分公司財務資產管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范分公司財務資產管理，確保財務資產的安全、完整與有效使用，提高分公司財務管理水平，保障分公司及總公司的經濟利益，促進分公司健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于[分公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構的財務資產管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和總公司的相關規定，依法進行財務資產管理。安全性原則：確保財務資產的安全，防止資產流失、損壞和浪費。效益性原則：合理配置財務資產，提高資產使用效益，實現資產的保值增值。全面性原則：涵蓋分公司財務資產的各個方面，包括貨幣資金、固定資產、流動資產、無形資產等。二、財務資產管理人員職責1.財務負責人職責全面負責分公司的財務管理工作，制定和完善財務資產管理制度，并組織實施。組織編制分公司年度財務預算和決算，審核各項財務收支，確保財務數據的真實性、準確性和完整性。負責分公司資金的籌集、調配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。定期對分公司財務狀況進行分析，為分公司管理層提供決策支持，參與制定分公司發展戰略和重大經營決策。負責與總公司財務部門及外部相關部門的溝通協調，及時匯報分公司財務工作情況。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度和總公司的財務規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務資產的日常核算和管理，及時記錄資產的增減變動情況，確保賬實相符。審核各項費用報銷和付款憑證，嚴格執行財務審批制度，對不符合規定的支出予以拒絕。定期對財務資產進行清查盤點，編制清查報告，發現問題及時提出處理建議。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全與完整。3.出納人員職責負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算紀律。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保其安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。協助會計人員做好其他財務工作。三、貨幣資金管理1.現金管理分公司應嚴格遵守國家現金管理規定，確定現金的開支范圍，不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。當日現金收入超過庫存限額的部分，應于當日送存銀行。庫存現金應實行限額管理，由分公司根據實際情況核定庫存現金限額，并報總公司備案。庫存現金限額一般按照分公司35天的日常零星開支所需確定。出納人員應定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。財務負責人應不定期進行抽查，發現問題及時處理。現金收付業務必須有合法的原始憑證，并經嚴格審核后才能辦理。原始憑證應具備日期、金額、用途、收款人等要素，并有經辦人、審核人、審批人簽字。2.銀行存款管理分公司應按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報總公司批準。出納人員應妥善保管銀行賬戶密碼和預留印鑒，不得將密碼告知他人，預留印鑒應分別由不同人員保管。銀行存款收付業務應嚴格按照銀行結算制度辦理，及時取得銀行結算憑證，并進行相應的賬務處理。每月末，出納人員應與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行逐筆核實，查明原因，并及時處理。如發現重大問題，應及時向財務負責人報告。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行非法活動。四、固定資產管理1.固定資產的定義與分類固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。分公司固定資產分為以下幾類：房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他設備等。2.固定資產的購置分公司各部門根據業務需要，提出固定資產購置申請，填寫《固定資產購置申請表》，注明購置資產的名稱、規格型號、數量、預算金額、購置理由等，并經部門負責人簽字后報財務負責人審核。財務負責人根據分公司預算和資金狀況，對購置申請進行審核，簽署意見后報分公司總經理審批。經批準的購置申請，由采購部門負責辦理采購事宜。采購人員應按照規定的采購程序，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，并確保采購資產的質量和價格合理。固定資產購置后，采購人員應及時將發票、驗收單等相關憑證交財務部門進行賬務處理。財務部門按照固定資產入賬價值的規定，確定固定資產的入賬金額，并進行相應的會計核算。3.固定資產的折舊分公司固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家規定和總公司相關政策執行。財務部門應根據固定資產的入賬價值、折舊年限、殘值率等因素，計算每月應計提的折舊額，并編制折舊計算表。固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用科目。折舊計提方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經總公司批準，并在財務報表附注中予以說明。4.固定資產的日常管理固定資產使用部門負責本部門固定資產的日常管理，包括資產的保管、維護、使用等，并指定專人負責資產的登記和管理。財務部門應建立固定資產臺賬，記錄固定資產的名稱、規格型號、數量、購置日期、入賬價值、折舊情況、使用部門等信息，定期與固定資產使用部門進行核對，確保賬賬相符。固定資產使用部門應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結束后，應編制固定資產清查報告，說明清查結果，對盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，提出處理意見，并報財務負責人審核，分公司總經理審批。固定資產發生維修、改造等支出時，應按照規定的審批程序進行申請和審批。維修、改造支出符合固定資產確認條件的，應予以資本化，增加固定資產賬面價值；不符合確認條件的，應計入當期損益。5.固定資產的處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定的審批程序進行申請和審批。固定資產使用部門提出處置申請，填寫《固定資產處置申請表》，注明處置資產的名稱、規格型號、數量、賬面價值、處置原因、處置方式等，并經部門負責人簽字后報財務負責人審核。