中國石油財務管理制度一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范中國石油（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，提高資金使用效益，保障公司的穩健運營，實現公司價值最大化。2.適用范圍本制度適用于中國石油總部及所屬各分公司、子公司（以下統稱“各單位”）。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經政策，確保財務活動合法合規。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理等。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息支持。效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，降低財務風險，提高公司經濟效益。二、財務管理體制1.公司財務管理架構公司總部財務部：作為公司財務管理的核心部門，負責制定公司財務戰略、財務政策和財務管理制度，組織實施全面預算管理、資金管理、財務風險管理等工作，指導和監督各單位的財務管理工作。各單位財務部：在公司總部財務部的統一領導下，負責本單位的財務管理工作，包括財務核算、預算編制與執行、資金管理、成本費用控制、財務分析等，確保本單位財務活動符合公司整體要求。2.職責分工財務負責人職責：全面負責本單位的財務管理工作，組織制定和執行財務管理制度，參與重大財務決策，協調與內外部相關部門的關系，對本單位財務工作的合規性、準確性和有效性負責。會計人員職責：按照國家統一的會計制度進行財務核算，編制財務報表，負責財務數據的記錄、整理和保管，協助財務負責人進行財務分析和財務管理工作。其他財務人員職責：根據各自崗位分工，負責預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理等具體工作，確保各項財務工作有序開展。三、預算管理1.預算編制編制依據：根據公司戰略規劃、年度經營目標以及上一年度預算執行情況，結合市場環境和公司實際情況，編制年度預算。編制流程：各單位應在規定時間內提出本單位年度預算草案，經公司總部財務部審核匯總后，提交公司預算管理委員會審議，報公司董事會批準后下達執行。預算內容：包括業務預算、專門決策預算和財務預算。業務預算涵蓋銷售預算、生產預算、采購預算、成本預算等；專門決策預算如投資預算、籌資預算等；財務預算包括預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表等。2.預算執行與控制分解下達：公司總部將批準后的年度預算分解下達到各單位，各單位應將預算指標層層分解落實到具體部門和個人。執行監控：各單位應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤分析，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。對于預算執行偏差較大的項目，應及時查明原因，采取有效措施進行調整。預算調整：如因市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致原預算無法執行或需要調整預算指標時，各單位應按照規定的程序提出預算調整申請，經公司總部財務部審核，報公司預算管理委員會審議，報公司董事會批準后進行調整。3.預算分析與考核分析報告：各單位應定期編制預算執行情況分析報告，對預算執行情況進行全面、深入的分析，總結經驗教訓，提出改進措施和建議。分析報告應包括預算執行情況概述、主要預算指標完成情況、預算執行偏差原因分析、改進措施等內容。考核評價：公司建立預算考核評價制度，對各單位預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、預算準確率、預算執行偏差率等。考核結果與各單位及相關人員的績效掛鉤，激勵各單位嚴格執行預算，提高預算管理水平。四、資金管理1.資金籌集籌資原則：根據公司發展戰略和資金需求，合理確定籌資規模和籌資方式，優化籌資結構，降低籌資成本，控制籌資風險。籌資渠道：包括權益籌資和債務籌資。權益籌資如發行股票、吸收直接投資等；債務籌資如銀行借款、發行債券、融資租賃等。籌資決策：重大籌資決策應進行可行性研究和風險評估，經公司董事會或股東大會審議批準后實施。公司總部應加強對各單位籌資活動的統一管理和監督，確保籌資活動合法合規。2.資金運用資金預算：各單位應根據年度預算和資金需求計劃，編制月度資金預算，報公司總部財務部審核。公司總部財務部根據各單位資金預算情況，統籌安排資金，合理調配資金資源。資金支付：嚴格執行資金支付審批制度，明確資金支付的審批流程、審批權限和審批責任。所有資金支付必須經過授權審批，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。資金監控：加強對資金運用情況的監控，定期對資金收支情況進行核對和分析，及時發現和解決資金管理中存在的問題。嚴禁資金體外循環和挪用資金等違規行為。3.資金結算結算方式：根據業務特點和實際情況，選擇合適的資金結算方式，如支票、匯票、本票、網上銀行支付等。積極推廣使用電子支付手段，提高資金結算效率。結算流程：規范資金結算流程，明確結算環節的操作規范和責任分工。加強與銀行等金融機構的合作，確保資金結算安全、及時、準確。賬戶管理：嚴格按照國家法律法規和銀行賬戶管理規定，開立、使用和管理銀行賬戶。嚴禁擅自開立賬戶、出租出借賬戶或利用賬戶進行違規操作。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的日常管理，嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。應收款項：包括應收賬款、應收票據、預付賬款等。建立健全應收款項管理制度，加強應收款項的核算和管理，定期對應收款項進行賬齡分析和風險評估，采取有效措施催收款項，降低壞賬損失風險。存貨：包括原材料、在產品、產成品等。加強存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理，建立存貨盤點制度，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，降低存貨資金占用。2.固定資產固定資產購置：根據公司發展需要和生產經營實際，編制固定資產購置計劃，經公司總部審批后實施。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置資產的質量和性價比。固定資產折舊：按照國家統一的會計制度規定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊應計入相關成本費用，不得隨意變更折舊政策。