云南省單位內控管理制度一、總則（一）目的為加強云南省單位內部管理，規范單位各項經濟活動，提高單位管理水平和風險防范能力，確保單位經濟活動合法合規、資產安全、財務信息真實完整，特制定本內控管理制度。（二）適用范圍本制度適用于云南省內各級各類行政事業單位、國有企業及其他相關單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關政策規定，確保單位經濟活動符合法律要求。2.全面性原則：涵蓋單位各項經濟活動及內部管理各個環節，實現全過程、全方位控制。3.制衡性原則：在崗位設置、職責分工、業務流程等方面相互制約、相互監督，防止權力濫用。4.適應性原則：根據單位實際情況和發展要求，制定適合本單位的內控制度，并隨著內外部環境變化及時修訂完善。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，提高內控效率。二、組織架構與職責分工（一）組織架構單位應建立健全組織架構，明確各部門職責權限，確保單位運行順暢。一般應包括決策層、管理層和執行層。決策層負責單位重大事項決策；管理層負責組織實施決策，制定和執行相關管理制度；執行層負責具體業務操作和執行。（二）職責分工1.單位負責人：對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責，是內部控制的第一責任人。2.財務部門負責財務核算、財務管理和財務監督，確保財務信息真實、準確、完整。制定財務管理制度和流程，規范財務收支行為。參與單位重大經濟決策，提供財務分析和建議。3.業務部門負責本部門業務活動的組織實施和管理，確保業務活動合法合規。配合財務部門做好財務預算編制、執行和分析工作。建立健全本部門內部控制制度，防范業務風險。4.審計部門負責對單位內部控制制度的執行情況進行審計監督，檢查內部控制的有效性。對發現的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。協助開展內部審計工作，提供審計支持和服務。5.其他部門：按照各自職責，協同做好單位內部控制相關工作。三、預算管理（一）預算編制1.單位應根據年度工作計劃和事業發展目標，科學合理地編制預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。2.財務部門應牽頭組織預算編制工作，各業務部門應積極配合，提供相關基礎數據和資料。預算編制過程中應充分考慮各種因素，進行綜合平衡。3.預算編制應采用零基預算法，對各項收入和支出進行全面分析和預測，確保預算的科學性和準確性。（二）預算執行1.單位應嚴格執行預算，確保預算收支平衡。財務部門應按照預算安排，及時、足額組織收入，合理安排支出。2.各業務部門應按照預算規定的用途和金額使用資金，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序辦理審批手續。3.財務部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析和通報，及時發現和解決預算執行中存在的問題。（三）預算調整1.預算執行過程中，如遇國家政策調整、單位事業發展需要等原因，導致原預算不能執行或需要增減預算總額的，應及時進行預算調整。2.預算調整應按照規定的程序進行，由業務部門提出調整申請，經財務部門審核后，報單位負責人審批。3.財務部門應根據批準的預算調整方案，及時調整相關預算指標，并對預算執行情況進行相應的調整。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執行情況進行分析，撰寫預算執行分析報告，為單位決策提供參考依據。預算執行分析報告應包括預算執行情況、差異分析、原因分析及改進措施等內容。2.單位應建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核結果應與部門績效掛鉤，作為部門和個人評先評優、獎勵處罰的重要依據。四、收支管理（一）收入管理1.單位應按照國家法律法規和相關政策規定，依法組織收入。收入來源應合法合規，不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。2.各項收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。財務部門應加強對收入的核算和管理，確保收入數據真實、準確、完整。3.單位應建立健全收入票據管理制度，加強對票據的購領、保管、使用和核銷等環節的管理。收入票據應專人負責、專柜存放，嚴格按照規定使用，不得轉借、轉讓、代開。（二）支出管理1.單位應嚴格執行國家財經法規和財務制度，規范支出行為。支出應遵循“厲行節約、講求效益”的原則，嚴格控制各項費用支出。2.支出審批應按照規定的程序進行，由業務部門提出申請，經財務部門審核后，報單位負責人審批。重大支出項目應實行集體決策。3.單位應建立健全支出管理制度，明確各項支出的標準和范圍，加強對支出的審核和監控。嚴禁無預算、超預算支出，嚴禁擅自擴大開支范圍、提高開支標準。4.單位應加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格執行相關規定和標準。差旅費、會議費、培訓費等支出應實行公務卡結算制度，減少現金支出。五、采購管理（一）采購計劃1.單位應根據年度業務工作計劃和實際需要，編制采購計劃。采購計劃應包括采購項目、采購數量、采購預算、采購時間等內容。2.采購計劃應經財務部門審核后，報單位負責人審批。采購計劃一經批準，應嚴格按照計劃組織實施，不得擅自變更。（二）采購方式1.單位應根據采購項目的特點和金額大小，選擇合適的采購方式。采購方式主要包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采用公開招標方式采購的，應按照國家有關規定進行招標；采用邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等方式采購的，應按照規定的程序進行審批和實施。（三）采購程序1.單位應建立健全采購程序，明確采購申請、采購審批、采購實施、采購驗收等環節的職責和要求。