財務負責人根據固定資產賬面價值、處置方式等因素，對處置申請進行審核，簽署意見后報分公司總經理審批。經批準的處置申請，由相關部門負責辦理處置事宜。處置收入應及時足額上繳財務部門，按照規定進行賬務處理。處置固定資產的凈損益應計入當期損益。五、流動資產（存貨等）管理1.存貨管理存貨是指分公司在日常經營活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。分公司應建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等環節的管理，確保存貨的安全與完整，降低存貨成本。采購部門應根據分公司生產經營計劃和庫存情況，制定合理的存貨采購計劃，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，并確保采購存貨的質量和價格合理。存貨到貨后，采購部門應及時通知驗收部門進行驗收。驗收人員應按照合同要求和相關標準，對存貨的數量、質量、規格等進行驗收，填寫驗收單。驗收合格的存貨，方可辦理入庫手續；驗收不合格的存貨，應及時與供應商協商處理。倉庫管理人員應按照存貨的類別、品種、規格等進行分類存放，并建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。存貨應定期進行盤點，每月至少進行一次局部盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤點結束后，應編制存貨盤點報告，說明盤點結果，對盤盈、盤虧的存貨應查明原因，提出處理意見，并報財務負責人審核，分公司總經理審批。生產部門或其他使用部門領用存貨時，應填寫《存貨領用申請表》，注明領用存貨的名稱、規格型號、數量、用途等，并經部門負責人簽字后報倉庫管理人員審核發放。倉庫管理人員應按照審批后的申請表發放存貨，并及時登記存貨臺賬。財務部門應按照規定的存貨計價方法，對存貨進行核算，定期與倉庫管理人員核對存貨賬目，確保賬實相符。存貨發出時，應按照先進先出法、加權平均法等方法確定發出存貨的成本。2.應收賬款管理分公司應加強應收賬款的管理，制定合理的信用政策，控制應收賬款的規模和風險，確保應收賬款及時足額收回。銷售部門應在簽訂銷售合同前，對客戶的信用狀況進行調查和評估，確定客戶的信用等級和信用額度。對于信用狀況不佳的客戶，應謹慎簽訂銷售合同或采取必要的風險防范措施。銷售合同應明確約定付款方式、付款期限等條款，并經財務部門審核。銷售部門應按照合同約定及時發貨，并跟蹤客戶的付款情況，及時提醒客戶付款。財務部門應建立應收賬款臺賬，記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息，定期對應收賬款進行分析和催收。對于逾期未收回的應收賬款，應及時與銷售部門溝通，共同采取措施進行催收。分公司應按照規定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，應按照規定的審批程序進行核銷。核銷后的應收賬款應進行備查登記，如有收回，應及時入賬。六、無形資產及其他資產管理1.無形資產無形資產是指分公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。無形資產的取得應按照國家有關規定和總公司的相關政策進行，取得成本應按照實際支付的價款或評估價值等確定。財務部門應按照規定對無形資產進行核算，攤銷期限按照國家規定和總公司相關政策執行。無形資產攤銷應按月計提，計入相關成本費用科目。無形資產的處置應按照規定的審批程序進行申請和審批，處置收入應及時足額上繳財務部門，按照規定進行賬務處理。處置無形資產的凈損益應計入當期損益。2.其他資產其他資產包括長期待攤費用、待攤費用、待處理財產損溢等。長期待攤費用是指企業已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。長期待攤費用應按照規定的攤銷期限進行攤銷，計入相關成本費用科目。待攤費用是指企業已經支出，但應由本期和以后各期分別負擔的、分攤期限在一年以內（含一年）的各項費用，如預付保險費、預付租金等。待攤費用應按照受益期限進行攤銷，計入相關成本費用科目。待處理財產損溢是指企業在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。待處理財產損溢應及時進行處理，按照規定的審批程序進行核銷。七、財務資產清查與盤點1.清查盤點的組織與實施分公司應定期組織財務資產清查盤點工作，由財務部門牽頭，各相關部門配合。清查盤點工作應制定詳細的計劃，明確清查盤點的范圍、內容、方法、時間安排等。清查盤點人員應認真負責，對財務資產進行逐一清查核實，確保賬實相符。清查盤點過程中，應做好記錄，發現問題及時記錄并查明原因。清查盤點結束后，清查盤點人員應編制清查盤點報告，說明清查盤點結果，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行詳細說明，并提出處理建議。清查盤點報告應經清查盤點人員簽字、相關部門負責人審核后報財務負責人審核，分公司總經理審批。2.清查盤點結果的處理對于清查盤點中發現的盤盈資產，應按照同類或類似資產的市場價格或評估價值確定其入賬價值，并計入當期損益。對于清查盤點中發現的盤虧、毀損資產，應查明原因，屬于責任人賠償的部分，應由責任人賠償；屬于保險公司賠償的部分，應及時向保險公司索賠；屬于正常損耗或其他無法查明原因的部分，應按照規定的審批程序進行核銷，計入當期損益。財務部門應根據清查盤點報告和審批意見，及時調整財務資產賬目，確保賬實相符。同時，應針對清查盤點中發現的問題，分析原因，總結經驗教訓，采取有效措施加以改進，加強財務資產管理。八、財務資產報告與分析1.財務資產報告分公司應定期編制財務資產報告，全面、準確、及時地反映分公司財務資產狀況和經營成果。財務資產報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表以及財務情況說明書。財務報表應按照國家統一的會計制度和總公司的財務規定編制，確保數據的真實性、準確性和完整性。財務情況說明書應詳細說明分公司財務資產狀況、經營成果、資金變動情況、財務收支情況、重大財務事項等，并對財務指標進行分析，提出存在的問題和改進措施。財務資產報告應經財務負責人審核、分公司總經理審批后，按時報送總公司財務部門。2.財務資產分析財務部門應定期對分公司財務資產狀況進行分析，為分公司管理層提供決策支持。財務資產分析應包括財務指標分析、資產結構分析、成本費用分析、資金流量分析等。通過財務指標分析，如償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等，評估分公司的財務狀況和經營成果，發現存在的問題和潛在風險。通過資產結構分析，了解分公司各類資產的構成情況，分析資產配置的合理性，提出優化資產結構的建議。通過成本費用分析，分析分公司成本費用的構成和變動情況，找出成本費用控制的關鍵點，提出降低成本費用的措施。通過資金流量分析，了解分公司資金的流入、流出情況，分析資金的使用效率和資金