水利站賬務(wù)管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)水利站財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障水利站各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合水利站實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于水利站的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算編制、資金收支、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出。實(shí)行財(cái)務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理透明度。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障水利站各項(xiàng)工作的順利開展。預(yù)算管理1.預(yù)算編制水利站應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，合理安排各項(xiàng)收支。預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)水利站的實(shí)際收入情況，合理預(yù)測各項(xiàng)收入來源；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)水利站的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需要，合理安排各項(xiàng)支出。預(yù)算編制應(yīng)經(jīng)過充分的調(diào)研和論證，廣泛征求各部門的意見和建議，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算審批水利站年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，對水利站的預(yù)算進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。水利站應(yīng)嚴(yán)格按照上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算執(zhí)行水利站應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)工作任務(wù)，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.預(yù)算調(diào)整水利站在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序辦理：由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整預(yù)算的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額等。財(cái)務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見。水利站領(lǐng)導(dǎo)班子對申請進(jìn)行研究，做出調(diào)整預(yù)算的決定。調(diào)整預(yù)算的申請經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。收入管理1.收入范圍水利站的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。財(cái)政撥款收入是指水利站從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。事業(yè)收入是指水利站開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。經(jīng)營收入是指水利站在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。其他收入是指水利站取得的除財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入以外的各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入等。2.收入管理原則水利站應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入的合法性和真實(shí)性。水利站應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算和收繳程序。水利站應(yīng)及時(shí)足額上繳各項(xiàng)收入，不得截留、挪用、坐支收入。3.收入核算水利站應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的要求進(jìn)行核算，事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。水利站應(yīng)定期對收入進(jìn)行核對和清理，確保收入賬實(shí)相符。4.收入票據(jù)管理水利站應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。水利站應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理。水利站應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保票據(jù)的安全和完整。支出管理1.支出范圍水利站的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出是指水利站用于人員工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等方面的支出。公用經(jīng)費(fèi)支出是指水利站用于辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等方面的支出。項(xiàng)目支出是指水利站用于特定項(xiàng)目建設(shè)、維修、改造等方面的支出。2.支出管理原則水利站應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，合理安排各項(xiàng)支出，確保支出的合法性和合理性。水利站應(yīng)加強(qiáng)對支出的管理，建立健全支出管理制度，規(guī)范支出審批和報(bào)銷程序。水利站應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。3.支出審批水利站應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批的權(quán)限和程序。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。4.支出報(bào)銷水利站工作人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理支出報(bào)銷手續(xù)，提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍對報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的票據(jù)不予報(bào)銷。支出報(bào)銷應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延或積壓。5.專項(xiàng)資金管理水利站應(yīng)加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的管理，建立健全專項(xiàng)資金管理制度，確保專項(xiàng)資金專款專用。專項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定的用途和項(xiàng)目進(jìn)行使用，不得擅自改變用途或挪作他用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保專項(xiàng)資金使用效益。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍水利站的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)是指水利站在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)是指水利站使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、交通工具等。無形資產(chǎn)是指水利站擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.資產(chǎn)購置水利站購置資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，履行審批手續(xù)，納入預(yù)算管理。購置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招標(biāo)等方式進(jìn)行。購置資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。3.資產(chǎn)驗(yàn)收水利站購置的資產(chǎn)到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，方可辦理入賬手續(xù)。資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)按照合同要求，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行核對，確保資產(chǎn)符合要求。資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)填寫驗(yàn)收報(bào)告，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。4.資產(chǎn)登記水利站應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記制度，對資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。資產(chǎn)登記應(yīng)包括資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、購置價(jià)格、使用部門等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)登記情況進(jìn)行核對，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.資產(chǎn)使用水利站應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的使用管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，確保資產(chǎn)的安全和完整。各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變用途或挪作他用。水利站應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)存在的問題。6.資產(chǎn)處置水利站處置資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用、坐支收入。財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算水利站應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映水利站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。水利站應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)向有關(guān)部門和單位報(bào)送。2.財(cái)務(wù)報(bào)表水利站應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映水利站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。3.財(cái)務(wù)分析水利站應(yīng)定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督水利站應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況的監(jiān)督，對收入、支出、資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督，對財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制情況的監(jiān)督等。水利站應(yīng)定期對內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督情況進(jìn)行檢查和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題。2.外部監(jiān)督水利站應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等有關(guān)部門的外部監(jiān)督。外部監(jiān)督應(yīng)包括對水利站財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的檢查，對財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)，對專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督等