2.采購申請應由業務部門提出，經財務部門審核后，報單位負責人審批。采購申請應包括采購項目名稱、規格型號、數量、預算金額、采購方式等內容。3.采購審批通過后，采購部門應按照規定的采購方式組織實施采購。采購過程中應嚴格遵守相關法律法規和采購程序，確保采購活動公平、公正、公開。4.采購完成后，采購部門應及時組織驗收。驗收合格后，采購部門應將采購合同、驗收報告等相關資料提交財務部門辦理付款手續。（四）采購監督1.單位應建立健全采購監督機制，加強對采購活動的監督檢查。審計部門應定期對采購項目進行審計，檢查采購程序是否合規、采購行為是否公正、采購結果是否有效等。2.對采購過程中發現的問題，應及時進行整改，并追究相關人員的責任。對違反采購規定的行為，應依法依規進行處理。六、資產管理（一）資產配置1.單位應根據工作需要和實際情況，合理配置資產。資產配置應遵循科學合理、勤儉節約的原則，避免資產閑置和浪費。2.資產配置應按照規定的程序進行審批。財務部門應根據單位資產狀況和預算安排，提出資產配置建議，報單位負責人審批。3.單位應建立健全資產配置標準，明確各類資產的配置數量、價格、使用年限等標準，為資產配置提供依據。（二）資產購置1.單位購置資產應按照采購管理相關規定組織實施。購置資產前，應進行市場調研，選擇性價比高的產品。2.資產購置應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。合同簽訂后，應按照合同約定進行付款和驗收。3.財務部門應及時對購置的資產進行賬務處理，確保資產入賬準確、完整。（三）資產使用1.單位應建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責和權限。資產使用部門應按照規定的用途和操作規程使用資產，確保資產安全、完整。2.單位應加強對資產使用情況的監督檢查，定期對資產進行清查盤點。對發現的問題，應及時進行整改，并追究相關人員的責任。3.資產使用人員應妥善保管資產，不得擅自出租、出借、轉讓資產。如因工作需要出租、出借、轉讓資產的，應按照規定的程序辦理審批手續。（四）資產處置1.單位資產處置應遵循公開、公正、公平的原則，按照規定的程序進行審批。資產處置包括資產出售、轉讓、報廢、報損等。2.資產處置申請應由資產使用部門提出，經財務部門審核后，報單位負責人審批。重大資產處置項目應實行集體決策。3.資產處置收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。財務部門應加強對資產處置收入的核算和管理。（五）資產清查1.單位應定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。資產清查每年至少進行一次，清查內容包括資產數量、價值、使用狀況等。2.資產清查結束后，應編制資產清查報告，如實反映資產清查情況。對清查中發現的問題，應及時進行整改，并調整相關賬務。3.單位應加強對資產清查結果的分析和利用，總結經驗教訓，完善資產管理措施。七、合同管理（一）合同簽訂1.單位對外簽訂合同應按照規定的程序進行審批。合同承辦部門應在簽訂合同前進行可行性研究和風險評估，確保合同內容合法合規、條款明確、權利義務對等。2.合同文本應采用書面形式，明確合同雙方的名稱、地址、聯系方式、合同標的、數量、質量、價款或報酬、履行期限、地點和方式、違約責任等條款。3.合同簽訂前，應經單位法律顧問或法律專家進行合法性審查。未經審查或審查不通過的合同，不得簽訂。（二）合同履行1.合同承辦部門應按照合同約定履行義務，確保合同有效執行。在合同履行過程中，如遇不可抗力或其他原因需要變更、解除合同的，應按照規定的程序辦理審批手續。2.財務部門應根據合同約定及時辦理付款手續，確保合同款項支付準確、及時。對合同履行過程中出現的問題，應及時與對方溝通協商，采取有效措施解決。（三）合同監督1.單位應建立健全合同監督機制，加強對合同簽訂、履行等環節的監督檢查。審計部門應定期對合同進行審計，檢查合同的合法性、合規性、完整性等。2.對合同履行過程中發現的問題，應及時進行整改，并追究相關人員的責任。對違反合同約定的行為，應依法依規進行處理。（四）合同歸檔1.合同簽訂后，合同承辦部門應及時將合同文本及相關資料整理歸檔。合同檔案應妥善保管，確保檔案資料的安全和完整。2.合同檔案應包括合同文本、審批文件、可行性研究報告、風險評估報告、合法性審查意見、履行情況記錄等資料。八、風險管理（一）風險識別與評估1.單位應建立健全風險識別與評估機制，定期對單位面臨的內外部風險進行識別和評估。風險識別應涵蓋單位各項經濟活動和內部管理各個環節。2.風險評估應采用科學合理的方法，對風險發生的可能性和影響程度進行評估。風險評估結果應作為制定風險應對策略的依據。（二）風險應對策略1.根據風險評估結果，單位應制定相應的風險應對策略。風險應對策略主要包括風險規避、風險降低、風險分擔、風險承受等。2.對風險發生可能性高、影響程度大的風險，應采取風險規避策略；對風險發生可能性較高、影響程度較大的風險，應采取風險降低策略；對風險發生可能性較低、影響程度較小的風險，可以采取風險分擔或風險承受策略。（三）風險監控與預警1.單位應建立健全風險監控與預警機制，對風險應對措施的執行情況進行監控和評估。風險監控應及時發現和解決風險應對過程中出現的問題，確保風險得到有效控制。2.單位應設定風險預警指標，當風險指標超過預警值時，應及時發出預警信號，采取相應的風險應對措施。（四）風險管理報告1.單位應定期撰寫風險管理報告，如實反映單位風險管理情況。風險管理報告應包括風險識別與評估情況、風險應對策略及執行情況、風險監控與預警情況等內容。2.風險管理報告應報送單位負責人和相關部門，為單位決策提供參考依據。九、內部監督（一）監督機制1.單位應建立健全內部監督機制，確保內部控制制度的有效執行。內部監督應包括日常監督和專項監督。2.日常監督由各部門按照職責分工，對本部門業務活動和內部控制執行情況進行自我監督和檢查。專項監督由審計部門或其他專門機構針對特定事項進行定期或不定期監督檢查。（二）監督內容1.內部監督應重點關注內部控制制度的執行情況、經濟活動的合法性合規性、資產的安全完整性、財務信息的真實準確性等。2.對監督檢查中發現的問題，應及時提出整改意見