公司往來款催繳管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范往來款項的管理，及時清理往來賬款，減少壞賬損失，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及與公司有經濟往來的外部單位和個人。（三）基本原則1.誰經辦、誰負責原則。往來款項的經辦人員對款項的催收負有直接責任。2.及時清理原則。各部門應定期對往來款項進行清理，確保款項及時收回或支付。3.責任追究原則。對因工作失誤或故意造成往來款項長期拖欠的，將追究相關人員的責任。二、往來款的分類及定義（一）應收賬款公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。（二）應付賬款公司因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付給供應單位的款項。（三）其他應收款公司除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，包括各種賠款、罰款、存出保證金、備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。（四）其他應付款公司除應付票據、應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項，包括應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。三、往來款的管理職責（一）財務部門1.負責往來款項的核算和監督，定期編制往來款項明細表，及時反映往來款項的增減變動情況。2.協助相關部門進行往來款項的催收和清理工作，提供必要的財務信息和數據支持。3.對往來款項的壞賬損失進行審核和處理，按照規定計提壞賬準備。（二）業務部門1.負責本部門往來款項的經辦和管理，對往來款項的真實性、準確性和完整性負責。2.按照合同約定及時與客戶溝通協調，組織款項的催收工作，確保款項按時收回。3.對因業務變化導致的往來款項變動情況及時通知財務部門，并協助財務部門進行賬務處理。（三）法務部門1.參與重大往來款項的合同審核，提供法律意見和風險防范建議。2.協助業務部門處理往來款項的法律糾紛，維護公司的合法權益。四、往來款的日常管理（一）往來款的登記1.業務部門在發生往來業務時，應及時填寫相關業務單據，詳細記錄往來款項的發生時間、金額、業務內容、對方單位或個人等信息，并提交給財務部門。2.財務部門收到業務部門提交的單據后，應按照會計核算的要求進行審核和登記，確保往來款項的賬目清晰、準確。（二）往來款的核對1.財務部門應定期與往來單位或個人進行賬目核對，確保雙方賬目一致。核對周期一般為每月一次，對于金額較大或往來頻繁的客戶，應增加核對次數。2.業務部門應積極配合財務部門的賬目核對工作，及時提供相關業務資料和信息。如發現賬目不符，應及時查明原因，并進行調整。（三）往來款的跟蹤1.業務部門應建立往來款項跟蹤臺賬，對每筆往來款項的催收情況進行詳細記錄，包括催收時間、催收方式、對方反饋等信息。2.財務部門應定期對往來款項的跟蹤情況進行檢查和分析，及時發現問題并提出改進措施。對于逾期未收回的款項，應及時發出催款通知，并督促業務部門加大催收力度。五、往來款的催繳措施（一）催款通知1.對于逾期未收回的往來款項，財務部門應及時發出催款通知，明確告知對方欠款金額、逾期時間、催繳要求等信息。催款通知應采用書面形式，并加蓋公司公章。2.催款通知應根據往來款項的性質和逾期情況，選擇合適的送達方式，如直接送達、郵寄送達、電子郵件送達等。同時，應保留送達憑證，以備后續查詢。（二）電話溝通1.業務部門應在發出催款通知后，及時與對方進行電話溝通，了解對方未付款的原因，并協商解決方案。電話溝通應做好記錄，包括溝通時間、溝通內容、對方承諾付款時間等信息。2.對于對方提出的合理訴求，如質量問題、價格爭議等，業務部門應及時與相關部門協調解決，并反饋給對方。對于對方無理拖欠款項的行為，應明確告知其法律后果，并要求其盡快付款。（三）上門催收1.對于逾期時間較長、金額較大或電話溝通無效的往來款項，業務部門可會同財務部門、法務部門等相關人員進行上門催收。上門催收應提前與對方預約時間，并做好充分準備。2.上門催收時，應向對方出示催款通知、相關業務合同等文件資料，明確告知對方欠款事實和催繳要求。同時，應注意溝通方式和態度，避免與對方發生沖突。（四）法律手段1.對于經多次催繳仍拒不付款的往來單位或個人，公司應及時采取法律手段，維護公司的合法權益。法律手段包括發送律師函、申請支付令、提起訴訟等。2.在采取法律手段前，法務部門應進行充分的調查和分析，評估法律風險和訴訟成本，并制定詳細的訴訟策略。同時，應及時收集和整理相關證據材料，為訴訟做好準備。六、往來款壞賬的處理（一）壞賬的認定1.符合下列條件之一的往來款項，可認定為壞賬：因債務人破產、撤銷等原因，導致無法收回的款項；債務人逾期三年以上未履行償債義務，并有確鑿證據表明無法收回或收回的可能性極小的款項；其他符合國家統一的會計制度規定的壞賬條件的款項。2.壞賬的認定應由業務部門提出申請，填寫壞賬審批表，詳細說明壞賬形成的原因、金額、相關證據等情況，并提交財務部門審核。（二）壞賬的審批1.財務部門收到業務部門提交的壞賬審批表后，應進行認真審核，并會同法務部門等相關人員進行調查核實。審核通過后，報公司管理層審批。2.公司管理層應根據壞賬的性質、金額、對公司財務狀況的影響等因素，進行綜合評估和審批。對于金額較大的壞賬，應提交公司董事會審議通過。（三）壞賬的賬務處理1.經公司管理層審批同意的壞賬損失，財務部門應按照國家統一的會計制度規定進行賬務處理，沖減相應的往來款項，并計提壞賬準備。2.已確認并轉銷的壞賬損失，如以后又收回，應及時借記應收賬款等科目，貸記壞賬準備科目；同時，借記銀行存款科目，貸記應收賬款等科目。七、往來款催繳的考核與獎懲（一）考核指標1.往來款項回收率：考核各部門往來款項的實際收回情況，計算公式為：往來款項回收率=實際收回金額/應收回金額×100%。2.逾期賬款率：考核各部門逾期未收回往來款項的情況，計算公式為：逾期賬款率=逾期未收回金額/往來款項總額×100%。3.壞賬損失率：考核各部門壞賬損失的發生情況，計算公式為：壞賬損失率=壞賬損失金額/往來款項總額×100%。（二）考核周期往來款催繳考核周期為季度考核和年度考核相結合。季度考核于每季度末進行，年度考核于每年年末進行。（三）獎懲措施1.對于往來款項回收率高、逾期賬款率低、壞賬損失率低的部門和個人，公司將給予表彰和獎勵，獎勵方式包括獎金、榮譽證書等。2.對于往來款項回收率低、逾期賬款率高、壞賬損失率高的部門和個人，公司將進行批評教育，并視情節輕重給予相應