固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值和使用狀況。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。固定資產處置：固定資產處置應遵循公開、公正、透明的原則，按照規定的程序進行審批。固定資產處置收入應及時足額上繳公司，嚴禁擅自處置固定資產或截留處置收入。3.無形資產無形資產取得：包括外購無形資產、自行研發無形資產等。外購無形資產應按照實際支付的價款入賬；自行研發無形資產應按照研究階段和開發階段分別進行核算，符合資本化條件的開發支出計入無形資產成本。無形資產攤銷：按照國家統一的會計制度規定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。無形資產攤銷應計入相關成本費用，不得隨意變更攤銷政策。無形資產處置：無形資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳公司。對于已計提減值準備的無形資產，處置時應同時結轉減值準備。六、成本費用管理1.成本費用核算核算原則：按照權責發生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算產品成本和期間費用。成本費用核算應遵循國家統一的會計制度規定，確保成本費用核算的準確性和規范性。核算方法：根據公司生產經營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經確定，不得隨意變更。費用分類：成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。明確各項費用的核算范圍和核算標準，確保成本費用核算的清晰準確。2.成本費用控制成本費用預算：各單位應根據年度預算和成本費用控制目標，編制成本費用預算，并將預算指標分解落實到具體部門和個人。成本費用預算應與業務預算緊密結合，確保成本費用控制與公司經營目標相一致。成本費用分析：定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。成本費用分析應包括成本費用構成分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用與預算對比分析等內容。成本費用考核：建立成本費用考核制度，對各單位成本費用控制情況進行考核評價。考核指標包括成本費用降低率、成本費用利潤率等。考核結果與各單位及相關人員的績效掛鉤，激勵各單位加強成本費用控制，提高經濟效益。3.費用報銷管理報銷原則：嚴格執行費用報銷審批制度，確保費用報銷的真實性、合法性和合理性。費用報銷應符合公司財務管理制度和相關法律法規的規定，嚴禁報銷不符合規定的費用。報銷流程：明確費用報銷的審批流程、審批權限和審批責任。所有費用報銷必須經過授權審批，報銷人應按照規定填寫報銷憑證，提供相關證明材料，經審核無誤后，方可報銷。報銷標準：制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業務招待費、辦公費、差旅費等。費用報銷標準應根據公司實際情況和市場行情進行合理確定，并適時進行調整。七、收入利潤管理1.收入管理收入確認原則：按照國家統一的會計制度規定，遵循權責發生制原則和收入與費用配比原則，準確確認收入。收入確認應滿足收入的定義和確認條件，確保收入確認的真實性和準確性。收入核算：加強對銷售收入、其他業務收入等各類收入的核算，確保收入數據的準確記錄和及時入賬。定期對收入進行核對和分析，發現問題及時查明原因并進行處理。收入監控：建立收入監控機制，加強對銷售合同執行情況、應收賬款回收情況等的監控，及時發現和解決收入管理中存在的問題。嚴禁虛增收入、截留收入等違規行為。2.利潤管理利潤核算：按照國家統一的會計制度規定，準確計算公司利潤總額、凈利潤等指標。利潤核算應確保數據的真實、準確、完整，不得隨意調整利潤數據。利潤分配：根據公司發展戰略和財務狀況，合理確定利潤分配政策。利潤分配應遵循國家法律法規和公司章程的規定，兼顧股東利益和公司發展需要。公司總部應加強對各單位利潤分配的統一管理和監督，確保利潤分配合規合理。八、財務報告與分析1.財務報告報告編制：各單位應按照國家統一的會計制度規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。報告審核：各單位財務報告編制完成后，應經本單位財務負責人審核簽字后報公司總部財務部。公司總部財務部對各單位財務報告進行審核匯總，確保財務報告數據的一致性和準確性。報告報送：公司總部財務部應按照規定的時間和要求，將合并財務報告報送公司董事會、監事會及相關政府部門。各單位應將本單位財務報告報送公司總部財務部及本單位管理層。2.財務分析分析內容：財務分析應涵蓋公司財務狀況、經營成果、現金流量等方面，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發展能力分析等。通過財務分析，揭示公司財務活動中存在的問題，為公司決策提供依據。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對公司財務數據進行深入分析。財務分析應結合公司實際情況，運用恰當的分析指標和分析模型，確保分析結果的科學性和可靠性。分析報告：定期編制財務分析報告，向公司管理層和相關部門提供財務分析信息。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容，語言簡潔明了，分析結論準確客觀。九、財務內部控制1.內部控制目標合規目標：確保公司財務活動符合國家法律法規和相關財經政策的要求。資產安全目標：保護公司資產的安全完整，防止資產流失。財務報告目標：保證財務報告的真實、準確、完整，為公司決策提供可靠的財務信息支持。經營目標：促進公司提高經營效率和效果，實現公司發展戰略和經營目標。2.內部控制要素內部環境：包括公司治理結構、組織架構、企業文化、人力資源政策等，為內部控制的有效實施提供基礎保障。風險評估：識別、評估公司面臨的內外部風險，為風險應對提供依據。控制活動：制定和執行相關控制政策和程序，確保風險得到有效控制。信息與溝通：建立健全信息系統，確保信息及時、準確、完整地傳遞，促進各部門之間的有效溝通。內部監督：對內部控制的有效性進行監督檢查，及時發現問題并加以改進。3.內部控制措施不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程、審批權限和審批責任，確保各項業務活動經過授權審批。會計系統控制：按照國家統一的會計制度進行財務核算，確保會計信息真實、準確、完整。財產保護控制：加強對資產的實物管理和安全防范措施，定期對資產進行清查盤點，確保資產安全。預算控制：實施全面預算管理，加強預算編制、執行、控制和考核，確保預算目標的實現。運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業績進