往來款核銷管理制度總則目的為加強公司往來款項的管理，規范往來款核銷流程，確保公司資金安全，提高財務管理效率，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內部各部門之間以及公司與外部單位或個人之間的往來款項核銷管理。基本原則1.真實性原則：往來款項的核銷必須以真實發生的經濟業務為依據，確保賬實相符。2.準確性原則：核銷數據應準確無誤，相關憑證、記錄等應清晰完整，符合財務核算要求。3.及時性原則：往來款項應及時清理核銷，避免長期掛賬，影響公司財務狀況和資金周轉。4.責任明確原則：明確各部門及相關人員在往來款核銷過程中的職責，確保核銷工作順利進行。往來款的分類及定義應收賬款公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。應付賬款公司因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付給供應單位的款項。其他應收款公司除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，包括但不限于員工借款、備用金、押金、應收賠償款等。其他應付款公司除應付票據、應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項，包括但不限于員工暫收款、應付租金、應付水電費、應付賠償款等。預收賬款公司按照合同規定向購貨單位預收的款項。預付賬款公司按照合同規定預付給供應單位的款項。往來款核銷的條件及流程應收賬款核銷條件及流程1.核銷條件已確認無法收回的應收賬款，如債務單位破產、撤銷、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等，以及逾期3年以上的應收賬款。取得確鑿證據表明該項應收賬款不能收回，如法院判決書、裁決書、工商注銷證明、債務單位失蹤或死亡證明、債務重組協議等。對于確實無法收回的應收賬款，經公司審批后作為壞賬損失處理。2.核銷流程業務部門負責對應收賬款進行清理，對符合核銷條件的應收賬款填寫《應收賬款核銷申請表》，詳細說明應收賬款的形成原因、金額、賬齡、已采取的催收措施及預計核銷金額等情況，并附相關證明材料。將《應收賬款核銷申請表》提交至財務部門。財務部門對業務部門提交的資料進行審核，核實應收賬款的真實性、準確性和完整性，以及相關證明材料的有效性。財務部門審核通過后，將《應收賬款核銷申請表》及相關資料提交至公司分管領導審批。分管領導根據公司實際情況，對核銷申請進行審批，并簽署意見。經公司分管領導審批同意后，財務部門根據審批結果進行賬務處理，核銷應收賬款，并將核銷情況登記臺賬。同時，財務部門將核銷情況反饋至業務部門，以便業務部門做好后續跟蹤管理工作。應付賬款核銷條件及流程1.核銷條件因債權人原因確實無法支付的應付賬款，如債權人撤銷、注銷、吊銷營業執照、死亡等原因導致無法支付的應付賬款。取得確鑿證據表明該項應付賬款不能支付，如法院裁定書、債權人放棄債權聲明、工商注銷證明等。對于確實無法支付的應付賬款，經公司審批后作為營業外收入處理。2.核銷流程業務部門在發現符合核銷條件的應付賬款時，填寫《應付賬款核銷申請表》，詳細說明應付賬款的形成原因、金額、賬齡、已與債權人溝通情況及預計核銷金額等情況，并附相關證明材料。將《應付賬款核銷申請表》提交至財務部門。財務部門對業務部門提交的資料進行審核，核實應付賬款的真實性、準確性和完整性，以及相關證明材料的有效性。財務部門審核通過后，將《應付賬款核銷申請表》及相關資料提交至公司分管領導審批。分管領導根據公司實際情況，對核銷申請進行審批，并簽署意見。經公司分管領導審批同意后，財務部門根據審批結果進行賬務處理，核銷應付賬款，并將核銷情況登記臺賬。同時，財務部門將核銷情況反饋至業務部門，以便業務部門做好后續相關工作。其他應收款核銷條件及流程1.核銷條件已確認無法收回的其他應收款，如員工離職后未歸還的借款、因自然災害等不可抗力導致無法收回的應收賠償款等。取得確鑿證據表明該項其他應收款不能收回，如法院判決書、員工離職證明、相關部門出具的受災證明等。對于確實無法收回的其他應收款，經公司審批后作為壞賬損失處理。2.核銷流程業務部門負責對其他應收款進行清理，對符合核銷條件的其他應收款填寫《其他應收款核銷申請表》，詳細說明其他應收款的形成原因、金額、賬齡、已采取的催收措施及預計核銷金額等情況，并附相關證明材料。將《其他應收款核銷申請表》提交至財務部門。財務部門對業務部門提交的資料進行審核，核實其他應收款的真實性、準確性和完整性，以及相關證明材料的有效性。財務部門審核通過后，將《其他應收款核銷申請表》及相關資料提交至公司分管領導審批。分管領導根據公司實際情況，對核銷申請進行審批，并簽署意見。