核算中心日常管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范核算中心的日常運作，確保財務核算工作的準確性、及時性和規范性，提高財務管理效率，保障公司財務信息的安全與完整，為公司的決策提供可靠的財務依據。2.適用范圍本制度適用于公司核算中心全體工作人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法進行會計核算和財務管理。準確性原則：確保財務數據的真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。及時性原則：及時處理各項財務業務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的信息支持。保密性原則：嚴格保守公司財務機密，防止財務信息泄露。分工協作原則：明確各崗位的職責和權限，加強崗位之間的協作與溝通，確保財務工作的順暢進行。二、崗位職責1.核算中心主管全面負責核算中心的日常管理工作，制定和完善核算中心的各項管理制度和工作流程。組織財務核算工作，審核財務報表和財務分析報告，確保財務信息的準確性和及時性。協調與其他部門的關系，提供財務支持和服務，參與公司重大決策的財務分析和論證。負責核算中心人員的培訓、考核和績效評估，提高團隊整體素質和業務水平。對核算中心的財務風險進行監控和預警，及時采取措施防范和化解風險。2.會計崗位按照國家統一的會計制度和公司財務制度，進行會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責各類財務報表的編制和報送，確保報表數據的準確無誤。協助財務主管進行財務分析，提供相關財務數據和信息支持。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全與完整。參與公司財務管理制度的制定和修訂，提出合理化建議。3.出納崗位負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全與完整。嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用，確保票據的安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。協助會計進行其他財務工作，如費用報銷審核等。4.財務審核崗位對公司各項費用報銷、資金支付等財務業務進行審核，確保業務的真實性、合法性和合規性。審核原始憑證的完整性、準確性和真實性，對不符合規定的憑證予以退回并要求更正。對財務報表、財務分析報告等進行審核，提出審核意見和建議。參與公司財務管理制度的執行情況檢查，及時發現和糾正存在的問題。協助財務主管開展內部審計工作，提供相關財務資料和信息支持。三、工作流程1.財務核算流程業務部門將原始憑證傳遞給核算中心，會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證經審核后，登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。月末，會計人員進行結賬工作，核對賬目，編制財務報表。財務報表經審核后，報送公司管理層和相關部門。2.費用報銷流程員工填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、事由等，并附上相關原始憑證。部門負責人對費用報銷單進行審批，確認費用的合理性和必要性。財務審核崗位對費用報銷單進行審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性和合規性，以及費用報銷標準的執行情況。審核通過后，出納辦理費用支付手續。3.資金支付流程業務部門根據業務需要填寫資金支付申請單，注明支付金額、支付對象、支付事由等。部門負責人對資金支付申請單進行審批，確認支付的必要性和合理性。財務審核崗位對資金支付申請單進行審核，重點審核支付依據的充分性、支付金額的準確性以及支付流程的合規性。財務主管對資金支付申請單進行審批，重大資金支付需報公司管理層審批。審核通過后，出納辦理資金支付手續。四、財務核算規范1.會計憑證會計憑證應具備合法、真實、準確、完整的原始憑證作為附件，原始憑證應符合國家法律法規和財務制度的規定。記賬憑證應按照規定的格式和內容填寫，摘要應簡明扼要，準確反映經濟業務的內容。記賬憑證應連續編號，編號應按照順序依次排列，不得跳號、重號。會計憑證應及時裝訂成冊，注明憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管人員和裝訂人員等信息。2.會計賬簿會計賬簿應按照國家統一的會計制度和公司財務制度的規定設置，包括總賬、明細賬、日記賬等。會計賬簿應根據審核無誤的記賬憑證進行登記，登記應及時、準確、完整，不得漏記、錯記。會計賬簿應定期進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。會計賬簿應按照規定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。3.財務報表財務報表應按照國家統一的會計制度和公司財務制度的規定編制，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應根據審核無誤的會計賬簿和其他相關資料編制，數據應真實、準確、完整。財務報表應及時報送公司管理層和相關部門，報表編制人員應在報表上簽字并加蓋單位公章。財務報表應按照規定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。五、財務審核要點1.費用報銷審核要點審核費用報銷單的填寫是否完整、準確，包括費用明細、金額、事由、報銷日期等。審核原始憑證的真實性、合法性和合規性，原始憑證應具備發票、收據、清單等，發票應符合國家稅務部門的規定。審核費用報銷是否符合公司費用報銷標準，如差旅費、業務招待費等，不得超標準報銷。審核費用報銷的審批流程是否合規，是否經過部門負責人、財務審核崗位等相關人員的審批。2.資金支付審核要點審核資金支付申請單的填寫是否完整、準確，包括支付金額、支付對象、支付事由、支付方式等。審核支付依據是否充分，是否有相關合同、協議、審批文件等作為支付依據。審核支付金額是否準確，是否與合同、協議等約定的金額一致。審核支付流程是否合規，是否經過部門負責人、財務審核崗位、財務主管等相關人員的審批，重大資金支付是否報公司管理層審批。六、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務分析報告、稅務申報資料、合同協議、銀行對賬單、審計報告等與財務工作相關的資料。2.檔案整理財務檔案應按照年度、類別進行分類整理，確保檔案的有序存放。會計憑證應按照記賬憑證的編號順序進行裝訂，每本憑證應注明憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管人員和裝訂人員等信息。會計賬簿應按照總賬、明細賬、日記賬等分類整理，每本賬簿應注明賬簿名稱、年度、起止日期、頁數等信息。財務報表應按照年度、月份進行分類整理，每份報表應注明報表名稱、年度、月份、編制日期等信息。3.檔案保管財務檔案應存放在專門的檔案柜中，確保檔案的安全與完整。財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。財務檔案保管期滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批，經批準后由專人負責銷毀，并做好銷毀記錄。4.檔案查閱公司內部人員查閱財務檔案，應填寫檔案查閱申請表，經財務主管批準后，在指定地點查閱。外部單位查閱財務檔案，應持有單位介紹信或相關證明文件，經公司管理層批準后，在財務人員的陪同下查閱。查閱財務檔案時，不得擅自涂改、損毀、抽取、撤換檔案資料，查閱完畢后應及時歸還檔案。七、財務信息化管理1.財務軟件使用核算中心應使用符合國家財務制度和公司管理要求的財務軟件進行會計核算和財務管理。財務軟件的操作人員應經過專門培訓，熟悉軟件的操作流程和功能，確保財務數據的準確錄入和處理。財務軟件應定期進行維護和升級，確保軟件的正常運行和數據的安全。2.數據備份與存儲財務數據應定期進行備份，備份數據應存儲在安全可靠的介質上，如硬盤、光盤、磁帶等。備份數據應異地存放，以防止數據丟失或損壞。財務數據的存儲環境應安全可靠，具備防火、防潮、防盜等措施。3.網絡安全管理核算中心應加強網絡安全管理，設置防火墻、入侵檢測系統等安全防護措施，防止網絡攻擊和數據泄露。財務人員應設置強密碼，并定期更換密碼，不得將密碼泄露給他人。禁止在財務專用計算機上安裝未經授權的軟件和訪問未經授權的網站，防止病毒感染和惡意軟件入侵。八、財務監督與檢查1.內部監督核算中心應建立健全內部監督機制，定期對財務核算工作進行自查，及時發現和糾正存在的問題。財務主管應定期對會計人員的工作進行檢查，審核財務報表和財務分析報告，確保財務信息的準確性和及時性。公司內部審計部門應定期對核算中心的財務工作進