lpa分層審核管理制度一、總則（一）目的為確保公司各項工作的規范化、標準化，提高決策質量和工作效率，加強內部控制與風險管理，特制定本LPA分層審核管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及重大決策、重要事項審批、關鍵業務流程等需要進行審核的工作場景，包括但不限于項目立項、預算審批、合同簽訂、人事任免等。（三）基本原則1.分層負責原則：根據工作的重要性和風險程度，明確不同層級的審核職責，確保審核工作層層把關，責任落實到人。2.客觀公正原則：審核人員應秉持客觀、公正的態度，依據相關規定和標準進行審核，不受個人利益和主觀因素影響。3.高效及時原則：在保證審核質量的前提下，優化審核流程，提高審核效率，確保各項工作能夠及時推進。4.閉環管理原則：對審核過程中發現的問題，應及時反饋并跟蹤整改情況，形成審核工作的閉環管理。二、分層審核體系（一）審核層級劃分1.基層審核：由直接負責具體業務操作的員工或團隊進行初步審核，主要對業務的準確性、完整性和合規性進行檢查。2.中層審核：由部門主管或項目經理等中層管理人員對基層審核后的結果進行進一步審核，重點關注業務的合理性、風險評估以及與部門目標的一致性。3.高層審核：由公司高層領導對經過中層審核的重要事項進行最終審核，側重于戰略層面的把控、重大風險決策以及與公司整體利益的契合度。（二）各層級審核職責1.基層審核職責按照既定的業務流程和標準，對提交的各類文件、資料和業務操作進行細致檢查，確保數據準確、信息完整、手續齊全。及時發現并記錄業務過程中存在的一般性問題，提出初步的整改建議，并向中層審核人員匯報。2.中層審核職責對基層審核結果進行全面復查，綜合考慮業務的合理性和潛在風險，評估其對部門工作目標的影響。針對基層審核發現的問題，深入分析原因，提出切實可行的解決方案，并監督整改落實情況。將審核通過的事項提交給高層審核，同時對需要進一步說明或決策的問題進行詳細闡述。3.高層審核職責從公司戰略高度和整體利益出發，對重大事項進行最終決策審核，確保決策符合公司長遠發展規劃。對中層審核中提出的關鍵問題進行審定，權衡利弊，做出最終的決策判斷。對審核通過的事項承擔最終責任，對審核過程中發現的重大風險和問題及時進行協調解決。三、審核流程（一）審核發起1.業務部門或相關責任人在完成某項工作任務后，按照規定準備好相關文件、資料和申請表格，向基層審核人員提交審核申請。2.審核申請應明確說明審核事項的內容、背景、目的、涉及金額、預計時間等關鍵信息，確保審核人員能夠全面了解情況。（二）基層審核1.基層審核人員收到審核申請后，應在規定的時間內對提交的材料進行詳細審核。2.審核過程中，可通過查閱文件、實地調查、數據核對、與相關人員溝通等方式，對業務的各個環節進行檢查。3.如發現問題，基層審核人員應及時與業務部門溝通，要求其進行補充、完善或整改，并記錄問題的詳細情況和整改要求。4.基層審核完成后，基層審核人員應填寫基層審核意見表，明確審核結果（通過/不通過）、存在問題及整改建議，并簽字確認。（三）中層審核1.中層審核人員收到基層審核意見表及相關材料后，對基層審核結果進行復查。2.重點關注基層審核中發現的問題是否已得到妥善解決，業務方案是否合理可行，風險評估是否準確全面。3.中層審核人員可根據需要進一步深入了解業務情況，與基層審核人員、業務部門負責人等進行溝通交流。4.中層審核完成后，中層審核人員應填寫中層審核意見表，對審核結果（通過/不通過）、補充意見及決策建議進行明確，并簽字確認。（四）高層審核1.高層審核人員收到中層審核意見表及相關材料后，對重大事項進行最終審核決策。2.高層審核人員主要從公司戰略、政策法規、風險管控、整體利益等方面進行綜合考量。3.對于審核通過的事項，高層審核人員簽字批準；對于審核不通過的事項，應明確指出原因，并提出重新整改或調整的要求。4.高層審核完成后，高層審核人員應填寫高層審核意見表，作為最終審核結果的正式記錄。（五）審核結果反饋與存檔1.審核通過的事項，審核意見表及相關材料按照公司檔案管理規定進行存檔，作為后續工作的參考依據。2.審核不通過的事項，審核意見表及相關材料應及時反饋給業務部門，業務部門根據審核意見進行整改，整改完成后重新提交審核申請。3.各層級審核人員應及時將審核意見反饋給業務部門或相關責任人，確保信息溝通順暢。四、審核標準（一）合規性標準1.審核事項必須符合國家法律法規、政策要求以及公司內部的各項規章制度。2.涉及財務、稅務、合同等方面的業務，應嚴格遵循相關的會計準則、稅收法規和合同管理規定。（二）合理性標準1.業務方案應具有合理性和可行性，充分考慮公司的實際情況、資源配置和發展戰略。2.決策過程應符合邏輯，各項數據和指標應真實可靠，能夠支撐決策的科學性。（三）風險評估標準1.對審核事項進行全面的風險評估，識別潛在的風險因素，并分析其可能性和影響程度。2.針對風險因素，應制定相應的風險應對措施，確保風險可控。（四）完整性標準1.提交的審核材料應齊全、完整，涵蓋業務的各個環節和關鍵信息。2.審核過程中涉及的各項手續、文件簽署等應完備，無遺漏。五、審核監督與考核（一）審核監督1.公司內部審計部門負責對LPA分層審核管理制度的執行情況進行定期監督檢查，確保審核工作嚴格按照規定流程和標準進行。2.審計部門可通過抽查審核檔案、實地走訪、與相關人員訪談等方式，對審核工作的質量和效果進行評估。3.對于監督檢查中發現的問題，審計部門應及時向公司管理層匯報，并提出改進建議。（二）審核考核1.建立審核人員考核機制，對各層級審核人員的工作表現進行量化考核。2.考核指標包括審核準確性、及時性、完整性、溝通協調能力等方面。3.審核人員的考核結果與績效獎金、晉升等掛鉤，激勵審核人員認真履行職責，提高審核工作質量。六、培訓與溝通（一）培訓1.定期組織審核人員參加相關培訓，提高其業務知識水平和審核技能。2.培訓內容包括法律法規、公司制度、業務流程、風險評估等方面，確保審核人員能夠及時掌握最新的政策法規和業務要求。3.鼓勵審核人員參加外部培訓和學習交流活動，拓寬視野，提升綜合素質。（二）溝通1.建立審核人員與業務部門之間的定期溝通機制，及時了解業務進展情況和存在的問題。2.在審核過程中，審核人員應與業務部門保持密切溝通，就審核意見和整改要求進行充分交流，確保雙方理解一致。3.對于審核過程中出現的爭議問題，應通過溝通協商或召開專題會議等方式解決，避免影響工作進度。七、附則（一）解釋權本制度由公司人力資