經公司分管領導審批同意后，財務部門根據審批結果進行賬務處理，核銷其他應收款，并將核銷情況登記臺賬。同時，財務部門將核銷情況反饋至業務部門，以便業務部門做好后續跟蹤管理工作。其他應付款核銷條件及流程1.核銷條件因債權人原因確實無法支付的其他應付款，如債權人放棄債權、債權人失蹤或死亡等原因導致無法支付的其他應付款。取得確鑿證據表明該項其他應付款不能支付，如債權人放棄債權聲明、法院裁定書、債權人失蹤或死亡證明等。對于確實無法支付的其他應付款，經公司審批后作為營業外收入處理。2.核銷流程業務部門在發現符合核銷條件的其他應付款時，填寫《其他應付款核銷申請表》，詳細說明其他應付款的形成原因、金額、賬齡、已與債權人溝通情況及預計核銷金額等情況，并附相關證明材料。將《其他應付款核銷申請表》提交至財務部門。財務部門對業務部門提交的資料進行審核，核實其他應付款的真實性、準確性和完整性，以及相關證明材料的有效性。財務部門審核通過后，將《其他應付款核銷申請表》及相關資料提交至公司分管領導審批。分管領導根據公司實際情況，對核銷申請進行審批，并簽署意見。經公司分管領導審批同意后，財務部門根據審批結果進行賬務處理，核銷其他應付款，并將核銷情況登記臺賬。同時，財務部門將核銷情況反饋至業務部門，以便業務部門做好后續相關工作。預收賬款核銷條件及流程1.核銷條件公司已按照合同約定履行了相關義務，客戶已確認并接受了相關商品或勞務，預收賬款已無需退還客戶。取得客戶確認收貨或接受勞務的相關憑證，如發票簽收單、驗收報告、服務確認函等。2.核銷流程業務部門在完成相關銷售業務且滿足核銷條件后，填寫《預收賬款核銷申請表》，詳細說明預收賬款對應的合同編號、業務內容、金額、已發貨或已提供勞務情況及預計核銷金額等情況，并附客戶確認收貨或接受勞務的相關憑證。將《預收賬款核銷申請表》提交至財務部門。財務部門對業務部門提交的資料進行審核，核實預收賬款的真實性、準確性和完整性，以及相關憑證的有效性。財務部門審核通過后，將《預收賬款核銷申請表》及相關資料提交至公司分管領導審批。分管領導根據公司實際情況，對核銷申請進行審批，并簽署意見。經公司分管領導審批同意后，財務部門根據審批結果進行賬務處理，核銷預收賬款，并將核銷情況登記臺賬。同時，財務部門將核銷情況反饋至業務部門，以便業務部門做好后續相關工作。預付賬款核銷條件及流程1.核銷條件公司已收到所購貨物或接受所提供的勞務，且發票已開具，預付賬款已無需再支付。取得購貨發票、驗收報告、服務完成證明等相關憑證。2.核銷流程業務部門在收到所購貨物或接受勞務并滿足核銷條件后，填寫《預付賬款核銷申請表》，詳細說明預付賬款對應的合同編號、業務內容、金額、已收到貨物或勞務情況及預計核銷金額等情況，并附購貨發票、驗收報告、服務完成證明等相關憑證。將《預付賬款核銷申請表》提交至財務部門。財務部門對業務部門提交的資料進行審核，核實預付賬款的真實性、準確性和完整性，以及相關憑證的有效性。財務部門審核通過后，將《預付賬款核銷申請表》及相關資料提交至公司分管領導審批。分管領導根據公司實際情況，對核銷申請進行審批，并簽署意見。經公司分管領導審批同意后，財務部門根據審批結果進行賬務處理，核銷預付賬款，并將核銷情況登記臺賬。同時，財務部門將核銷情況反饋至業務部門，以便業務部門做好后續相關工作。往來款核對及監督往來款核對1.定期核對財務部門每月末對各項往來款項進行全面核對，編制《往來款項核對明細表》，與業務部門進行核對。業務部門應積極配合財務部門的核對工作，指定專人負責核對事宜，確保核對數據的準確性和一致性。對于核對中發現的差異，財務部門和業務部門應共同查找原因，及時進行調整。如因記賬錯誤、業務處理不當等原因導致的差異，應及時進行賬務調整；如因未達賬項、債權債務糾紛等原因導致的差異，應說明情況，待查明原因后進行處理。2.不定期核對財務部門可根據實際情況，不定期對往來款項進行抽查核對，重點關注大額、異常往來款項。對于抽查核對中發現的問題，應及時進行調查核實，并采取相應的措施進行處理。往來款監督1.內部審計監督公司內部審計部門定期對往來款項的核銷情況進行審計監督，檢查往來款核銷流程是否合規，核銷依據是否充分，賬務處理是否正確等。內部審計部門應出具審計報告，對審計中發現的問題提出整改意見和建議，督促相關部門及時整改。2.外部審計監督公司聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計時，往來款項的核銷情況也將作為審計重點內容之一。公司應積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的往來款項相關資料，確保外部審計工作的順利進行。對于外部審計機構提出的問題，公司應認真對待，及時整改，并將整改情況反饋至外部審計機構。責任追究1.對于在往來款核銷過程中，因故意或重大過失導致往來款核銷錯誤、造成公司經濟損失的部門或個人，公司將視情節輕重，給予相應的紀律處