律。實行錢賬分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。現金收支業務必須有合法、有效的憑證，做到日清月結，賬款相符。現金管理崗位設置與職責1.崗位設置現金出納崗位：負責企業現金的收付、保管及日記賬的登記工作。現金審核崗位：負責對現金收付憑證及相關原始單據進行審核，確保業務的真實性、合法性和準確性。2.崗位職責現金出納崗位職責嚴格按照國家現金管理規定和企業現金收支審批制度，辦理現金收付業務。負責現金的保管，確保現金安全，庫存現金不得超過規定限額。每日終了，及時登記現金日記賬，做到賬實相符，并編制現金日報表。定期與會計核對現金賬目，發現問題及時報告并查明原因。負責現金支票、印章等重要物品的保管，嚴格按照規定使用。現金審核崗位職責審核現金收付憑證及原始單據，檢查憑證要素是否齊全、內容是否真實、手續是否完備。對不符合規定的憑證予以退回，并要求更正或補充。定期對現金收支業務進行檢查和分析，發現異常情況及時報告并提出處理建議。現金收入管理1.收入范圍企業現金收入主要包括銷售商品、提供勞務收到的現金，收回的應收賬款，收取的押金、保證金等。2.收款流程業務部門開具收款憑證，注明收款事由、金額等信息，并加蓋業務專用章。收款人員收到現金后，應及時開具收款收據，一式三聯，一聯交付款方，一聯留存記賬，一聯交財務部門。收款人員將現金及收款憑證、收據及時交至財務部門，現金出納核對無誤后，在收款憑證上簽字確認，并將現金存入銀行。3.特殊情況處理對于收取的現金金額較大或存在風險的業務，應及時與付款方溝通，采取必要的防范措施，如要求銀行上門收款等。如發生現金長款，應及時查明原因，經批準后進行相應處理；如發生現金短款，應由責任人負責賠償。現金支出管理1.支出范圍企業現金支出主要包括支付職工工資、獎金、津貼，購買辦公用品、支付差旅費、業務招待費等零星支出。2.支出審批建立現金支出審批制度，明確審批流程和審批權限。現金支出必須有合法、有效的憑證，經相關人員審批簽字后，方可辦理支付手續。審批流程一般為：經辦人填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額等信息，經部門負責人審核、財務審核、分管領導審批后，交現金出納辦理支付。3.支付流程現金出納根據審批后的支付憑證，核對金額、收款人等信息無誤后，辦理現金支付。支付現金時，應要求收款人在付款憑證上簽字確認。對于超過規定限額的現金支出，應通過銀行轉賬方式支付。4.特殊情況處理如因特殊原因需要支付大額現金的，應提前向財務部門說明情況，并經相關領導批準。對于支付給個人的現金，應嚴格按照國家有關規定執行，確保支付的合法性和合規性。現金日記賬管理1.登記要求現金出納應按照經濟業務發生的順序，逐日逐筆登記現金日記賬。登記內容包括日期、憑證號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等。記賬憑證應與原始憑證相符，摘要應簡明扼要，準確反映經濟業務內容。2.核對與結賬每日終了，現金出納應核對現金日記賬余額與實際庫存現金是否相符，如有不符，應及時查明原因并進行處理。每月終了，應將現金日記賬與總賬進行核對，確保賬賬相符。年度終了，應對現金日記賬進行結賬，結出全年累計發生額和年末余額，并將年末余額結轉下年。現金盤點與清查1.盤點要求企業應定期或不定期對現金進行盤點，確保賬實相符。現金盤點工作應由財務部門會同審計部門或其他相關部門共同進行。盤點時，應編制現金盤點表，詳細記錄盤點情況。2.清查處理如發現現金賬實不符，應及時查明原因，并根據不同情況進行處理。對于盤盈的現金，應及時查明原因，經批準后計入營業外收入；對于盤虧的現金，應由責任人負責賠償，如無法查明原因，經批準后計入管理費用。對現金清查中發現的問題，應及時采取措施進行整改，完善相關管理制度，防止類似問題再次發生。現金安全管理1.庫存現金限額管理根據企業日常現金支出的需要，合理核定庫存現金限額。庫存現金限額一經核定，不得隨意變更，如需調整，應報經開戶銀行批準。2.現金保管措施現金應存放在專門的保險柜內，保險柜應放置在安全、隱蔽的地方。保險柜鑰匙和密碼應由現金出納專人保管，不得隨意交予他人。下班前，應將現金存入保險柜，并檢查保險柜是否鎖好。3.安全防范措施加強現金收付場所的安全防范工作，安裝必要的安全設施，如監控設備、報警裝置等。現金收付人員應增強安全意識，注意防范搶劫、盜竊等安全事故的發生。如發生現金安全事故，應立即報告企業領導和相關部門，并采取措施保護現場，配合有關部門進行調查處理。印章與票據管理1.印章管理企業應建立現金收付印章管理制度，明確印章的種類、使用范圍、保管人員等。現金收付印章應實行專人保管，不得一人保管支付款項所需的全部印章。印章使用時，應嚴格履行審批手續，登記使用情況。印章保管人員應定期對印章進行檢查，確保印章的安全和正常使用。2.票據管理企業應加強現金支票、匯票、本票等票據的管理，建立票據登記制度。票據的購買、保管、使用、核銷等環節應嚴格按照規定辦理，確保票據的安全和完整。票據使用人員應妥善保管票據，不得丟失、損毀，如發生票據丟失，應及時掛失止付，并向有關部門報告。監督與檢查1.內部監督企業內部審計部門應定期對現金科目管理情況進行審計監督，檢查現金管理制度的執行情況、現金收支業務的合法性和合規性、現金賬目記錄的準確性等。財務部門應加強對現金收付業務的日常監督，發現問題及時糾正，并向企業領導報告。2.外部檢