公司財公司財務管理制度總則1.目的本制度旨在規范公司財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司穩健運營，實現公司價值最大化。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、利潤分配等。準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。及時性原則：及時處理財務事項，按時編制財務報表，提供準確的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經濟效益。財務管理體制1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，配備相應的財務人員，負責公司的財務管理工作。財務部門應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.財務人員職責財務總監職責：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和政策，監督財務制度的執行，參與公司重大決策，對公司財務狀況和經營成果負責。會計職責：負責公司會計核算、財務報表編制、稅務申報等工作，確保財務數據準確、及時、完整。出納職責：負責公司現金收付、銀行結算、票據管理等工作，嚴格遵守現金管理制度，確保資金安全。3.財務決策機制公司重大財務決策應按照規定的程序進行，由公司管理層集體研究決定。涉及重大投資、融資、擔保、利潤分配等事項，應經董事會或股東大會審議通過。預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預算。預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，提出本部門預算草案，經財務部門審核后，報公司管理層審批。預算編制內容應包括收入預算、成本費用預算、資產負債預算、現金流量預算等。2.預算執行公司各部門應嚴格執行經批準的預算，確保預算目標的實現。財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、費用控制率、資產負債率等。預算考核結果與各部門績效掛鉤，作為部門和員工獎懲的重要依據。收入管理1.收入確認原則公司收入應按照《企業會計準則》的規定進行確認和計量，確保收入的真實性、準確性和完整性。2.銷售業務管理銷售部門應制定銷售政策和流程，規范銷售行為，確保銷售合同的簽訂、執行和款項回收。財務部門應加強對銷售業務的核算和監督，及時與客戶核對往來賬款，確保銷售收入及時足額入賬。3.其他收入管理公司其他收入，如租金收入、利息收入、投資收益等，應按照相關規定進行管理和核算，確保收入的合法性和合規性。成本費用管理1.成本費用核算原則公司成本費用應按照權責發生制原則進行核算，合理劃分期間費用和成本，確保成本費用的真實性、準確性和合理性。2.成本費用控制各部門應加強成本費用管理，制定成本費用控制目標和措施，嚴格控制各項成本費用支出。財務部門應建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析和評價，及時發現問題并提出改進措施。3.費用報銷管理公司制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。員工報銷費用時，應填寫費用報銷單，注明費用發生的時間、地點、事由、金額等，并提供相關發票和憑證。費用報銷應經部門負責人、財務負責人和公司領導審批后，方可報銷。資產管理1.流動資產貨幣資金：公司應嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金的安全和完整。應收賬款：銷售部門應加強應收賬款的管理，制定應收賬款催收政策和流程，及時催收賬款，降低壞賬風險。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款進行重點監控。存貨：公司應建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理，確保存貨的安全和完整。財務部門應定期對存貨進行盤點，及時發現和處理盤盈盤虧情況。2.固定資產固定資產購置：公司應根據生產經營需要，合理確定固定資產購置計劃，按照規定的程序進行審批。固定資產折舊：公司應按照國家有關規定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產處置：公司固定資產處置應按照規定的程序進行審批，確保處置過程的公開、公正、透明。處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規定進行審批和處理。3.無形資產無形資產購置：公司應根據生產經營需要，合理確定無形資產購置計劃，按照規定的程序進行審批。無形資產攤銷：公司應按照國家有關規定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。無形資產處置：公司無形資產處置應按照規定的程序進行審批，確保處置過程的公開、公正、透明。處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規定進行審批和處理。利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循“同股同權、同股同利”的原則，按照國家法律法規和公司章程的規定進行分配。2.利潤分配順序公司當年實現的凈利潤，首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，再提取任意盈余公積金，最后向股東分配利潤。3.利潤分配方案公司利潤分配方案應經董事會審議通過后，報股東大會批準。利潤分配方案應明確分配的時間、金額、方式等內容。財務報告與分析1.財務報告編制公司應按照國家有關規定和《企業會計準則》的要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。財務報告應做到數字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。2.財務報告分析財務部門應定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策依據。財務分析報告應包括公司財務狀況、經營成果、現金流量等方面的分析，以及存在的問題和建議。內部控制與監督1.內部控制制度公司建立健全內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規范財務活動的流程和操作，確保財務信息的安全和完整。內部控制制度應包括內部牽制制度、授權審批制度、財務風險管理制度、內部審計制度等。2.內部審計監督公司設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督，及時發現問題并提出改進建議。內部審計部門應獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。3.外部審計監督公司應按照國家有關規定，聘請具有資質的會計師事務所對公司財務報表進行審計，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。公司應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息。