上水公司財務管理制度一、總則（一）目的為加強上水公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于上水公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.規范性原則：建立健全財務管理制度，規范財務操作流程。3.準確性原則：確保財務數據真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.制衡性原則：實行財務審批、執行、監督相互分離、相互制約。二、財務機構與人員（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的從業資格證書，遵守職業道德，保守公司財務秘密。（三）財務人員職責1.財務經理職責負責組織領導公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。審核重要財務事項，監督財務制度執行情況。協調與外部相關部門的關系，參與公司重大決策。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質。2.會計職責負責公司會計核算工作，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理。負責財務數據的統計和分析，為公司決策提供依據。協助財務經理做好財務審計和稅務申報工作。3.出納職責負責公司現金收付、銀行結算等工作。保管庫存現金、有價證券和財務印章。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬。協助會計做好其他財務工作。三、財務審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據財務事項的金額大小和性質，實行分級審批。2.權責對等原則：審批人應在授權范圍內進行審批，承擔相應的責任。3.程序規范原則：嚴格按照規定的審批程序進行審批，不得越級審批。（二）審批流程1.一般財務事項審批流程經辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明事項、金額、用途等。部門負責人審核簽字，確認事項的真實性和合理性。財務人員審核票據的合法性、合規性和準確性。財務經理審批，超過一定金額的報總經理審批。總經理審批（如需）后，出納辦理付款手續。2.重大財務事項審批流程由相關部門提出方案或報告，詳細說明事項的背景、內容、預算等。財務部門進行財務分析和風險評估。提交公司管理層會議討論，形成決議。根據決議進行相應的財務處理，涉及對外投資、融資等重大事項需報董事會或股東會審批。（三）審批權限1.總經理審批權限公司年度財務預算、決算方案。重大投資、融資項目。超過一定金額的費用支出、資產購置等。其他重大財務事項。2.財務經理審批權限一般費用報銷、付款申請，金額在一定范圍內。日常財務工作的審核和處理。經總經理授權的其他財務事項。3.部門負責人審批權限本部門費用報銷、付款申請，金額在一定范圍內。本部門業務相關的財務事項審核。四、預算管理制度（一）預算編制1.公司實行年度預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預算。2.各部門應根據公司戰略目標和業務計劃，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案。4.公司年度預算草案經公司管理層會議審議通過后，報董事會審批。（二）預算執行1.各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。3.預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。3.預算考核結果與部門績效掛鉤，作為部門和員工獎懲的依據。五、收入管理制度（一）收入范圍公司收入包括主營業務收入、其他業務收入、營業外收入等。（二）收入確認原則1.主營業務收入應在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，相關的收入和成本能夠可靠地計量，且與交易相關的經濟利益能夠流入公司時，確認收入的實現。2.其他業務收入應在滿足相關收入確認條件時，確認收入的實現。3.營業外收入應在實際發生時，確認收入的實現。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照會計制度的規定，對收入進行準確核算，確保收入數據真實、完整。2.建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。3.加強對收入的催收和管理，確保應收賬款及時足額收回。六、成本費用管理制度（一）成本費用分類公司成本費用包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。（二）成本費用控制原則1.合法性原則：成本費用支出應符合國家法律法規和公司財務制度的規定。2.合理性原則：成本費用支出應與公司業務活動相關，合理控制支出水平。3.效益性原則：在保證公司業務正常開展的前提下，降低成本費用，提高經濟效益。（三）成本費用核算與管理1.財務部門應按照會計制度的規定，對成本費用進行準確核算，區分不同成本費用項目進行明細核算。2.建立成本費用臺賬，定期對成本費用進行分析和比較，找出成本費用控制的關鍵點。3.加強對成本費用的審批和控制，嚴格執行成本費用預算，杜絕不合理的開支。（四）費用報銷規定1.費用報銷應提供真實、合法、有效的票據，票據內容應與實際業務相符。2.費用報銷應按照規定的審批流程進行審批，審批通過后方可報銷。3.嚴格控制業務招待費、差旅費等費用的支出，不得超標準報銷。七、資產管理制度（一）資產分類公司資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產管理原則1.安全完整原則：確保資產的安全，防止資產流失。2.合理配置原則：根據公司業務需要，合理配置資產，提高資產使用效率。3.定期清查原則：定期對資產進行清查，確保資產賬實相符。（三）流動資產1.現金管理嚴格遵守現金管理制度，控制現金庫存限額。現金收支應及時入賬，做到日清月結。定期對現金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理按照國家有關規定，開設銀行賬戶，辦理銀行存款業務。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。嚴格控制銀行存款的收支，確保資金安全。3.應收賬款管理建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。加強對應收賬款的催收和跟蹤，定期與客戶核對賬目。對逾期應收賬款應及時采取措施進行催收，必要時通過法律手段解決。4.存貨管理制定存貨管理制度，規范存貨的采購、驗收、保管、發出等環節。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。（四）固定資產1.固定資產購置固定資產購置應按照公司預算和審批程序進行。購置固定資產應進行市場調研，選擇性價比高的產品。固定資產購置后應及時辦理驗收手續，登記固定資產卡片。2.固定資產折舊按照國家規定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊應計入相關成本費用。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查，核實固定資產的數量、狀態等。對清查中發現的問題，應及時進行處理，確保固定資產賬實相符。4.固定資產處置固定資產處置應按照規定的程序進行審批。固定資產處置收入應及時入賬，處置損失應按照規定進行審批和處理。（五）無形資產1.無形資產取得無形資產取得應按照國家法律法規和公司規定進行。無形資產取得后應及時辦理相關手續，登記無形資產臺賬。2.無形資產攤銷按照國家規定的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。無形資產攤銷應計入相關成本費用。3.無形資產清查與處置定期對無形資產進行清查，核實無形資產的價值和使用情況。無形資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。八、稅務管理制度（一）稅務管理原則1.依法納稅原則：嚴格遵守國家稅收法律法規，按時足額繳納稅款。2.合理節稅原則：在合法的前提下，通過合理的稅務籌劃，降低公司稅負。3.稅務風險管理原則：加強稅務風險管理，防范稅務風險。（二）稅務登記與申報1.按照國家規定辦理稅務登記，及時更新稅務登記信息。2.按時進行納稅申報，確保申報數據真實、準確、完整。（三）稅款繳納1.按照納稅申報結果，及時足額繳納稅款。2.對稅款繳納情況進行記錄和核對，確保稅款繳納的準確性。（四）稅務籌劃1.結合公司實際情況，進行合理的稅務籌劃，降低稅負。2.稅務籌劃方案應符合國家法律法規，避免稅務風險。（五）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，防范稅務風險。九、財務報告與分析制度（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家會計制度和公司規定，定期編制財務報告。2.財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主表及相關附表、附注。3.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量。（二）財務報告審核與審批1.財務報告編制完成后，應由財務經理進行審核。2.審核通過后的財務報告報總經理審批，經總經理審批后的財務報告對外報送。（三）財務分析1.財務部門應定期對公司財務狀況、經營成果和現金流量進行分析。2.財務分析應采用多種方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。3.財務分析報告應提出問題和建議，為公司決策提供依據。十、財務監督與審計制度（一）財務監督1.公司建立健全財務監督制度，加強對財務活動的監督。2.財務部門應定期對公司財務制度